ПРИКАЗ Минфина РФ от 29.03.2007 N 27н "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 23 СЕНТЯБРЯ 2005 Г. N 124Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ"



Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 апреля 2007 г. N 9331


Приказ

На основании пункта 1 статьи 54, статей 80 и 81 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31), а также в целях приведения Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23 сентября 2005 г. N 124н "Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 18 октября 2005 г., регистрационный номер 7076; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 43, 24 октября 2005 г.; "Российская газета", N 241, 27 октября 2005 г.) в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации приказываю:

1. Внести в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 сентября 2005 г. N 124н "Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и Порядка ее заполнения" следующие изменения:

приложение N 1 к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;

в приложение N 2 к Приказу внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;

приложение N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.

2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за 2007 год.

Министр
А.Л.КУДРИН

Приложения

Приложение N 1
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 29.03.2007 N 27н

Приложение N 1. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Штрихкод
ИНН
53005014 КПП Стр. 001
Форма по КНД 1153005
Налоговая декларация по земельному налогу
Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий
(через дробь номер корректировки)
Налоговый период заполняется при сдаче декларации:
за год - 0
Вид документа / Налоговый период Отчетный год
Представляется в Код
(наименование налогового органа)
(полное наименование организации, / Фамилия, Имя, Отчество индивидуального предпринимателя)
Код вида экономической деятельности (ОКВЭД) . .
Номер контактного телефона налогоплательщика
Данная декларация составлена на страницахс приложением подтверждающих
документов или их копий на
листах
Достоверность и полноту сведений,
указанных в настоящей декларации, подтверждаю:
Заполняется работником налогового органа
Для организации Сведения о представлении налоговой декларации
Руководитель Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)
(фамилия, имя, отчество (полностью)) лично по почте по телекоммуникационным каналам связи
Подпись Дата
МП
на страницах
Для индивидуального предпринимателя
с приложением подтверждающих документов или их копий на листах
Подпись Дата Дата представления
декларации
Представитель налогоплательщика
(фамилия, имя, отчество (полностью)) Зарегистрирована за N
Подпись Дата
МП
(наименование документа, подтверждающего Фамилия, И.О. Подпись
полномочия представителя)
Штрихкод
ИНН
53005038 КПП Стр.
Форма по КНД 1153005
Раздел 00001
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
(по данным налогоплательщика)
Наименование показателяКод строки Значение показателя
Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП)001
Код бюджетной классификации
010
Код по ОКАТО 020
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030
Сумма налога к уменьшению (руб.) 040
Код бюджетной классификации
010
Код по ОКАТО 020
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030
Сумма налога к уменьшению (руб.) 040
Код бюджетной классификации
010
Код по ОКАТО 020
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030
Сумма налога к уменьшению (руб.) 040
Код бюджетной классификации
010
Код по ОКАТО 020
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030
Сумма налога к уменьшению (руб.) 040
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Руководитель организации
Подпись Дата
Индивидуальный предприниматель
Подпись Дата
Представитель налогоплательщика
Подпись Дата
Штрихкод
ИНН
53005045 КПП Стр.
Форма по КНД 1153005
Раздел 00002
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
Показатели Код строки Значение показателей
Кадастровый номер земельного участка 010
Код по ОКАТО 020
Категория земель (код) 030
Период проектирования и строительства
(нужное отметить знаком V)
040
- 3 года - свыше 3 лет
Кадастровая стоимость земельного участка (руб.) 050
Доля налогоплательщика в праве на земельный участок 060
I. Определение налоговой базы
Код налоговой льготы 070
Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 2 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) 080
Код налоговой льготы 090
Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 5 ст. 391 Кодекса) 100
Код налоговой льготы 110
Доля н облагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 Кодекса) 120
Код налоговой льготы 150
Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 Кодекса) 160
Код налоговой льготы 170
Сумма налоговой льготы (руб.) (ст. 395 Кодекса) 180
Количество полных месяцев использования льготы 190
Коэффициент К1 200
Налоговая база (руб.) 210
II. Налоговая ставка
Налоговая ставка (%) 220
III. Исчисление суммы налога
Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода 230
Коэффициент К2 240
Сумма исчисленного налога 250
Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387 Кодекса) 260
Сумма налоговой льготы (руб.) 270
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 280
Суммы авансовых платежей, подлежащих к уплате в течение налогового периода (руб.) 290

Приложение N 2
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 29.03.2007 N 27н

Приложение N 2

В приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 23 сентября 2005 г. N 124н "Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и Порядка ее заполнения" внести следующие изменения:

1. Абзац третий исключить;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования, на каждый объект налогообложения (долю в праве на земельный участок) заполняется отдельный лист Раздела 2 Декларации, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

абзацы пятый, шестой и седьмой исключить;

в абзаце девятом слово "уполномоченного" исключить.

2. В пункте 4:

подпункт 1 изложить в следующей редакции:

"1) вид документа ("1" - первичный; "3" - корректирующий).

При представлении в налоговый орган уточненной Декларации в реквизите титульного листа "Вид документа" указывается код "3" (корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего, какая по счету уточненная Декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную Декларацию.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода, совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения);";

подпункт 6 исключить;

подпункты 7 и 8 изложить в следующей редакции:

"7) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД);

8) номер контактного телефона налогоплательщика;";

подпункт 10 изложить в следующей редакции:

"10) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к Декларации.".

3. Пункты 5 и 6 изложить в следующей редакции:

"5. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Декларации, по строке "Руководитель" проставляется подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания Декларации.

Достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации индивидуального предпринимателя, подтверждаются подписью индивидуального предпринимателя с проставлением даты подписания Декларации.

6. В случае передачи полномочий на подписание Декларации представителю налогоплательщика достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждаются подписью представителя налогоплательщика. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания Декларации. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Декларации, организацией - представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания. Кроме того, при заполнении титульного листа необходимо указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При этом к Декларации прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации.".

4. Пункт 11 изложить в следующей редакции:

"11. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пунктах 5 и 6 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания.".

5. В пункте 13:

в подпункте 6 слова "в десятичных дробях с точностью до сотых долей" заменить словами "в виде правильной простой дроби";

подпункты 13 и 14 исключить;

абзацы четвертый и пятый подпункта 21 изложить в следующей редакции:

"- разность значения строки с кодом 050 и произведения (с округлением до целых единиц) значений строк с кодами 050, 120 и 200, т.е. (050 - (050 x 120 x (1 - 200))) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении доли необлагаемой площади земельного участка;

- разность произведения (с округлением до целых единиц) значений строк с кодами 050 и 060 и значений строк с кодами 080, 100, (120 x 200), 160, 180, т.е.: (050 x 060) - 080 или (050 x 060) - 100, или (050 x 060) - (080 + 100), или (050 x 060) - 160, или (050 x 060) - 180, или (050 x 060) - ((050 x 060) x (120 x (1 - 200))) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц;".

6. В приложении N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу:

в графе "Наименование категории земли" по строке с кодом 003001000020 слова "древесно-кустарниковой растительностью, предназначенной для обеспечения защиты" заменить словами "лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель", а также слова "замкнутыми водоемами" заменить словами "водными объектами";

в графе "Наименование категории земли" по строкам с кодами 003002000000, 003002000010 и 003002000090 слово "поселений" заменить словами "населенных пунктов";

графу "Наименование категории земли" по строкам с кодами 003002000060, 003002000070 и 003002000080 дополнить словами ", а также дачного хозяйства".

Приложение N 3
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 29.03.2007 N 27н

Приложение N 3. КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Коды налоговых льгот Наименование льготы Основание
3021000 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ Глава 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
3021100 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Статья 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021110 Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций Пункт 1 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021120 Организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования Пункт 2 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021160 Религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения Пункт 4 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021170 Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021180 Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021190 Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021191 Организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов Пункт 6 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021192 Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов Пункт 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021194 Организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок Пункт 9 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021200 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021210 Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы Подпункт 1 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021220 Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности Подпункт 2 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021230 Инвалиды с детства Подпункт 3 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021240 Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий Подпункт 4 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021250 Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. 699; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 32, ст. 1861) (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. N 30611), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607) и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 128; 2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. 3607) Подпункт 5 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021260 Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах Подпункт 6 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021270 Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Подпункт 7 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3022000 ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА) Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации
3022100 Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации
3022200 Льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога и (или) в виде снижения налоговой ставки Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации
3022300 Льготы по земельному налогу в виде необлагаемой площади земельного участка Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации
3022400 Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации
3029000 ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации