УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 20.01.2009 N 2172-У "ОБ ОПУБЛИКОВАНИИ И ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И БАНКОВСКИХ (КОНСОЛИДИРОВАННЫХ) ГРУПП"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 18 февраля 2009 г. N 13395
Настоящее Указание на основании Федерального закона "О банках и банковской деятельности" ( Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; N 15, ст. 1447) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 января 2009 года N 1) устанавливает порядок опубликования и представления кредитными организациями и головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп информации о своей деятельности.
Глава 1. Состав информации кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских (консолидированных) групп, подлежащей опубликованию1.1. Опубликованию кредитными организациями подлежат:
ежегодно - годовой отчет, составленный в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2008 года N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2008 года N 12753 ("Вестник Банка России" от 4 декабря 2008 года N 71) (далее - Указание Банка России N 2089-У), исключая пояснительную записку к нему (далее - годовой отчет). Решение об опубликовании и способе опубликования пояснительной записки к годовому отчету кредитная организация принимает самостоятельно;
ежеквартально - квартальная публикуемая отчетность в следующем составе:
бухгалтерский баланс (публикуемая форма) по форме отчетности 0409806 (далее - форма 0409806), установленной Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, 23 марта 2006 года N 7613, 18 декабря 2006 года N 8630, 29 марта 2007 года N 9168, 25 июня 2007 года N 9679, 17 сентября 2007 года N 10155, 11 декабря 2007 года N 10669, 10 сентября 2008 года N 12253, 28 ноября 2008 года N 12754 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 30 марта 2006 года N 19-20, от 21 декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17, от 28 июня 2007 года N 37, от 27 сентября 2007 года N 55, от 17 декабря 2007 года N 69, от 23 сентября 2008 года N 51-52, от 4 декабря 2008 года N 71) (далее - Указание Банка России N 1376-У);
отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) по форме отчетности 0409807, установленной Указанием Банка России N 1376-У;
отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по форме отчетности 0409808, установленной Указанием Банка России N 1376-У.
В случае если был проведен аудит квартальной публикуемой отчетности, то вместе с ней рекомендуется опубликовать и аудиторское заключение о ее достоверности.
1.2. Опубликованию головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп ежегодно подлежит годовая консолидированная отчетность (далее - годовая публикуемая консолидированная отчетность) в следующем составе:
консолидированный балансовый отчет по форме отчетности 0409802, установленной Указанием Банка России N 1376-У;
консолидированный отчет о прибылях и убытках по форме отчетности 0409803, установленной Указанием Банка России N 1376-У;
сведения о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по форме отчетности 0409812 (далее - форма 0409812), установленной Указанием Банка России N 1376-У;
заключение аудиторской организации о достоверности годовой публикуемой консолидированной отчетности.
1.3. Если головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы не составляет годовую публикуемую консолидированную отчетность в составе, предусмотренном пунктом 1.2 настоящего Указания, по причине признания влияния участника (участников) банковской (консолидированной) группы несущественным на основании пункта 1.16 Положения Банка России от 30 июля 2002 года N 191-П "О консолидированной отчетности", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 октября 2002 года N 3857, 23 июля 2007 года N 9876 ("Вестник Банка России" от 31 октября 2002 года N 58, от 2 августа 2007 года N 44), то опубликованию подлежит форма 0409812 (пункт 1), установленная Указанием Банка России N 1376-У, и аудиторское заключение о ее достоверности. В этом случае головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы может принять решение о включении указанной информации в состав своего годового отчета.
1.4. Головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы вправе принять решение об опубликовании консолидированной отчетности по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября отчетного года (далее - квартальная публикуемая консолидированная отчетность). В случае если был проведен аудит квартальной публикуемой консолидированной отчетности, то вместе с ней рекомендуется опубликовать и аудиторское заключение о ее достоверности.
Глава 2. Опубликование информации кредитными организациями и головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп и представление ее в территориальные учреждения Банка России2.1. Годовой отчет, квартальная публикуемая отчетность, годовая публикуемая консолидированная отчетность и квартальная публикуемая консолидированная отчетность подлежат опубликованию в открытой печати.
2.2. Годовая публикуемая консолидированная отчетность и годовой отчет, квартальная публикуемая консолидированная отчетность и квартальная публикуемая отчетность могут публиковаться вместе в одном периодическом печатном издании (далее - издание). В случае опубликования годового отчета и годовой публикуемой консолидированной отчетности или квартальной публикуемой отчетности и квартальной публикуемой консолидированной отчетности в разных изданиях, опубликование каждого из указанных видов публикуемой отчетности должно сопровождаться указанием названия издания, в котором был опубликован другой вид отчетности, порядкового номера и даты его выпуска.
2.3. Годовой отчет и годовая публикуемая консолидированная отчетность должны быть опубликованы в срок не позднее 10 рабочих дней после дня проведения годового общего собрания акционеров (участников), утвердивших отчетность.
Если годовой отчет, годовая публикуемая консолидированная отчетность публикуются в издании, выходящем не чаще одного раза в месяц, разрешается превышение указанного в абзаце первом настоящего пункта срока, но не более, чем на один месяц, при условии размещения годового отчета, годовой публикуемой консолидированной отчетности на сайте кредитной организации, в том числе являющейся головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы, в сети Интернет, в течение 5 рабочих дней после дня проведения годового общего собрания акционеров (участников), утвердившего отчетность. Размещение годового отчета кредитной организацией - участником банковской группы на своем сайте в сети Интернет должно сопровождаться ссылкой на сайт ее головной кредитной организации в сети Интернет, на котором размещена годовая публикуемая консолидированная отчетность банковской группы.
2.4. Квартальная публикуемая отчетность, квартальная публикуемая консолидированная отчетность подлежат опубликованию:
без аудиторского заключения о ее достоверности - в течение 30 рабочих дней после наступления отчетной даты; для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений (в целях настоящего Указания крупная кредитная организация с широкой сетью подразделений понимается в значении, определенном Указанием Банка России N 1376-У) - в течение 40 рабочих дней после наступления отчетной даты;
с аудиторским заключением о ее достоверности - в течение 40 рабочих дней после наступления отчетной даты; для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений - в течение 50 рабочих дней после наступления отчетной даты.
2.5. Кредитные организации и головные кредитные организации банковских (консолидированных) групп в сроки, установленные Указанием Банка России N 1376-У, представляют в территориальные учреждения Банка России вместе с годовым отчетом, квартальной публикуемой отчетностью, годовой публикуемой консолидированной отчетностью и квартальной публикуемой консолидированной отчетностью экземпляр оригинала издания, в котором они были опубликованы.
Глава 3. Представление кредитными организациями и головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп информации о своей деятельности в местах обслуживания физических и юридических лиц3.1. Кредитные организации в местах обслуживания физических и юридических лиц представляют информацию, определенную статьей 8 Федерального закона "О банках и банковской деятельности". Форма представления ежемесячного бухгалтерского баланса определяется кредитными организациями самостоятельно. Банк России рекомендует в этих целях использовать форму 0409806, установленную Указанием Банка России N 1376-У.
3.2. Банк России рекомендует кредитным организациям, кроме информации, указанной в пункте 3.1 настоящего Указания, предусмотреть возможность предоставления физическим и юридическим лицам:
копии годового отчета за истекший отчетный год, составленного в соответствии с Указанием Банка России N 2089-У, и квартальной публикуемой отчетности за истекший отчетный квартал;
информации об условиях, на которых осуществляется кредитование физических лиц, в том числе обо всех без исключения платежах, связанных с получением кредита и его обслуживанием (погашением), используемых для определения полной стоимости кредита в соответствии с Указанием Банка России от 13 мая 2008 года N 2008-У "О порядке расчета и доведения до заемщика - физического лица полной стоимости кредита", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 мая 2008 года N 11772 ("Вестник Банка России" от 4 июня 2008 года N 28), и памятки заемщика по потребительскому кредиту.
3.3. Банк России рекомендует также кредитным организациям, являющимся головными в составе банковских (консолидированных) групп либо их участниками, дополнительно к информации, предусмотренной пунктами 3.1 и 3.2 настоящего Указания, предоставлять годовую публикуемую консолидированную отчетность, а также квартальную консолидированную отчетность (квартальную публикуемую консолидированную отчетность) банковской (консолидированной) группы в составе, определенном пунктами 1.2 и 1.3 настоящего Указания.
3.4. Кредитным организациям рекомендуется обновлять указанную в пунктах 3.1 - 3.3 настоящего Указания информацию в следующие сроки:
о замене (выдаче) лицензии на осуществление банковских операций и (или) иных разрешений (лицензий) - в течение 5 рабочих дней со дня получения соответствующих документов;
об условиях, на которых осуществляется кредитование физических лиц, в том числе обо всех без исключения платежах, связанных с получением кредита и его обслуживанием (погашением), - на следующий рабочий день после принятия решения об изменении условий кредитования кредитными организациями, не имеющими филиалов, и в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения - кредитными организациями, имеющими филиалы;
ежемесячный бухгалтерский баланс - в течение 5 рабочих дней после окончания соответствующего месяца кредитными организациями (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), и в течение 17 рабочих дней после окончания соответствующего месяца - крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений;
копию годового отчета, квартальной публикуемой отчетности, годовой публикуемой консолидированной отчетности и квартальной публикуемой консолидированной отчетности - в течение 3 рабочих дней после дня их опубликования.
Глава 4. Заключительные положения4.1. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
4.2. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 14 апреля 2003 года N 1270-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 5 мая 2003 года N 4488 ("Вестник Банка России" от 15 мая 2003 года N 25).
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ