ПИСЬМО ЦБ РФ от 01.03.96 N 243
В целях совершенствования порядка составления общей финансовой отчетности и приведения ее в соответствие с публикуемым балансом, начиная с 1 марта 1996 года, вносятся изменения.
В Дополнении N 2 от 30.09.94 N 114 к Инструкции от 24.08.93 N 17 в приложении N 1 в графе " Счета плана счетов":
1. Из статьи 1 " Денежные средства, счета в Центральном Банке" исключаются балансовые счета 040 и 041. В данную статью включается балансовый счет 164.
2. Из статьи 2 " Средства в банках и кредитных учреждениях" исключается балансовый счет 164.
3. Из статьи 5 " Кредиты" исключается выражение (806 - 807), исключаются балансовые счета 67. В данную статью включаются балансовые счета 145, 180, 182, 672, 806.
4. Из статьи 12 " Прочие активы" исключаются балансовые счета 157, 908. В данную статью включаются балансовые счета 044, 155, 156, 303, 871, 933.
5. Из статьи 14 " Средства Центрального Банка" исключается балансовый счет 161.
6. Из статьи 15 " Средства банков и кредитных учреждений" исключается балансовый счет 169.
7. Из статьи 16 " Средства клиентов" исключаются выражения (806 - 807), (17 - 18), исключаются балансовые счета 67, 147, 148, 813, 814. В данную статью включаются балансовые счета 158, 170, 172, 173, 672, 673, 807, 818.
8. Из статьи 19 " Прочие обязательства" исключаются балансовые счета 140, 190, 908, 909. В данную статью включаются балансовые счета 044, 155, 156, 303, 819, 874, 936, 946, 992.
Из состава представляемой отчетности исключается приложение N 12 " Налоги".
Приложение N 15 " Движение собственных средств" представляется только в составе общей финансовой отчетности за год.
В целях усиления контроля за финансовым состоянием коммерческих банков, начиная с марта текущего года, вводится ежемесячное представление коммерческими банками приложений N 1 " Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям балансового отчета", N 3 " Условный расчет резерва на возможные потери по ссудам", N 13 " Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения", N 17 " Вложения в негосударственные ценные бумаги", N 18 " Таблица корректировок", N 19 " Анализ балансовых счетов", входящих в состав общей финансовой отчетности.
По состоянию на 1 марта 1996 года коммерческие банки представляют указанные приложения в Главные управления ( Национальные банки) Центрального банка Российской Федерации до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Главные управления ( Национальные банки) ЦБ РФ до 25 числа месяца, следующего за отчетным, передают приложения по системе БАНКОМ в Главный Центр Информатизации Банка России в соответствии с графиком.
На последующие отчетные даты, начиная с 1 апреля 1996 года, изменяются сроки представления отчетности:
- ежемесячно коммерческие банки представляют указанные приложения в Главные управления ( Национальные банки) ЦБ РФ до 10 числа первого месяца, следующего за отчетной датой. Главные управления ( Национальные банки) ЦБ РФ до 15 числа первого месяца, следующего за отчетной датой, передают приложения по системе БАНКОМ в Главный Центр Информатизации Банка России в соответствии с графиком;
- на квартальные даты внутри года коммерческие банки представляют общую финансовую отчетность, включающую приложения с 1 по 11, 13, с 16 по 20, в Главные управления ( Национальные банки) до 15 числа первого месяца, следующего за отчетной датой. Главные управления ( Национальные банки) до 20 числа первого месяца, следующего за отчетной датой, передают приложения по системе БАНКОМ в Главный Центр Информатизации Банка России.
Срочно доведите изменения до сведения коммерческих банков.
Первый заместитель
Председателя Центрального
Банка России
А.А.ХАНДРУЕВ