"ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ И КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (ред. от 21.07.97) (только для использования в учреждениях ЦБ РФ)



Утвержден
письмом Госбанка СССР
от 21.12.89 N 254

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ И КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. - Письма ЦБ РФ от 21.11.95 N 123-95, по состоянию на 04.11.95)
(в ред. - Телеграмм ЦБ РФ от 21.03.96 N 260, от 05.04.96 N 269; Письма ЦБ РФ от 28.06.96 N 18-2-1-2/380; Приказов ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220, от 18.07.96 N 02-242, от 25.07.96 N 02-259; Письма ЦБ РФ от 04.07.97 N 61-97; Телеграммы ЦБ РФ от 21.07.97 N 69-97)

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Номер балансового счета Наименование разделов и счетов баланса Пр. сч.: А, П, А - П На балансе какого банка открывается <*> Основание открытия, закрытия, переименования счета
1 2 3 4 5 6

Раздел I ФОНДЫ БАНКОВ

01 Фонды банка
010 Уставный фонд П
011 Резервный фонд П
012 Специальные фонды П
013 Фонды основных средств П ЦБ N 370 12.12.91
014 Фонд амортизации П ЦБ N 370 12.12.91
015 Износ основных средств П
016 Фонды экономического стимулирования П
018 Фонды экономического стимулирования, направленные на производственное и социальное развитие П КБ N 369 12.12.91 N 18-94 07.02.92
019 Переоценка валютных средств А - П N 18-754 10.09.92

<*> В данной колонке предусмотрены следующие обозначения:

- пробел - на балансе любого банка;

- СБ - только на балансе Сберегательного банка РФ;

- КБ - только на балансе коммерческих банков (вкл. СБ РФ);

- кр. СБ - кроме Сберегательного банка РФ;

- ЦБ - только на балансе Центрального банка РФ.

Раздел II ДЕНЕЖНЫЕ БИЛЕТЫ И МОНЕТА, ВЫПУЩЕННЫЕ В ОБРАЩЕНИЕ

02 Денежные билеты и монета, выпущенные в обращение
020 Банкноты Банка России образца 1995 г., достоинством 100000 (Сто тысяч) рублей. П ЦБ N 18-2-2-3/190 24.04.95
021 Банкноты Банка России образца 1992 г. достоинством 10000 рублей П ЦБ 01.03.93 Деп. ЭКО
022 Металлическая монета П ЦБ 01.03.93 Деп. ЭКО
023 Деньги, изъятые из обращения и выпущенные в обращение, до распределения по валютам А - П ЦБ

Раздел III ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

03 Денежные средства в кассах банка
030 Касса А ЦБ
031 Касса коммерческого, кооперативного банка А КБ
032 Денежные средства в пути А КБ
033 Прочие денежные средства А СБ
034 Собственные акции, выкупленные у акционеров А КБ N 342 21.03.91
035 Касса обменного пункта А N 152 22.03.95
04 Приписные кассы, подкрепления и излишки касс в пути, счета предприятий и организаций банков
040 Приписные кассы А ЦБ
041 Подкрепления и излишки касс в пути А ЦБ
042 Расчетные (текущие) счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банков А
043 Счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банков по средствам на капитальные вложения А
044 Расчеты с учреждениями, предприятиями, организациями, по кассовой наличности А - П СБ Прилож. N 1 02.02.94

Раздел IV ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

05 Драгоценные металлы
050 Драгоценные металлы А N 370 12.12.91
051 Драгоценные металлы,переданные для реализации А ЦБ Расп. N 7 18.01.93

Раздел V ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА И РАСЧЕТЫ ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

06 Наличная иностранная валюта
060 Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте А
061 Наличная иностранная валюта в пути А
062 Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в обменном пункте А N 152 22.03.95
054 Расчеты с банками - резидентами РФ по полученным и предоставленным кредитам А - П N 207 03.11.95
055 Просроченные кредиты предприятиям, организациям и населению А N 207 03.11.95
056 Просроченные кредиты банкам А N 207 03.11.95
057 Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям и населению А N 207 03.11.95
058 Просроченные проценты по кредитам банкам А N 207 03.11.95
059 Вложения в акции и другие права участия в капитале нерезидентов А <*> N 207 03.11.95

<*> Счет 059 открывается только банками с генеральной лицензией или по специальному разрешению Банка России.

070 Текущие счета в иностранной валюте П
071 Невыплаченные переводы из-за границы П
072 Корреспондентские счета у банков - нерезидентов в СКВ "НОСТРО" А N 204-94 28.11.94
073 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ "ЛОРО" П N 204-94 28.11.94
074 Кредиты предприятиям, организациям и населению А N 207 03.11.95
075 Расчеты с иностранными банками по полученным и предоставленным краткосрочным и среднесрочным кредитам А - П
076 Расчеты по прочим иностранным операциям А - П
077 Дебиторы по аккредитивам по иностранным операциям А
078 Кредиторы по аккредитивам по иностранным операциям П
079 Дебиторы и обязательства банка по выданным гарантиям и акцептам А - П
08 080 Счета у банков - резидентов РФ в иностранной валюте А N 97-94 6.04.94
081 Счета банков - резидентов РФ в иностранной валюте П N 97-94 06.04.94
082 Корреспондентские счета у банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конверсией "НОСТРО" А N 204-94 28.11.94
083 Вложения в облигации и депозитные сертификаты А N 207 03.11.95
084 Банковские акцепты и собственные векселя в иностранной валюте П N 149 14.03.95
085 Учтенные банком векселя в иностранной валюте А N 149 14.03.95
086 Учтенные банком векселя в иностранной валюте, не оплаченные в срок А N 149 14.03.95
087 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конверсией "ЛОРО" П N 204-94 28.11.94
088 Выпущенные банком облигации и депозитные сертификаты П N 207 03.11.95
089 Расчеты между учреждениями одного банка А - П N 207 03.11.95
682 Доходы будущих периодов в иностранной валюте П N 207 03.11.95

Раздел VI РАСЧЕТЫ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ БЮДЖЕТОМ И БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ

09 090 Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней П N 50К 29.04.95
10 100 Доходы федерального бюджета А - П N 18-1-19/560 от 14.08.95
11 110 Средства межгосударственных учреждений и организаций - членов СНГ П ЦБ N 155-93 03.08.93
12 120 Расходы федерального бюджета П N 221-91 29.12.91
13 Средства местных бюджетов
130 Средства районных, городских, поселковых и сельских бюджетов П
131 Средства окружных бюджетов П
132 Средства областных бюджетов П
133 Средства краевых бюджетов П
134 Средства республиканских бюджетов автономных республик П
135 Счета для расчетов по облигационным займам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований П ЦБ (ГУ по N 01-28/190 09.03.95
14 Текущие счета и депозиты Санкт-
Петербургу)
140 Депозиты правоохранительных органов П ЦБ N 169 11.03.93
141 Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на федеральном бюджете П N 26-95 22.02.95
142 Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на местных бюджетах П
143 Остатки средств союзного бюджета П ЦБ Расп. 30.09.94
144 Депозиты П
145 Счета для осуществления финансирования конверсионных и инвестиционных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе А П N 195 27.09.95
147 Поступления на внебюджетный счет Министерства финансов РФ, республик в составе РФ, финансовых управлений (отделов), администраций краев, областей, автономных областей, округов в погашение кредита на пополнение оборотных средств и уплаты процентов в кредит П ЦБ N 157-92 17.07.92
148 Оборотные средства, выделенные на основании уточненного бюджета 1992 года П ЦБ 285-92 30.12.92
15 Прочие расчеты с государственным бюджетом
150 Возмещенная Министерству финансов СССР сумма выпущенной в обращение монеты А ЦБ
151 Расчеты с Министерством финансов Российской Федерации по покупке драгоценных металлов А ЦБ
153 Разные расчеты с Министерством финансов СССР А - П ЦБ
154 Разные расчеты с министерствами финансов союзных республик А - П ЦБ
155 Операции с ценными бумагами Министерства финансов РФ А - П СБ Прилож. N 1 02.02.94
156 Разные расчеты с Министерством финансов РФ А - П СБ Прилож. N 1 02.02.94
157 Средства федерального бюджета будущего года П N 282-92 28.12.92
159 Расходы по изготовлению монеты А - П ЦБ

Раздел VII РАСЧЕТЫ С КРЕДИТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ

16 Расчеты с кредитными учреждениями
161 Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального банка РФ <*> А - П N 204-94 28.11.94
162 Корреспондентские счета центров взаимных банковских расчетов А - П N 342 21.03.91
163 Счета Расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России <*> А - П N 02-174 26.07.95
164 Счета Сберегательного банка РФ <*> А - П

<*> Данный счет является пассивным в балансе учреждений ЦБ РФ и активным в балансе коммерческих банков.

165 Счета Внешэкономбанка А - П
166 Корреспондентские счета коммерческих промышленно - строительных банков (бывшего Промстройбанка СССР) государств Прибалтики А - П ЦБ N 279 11.03.90
167 Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков - резидентов "НОСТРО" А N 204-94 28.11.94
168 Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков - резидентов "ЛОРО" П N 204-94 28.11.94
169 Корреспондентские счета центральных, национальных банков республик бывшего СССР П ЦБ N 204-94 28.11.94
632 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях "ЛОРО" П КБ N 204-94 28.11.94 N 152 22.03.95
821 Счета коммерческих банков для учета операций по расчетам чеками А - П N 18-907 11.11.92
996 Корреспондентский счет Национального банка Чеченской Республики - Ичкерия П N 69-97 21.07.97

Раздел VIII ФИНАНСИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

17 Средства для финансирования капитальных вложений
170 Привлеченные средства Министерства финансов РФ П N 32 31.03.93
172 Собственные средства предприятий и организаций местного подчинения для финансирования государственных капитальных вложений, операционных и других расходов П
173 Средства государственного бюджета для финансирования капитальных вложений, операционных и других расходов П
18 Финансирование капитальных вложений
180 Финансирование за счет привлеченных средств Министерства финансов РФ А N 32 31.03.93
182 Финансирование государственных капитальных вложений, операционных и других расходов за счет средств местных бюджетов и средств предприятий и организаций местного подчинения А

Раздел IX ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

19 Операции с ценными бумагами
190 Расчеты по ценным бумагам на ОРЦБ А - П ЦБ Приказ N 02-177 27.07.95
191 Вложения в акции акционерных обществ А N 342 21.03.91
192 Вложения в долговые обязательства местных органов власти субъектов Российской Федерации А N 189 04.09.95
193 Вложения в негосударственные долговые обязательства А N 189 04.09.95
194 Вложения в государственные долговые обязательства А N 189 04.09.95
195 Учтенные банками векселя в портфеле банка А N 18-22/233 03.03.92
196 Банковские акцепты и собственные векселя П N 149 14.03.95
197 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок А N 149 14.03.95
198 Переучтенные векселя А ЦБ N 18-22/233 03.03.92
199 Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые до востребования и сроком до 30 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
730 Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые сроком с 31 до 90 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
731 Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые сроком свыше 90 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95

Раздел X КРЕДИТНЫЕ И РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

20 Топливной промышленности - расчетные счета
200 Министерства нефтяной и газовой промышленности П
204 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур ТЭК, не входящих в министерства этого комплекса П
205 Министерства угольной промышленности П
206 Государственных комитетов по топливу, по топливу и газификации, министерств топливной промышленности и других министерств и государственных комитетов ТЭК союзных республик П
208 Министерства геологии П
21 Топливной промышленности - ссудные счета
210 Министерства нефтяной и газовой промышленности А
214 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур ТЭК, не входящих в министерства этого комплекса А
215 Министерства угольной промышленности А
216 Государственных комитетов по топливу, по топливу и газификации, министерств топливной промышленности и других министерств и государственных комитетов ТЭК союзных республик А
218 Министерства геологии А
22 Энергетической промышленности - расчетные счета
220 Министерства энергетики и электрификации СССР П
221 Министерств энергетики и электрификации союзных республик и главных управлений энергетики и электрификации при СМ союзных республик П
222 Министерства атомной энергетики и промышленности П
23 Энергетической промышленности - ссудные счета
230 Министерства энергетики и электрификации СССР А
231 Министерств энергетики и электрификации союзных республик и главных управлений энергетики и электрификации при СМ союзных республик А
232 Министерства атомной энергетики и промышленности А
24 Металлургической и химической промышленности - расчетные счета
240 Министерства металлургии П
242 Ассоциаций, концернов, консорциумы и других крупных организационных структур металлургии, не входящих в министерство металлургии - расчетные счета П N 302 30.05.90
243 Главного управления драгметаллов и алмазов при СМ СССР П
244 Министерства химической и нефтеперерабатывающей промышленности П
245 Межотраслевого государственного объединения "Технохим" П
246 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур химико-лесного комплекса, не входящих в министерства этого комплекса - расчетные счета П
248 Министерства медицинской промышленности П
25 Металлургической и химической промышленности - ссудные счета
250 Министерства металлургии А
252 Ассоциации, концерны, консорциумы и другие крупные организационные структуры металлургии, не входящие в министерство металлургии - ссудные счета А
253 Главного управления драгметаллов и алмазов при СМ СССР А
254 Министерства химической и нефтеперерабатывающей промышленности А
255 Межотраслевого государственного объединения "Технохим" А
256 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур химико-лесного комплекса, не входящих в министерства этого комплекса А
258 Министерства медицинской промышленности А
26 Машиностроительной промышленности - расчетные счета
260 Министерства тяжелого машиностроения П
261 Министерства электротехнической промышленности и приборостроения П
262 Министерства станкостроительной и инструментальной промышленности П
263 Министерств промышленности П
264 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур машиностроительного комплекса, не входящих в министерства этого комплекса П
267 Министерства автомобильного и с/х машиностроения П
268 Межотраслевого государственного объединения "Квантемп" П
269 Межотраслевого государственного объединения "Энергомаш" П
27 Машиностроительной промышленности - ссудные счета
270 Министерства тяжелого машиностроения А
271 Министерства электротехнической промышленности и приборостроения А
272 Министерства станкостроительной и инструментальной промышленности А
273 Министерств промышленности А
274 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур машиностроительного комплекса, не входящих в министерства этого комплекса А
277 Министерства автомобильного и с/х машиностроения А
278 Межотраслевого государственного объединения "Квантемп" А
279 Межотраслевого государственного объединения "Энергомаш" А
28 Строительных министерств - расчетные счета
280 Концерна по строительству в северных и западных районах РФ - расчетные счета П N 342 21.03.91
281 Министерств строительства союзных республик П
282 Ассоциации по строительству в районах Урала и Западной Сибири РФ - расчетные счета П N 342 21.03.91
284 Концерна по строительству в южных районах РФ - расчетные счета П N 342 21.03.91
286 Министерства транспортного строительства П
287 Министерства монтажных и специальных строительных работ СССР П
288 Министерств, главных управлений и управлений монтажных и специальных строительных работ союзных республик П
289 Министерств жилищно - гражданского строительства союзных республик П
29 Строительных министерств - ссудные счета
290 Концерна по строительству в северных и западных районах РФ - ссудные счета А N 342 21.03.91
291 Министерств строительства союзных республик А
292 Ассоциации по строительству в районах Урала и Западной Сибири - ссудные счета А N 342 21.03.91
294 Концерна по строительству в южных районах РФ - ссудные счета А N 342 21.03.91
296 Министерства транспортного строительства А
297 Министерства монтажных и специальных строительных работ СССР А
298 Министерств, главных управлений и управлений монтажных и специальных строительных работ союзных республик А
299 Министерств жилищно - гражданского строительства союзных республик А
30 Лесной промышленности - расчетные счета
300 Министерства лесной промышленности СССР П
301 Министерств лесной промышленности союзных республик П
303 Обязательства Расчетных центров ОРЦБ по итогам операций его Участников на ОРЦБ А - П N 02-174 26.07.95
31 Лесной промышленности - ссудные счета
310 Министерства лесной промышленности СССР А
311 Министерств лесной промышленности союзных республик А
32 320 Легкой промышленности, государственных комитетов по промышленности - расчетные счета Государственного комитета по легкой промышленности при Госплане СССР П
321 Министерств, государственных комитетов легкой промышленности союзных республик П
323 Министерств текстильной промышленности союзных республик П
324 Государственных комитетов по промышленности союзных республик П
33 Легкой промышленности, государственных комитетов по промышленности - ссудные счета
330 Государственного комитета по легкой промышленности при Госплане СССР А
331 Министерств, государственных комитетов легкой промышленности союзных республик А
333 Министерств текстильной промышленности союзных республик А
334 Государственных комитетов по промышленности союзных республик А
34 Других министерств и ведомств - расчетные счета
340 Других министерств и ведомств СССР П
341 Других министерств и ведомств союзных республик П
342 Предприятий и организаций банков П
345 Государственных предприятий и организаций, обслуживаемых коммерческими и кооперативными банками П КБ
35 Других министерств и ведомств - ссудные счета
350 Других министерств и ведомств СССР А
351 Других министерств и ведомств союзных республик А
352 Предприятий и организаций банков А
355 Государственных предприятий и организаций, обслуживаемых коммерческими и кооперативными банками А КБ
36 Других отраслей - расчетные счета
360 Министерства здравоохранения СССР П
361 Министерств здравоохранения союзных республик П
362 Государственного комитета СССР по печати П
363 Государственных комитетов по печати, государственных комитетов по делам издательств, полиграфии и книжной торговли союзных республик П
364 Государственного комитета СССР по кинематографии П
365 Государственных комитетов по кинематографии союзных республик П
366 Министерств местной промышленности и бытового обслуживания союзных республик и промышленности местных СНД П
367 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур социального комплекса, не входящих в министерства этого комплекса П
37 Других отраслей - ссудные счета
370 Министерства здравоохранения СССР А
371 Министерств здравоохранения союзных республик А
372 Государственного комитета СССР по печати А
373 Государственных комитетов по печати, государственных комитетов по делам издательств, полиграфии и книжной торговли союзных республик А
374 Государственного комитета СССР по кинематографии А
375 Государственных комитетов по кинематографии союзных республик А
376 Министерств местной промышленности и министерств местной промышленности и бытового обслуживания союзных республик и промышленности местных СНД А
377 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур социального комплекса, не входящих в министерства этого комплекса А
38 Министерств и ведомств агропромышленного комплекса - расчетные счета
381 Министерств, управлений и объединений хлебопродуктов союзных республик П
382 Министерства рыбного хозяйства П
383 Министерств сельского хозяйства союзных республик - расчетные счета П N 322 26.09.90
384 Государственного комитета СССР по лесу П
385 Министерств, государственных комитетов по лесу союзных республик П
386 Государственного концерна по водохозяйственному строительству "Водстрой" - расчетные счета П N 322 26.09.90
387 Министерств им государственных комитетов мелиорации и водного хозяйства союзных республик П
388 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств СССР агропромышленного комплекса П
389 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств союзных республик агропромышленного комплекса П
39 Министерств и ведомств агропромышленного комплекса - ссудные счета
391 Министерств, управлений и объединений хлебопродуктов союзных республик А
392 Министерства рыбного хозяйства А
393 Министерств сельского хозяйства союзных республик - ссудные счета А N 322 26.09.90
394 Государственного комитета СССР по лесу А
395 Министерств, государственных комитетов по лесу союзных республик А
396 Государственного концерна по водохозяйственному строительству "Водстрой" - ссудные счета А N 322 26.09.90
397 Министерств и государственных комитетов мелиорации и водного хозяйства союзных республик А
398 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств СССР агропромышленного комплекса А
399 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств союзных республик агропромышленного комплекса А
40 Государственного АПК - расчетные и текущие счета
400 Сельскохозяйственных колхозов П
401 Совхозов - отдельные текущие счета для расчетов с населением за принятые от них сельскохозяйственные продукты П
402 Сельскохозяйственных колхозов - отдельные текущие счета для расчетов с колхозниками за принятые от них сельскохозяйственные продукты П
403 Промышленных предприятий союзного подчинения АПК П
404 Промышленных предприятий республиканского подчинения АПК П
405 Совхозов союзного подчинения АПК П
406 Совхозов республиканского подчинения АПК П
407 Рыболовецких колхозов П
408 Заготовительных организаций республиканского подчинения АПК П
409 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур АПК, не входящих в министерства этого комплекса П
41 Государственного АПК - ссудные счета
410 Сельскохозяйственных колхозов А
411 Счета Участников Расчетного центра ОРЦБ А - П N 02-174 26.07.95
412 Средства Участников Расчетного центра ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ А - П N 02-174 26.07.95
413 Промышленных предприятий союзного подчинения АПК А
414 Промышленных предприятий республиканского подчинения АПК А
415 Совхозов союзного подчинения АПК А
416 Совхозов республиканского подчинения АПК А
417 Рыболовецких колхозов А
418 Заготовительных организаций республиканского подчинения АПК А
419 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур АПК, не входящих в министерства этого комплекса А
42 Транспорта и связи - расчетные счета
420 Министерства гражданской авиации П
421 Министерства путей сообщения П
422 Доходные счета Министерства путей сообщения П
423 Министерства морского флота П
424 Министерств, главных управлений и управлений речного флота союзных республик П
425 Государственных комитетов по транспорту и автомобильным дорогам союзных республик П
426 Министерств строительства и эксплуатации автомобильных дорог союзных республик П
427 Министерства связи СССР П
428 Министерств связи союзных республик П
429 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур, не входящих в министерства промышленности (сч. 263), министерства транспорта и связи П
43 Транспорта и связи - ссудные счета
430 Министерства гражданской авиации А
431 Министерства путей сообщения А
432 Средства Участников Расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов операциям на ОРЦБ А - П
433 Министерства морского флота А
434 Министерств, главных управлений и управлений речного флота союзных республик А
435 Государственных комитетов и министерств по транспорту и автомобильным дорогам союзных республик А
436 Министерств строительства и эксплуатации автомобильных дорог и министерств автомобильных дорог союзных республик А
437 Министерства связи СССР А
438 Министерств связи союзных республик А
439 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур, не входящих в министерства транспорта и связи А
44 Государственной торговли - расчетные счета
440 Министерства торговли СССР П
441 Министерств торговли союзных республик П
446 Приватизированных предприятий торговли (владелец - частное лицо) - расчетный счет П N 18-22/233 03.03.92
45 Государственной торговли - ссудные счета
450 Министерства торговли СССР А
451 Министерств торговли союзных республик А
456 Приватизированных предприятий торговли (владелец - частное лицо) - ссудный счет А N 18-22/233 03.03.92
46 Потребительской кооперации Центросоюза и других кооперативов - расчетные счета
460 Потребительской кооперации Центросоюза П
461 Кооперативов по производству товаров народного потребления, оказанию услуг и других видов деятельности П
465 Центров научно-технического творчества молодежи П
466 Союзов (объединений) кооперативов П
467 Акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью - расчетные счета П N 322 26.09.90
468 Малых предприятий, созданных гражданами - расчетные счета П N 322 26.09.90
47 Потребительской кооперации Центросоюза и других кооперативов - ссудные счета
470 Потребительской кооперации Центросоюза А
471 Кооперативов по производству товаров народного потребления, оказанию услуг и других видов деятельности А
475 Центров научно-технического творчества молодежи А
476 Союзов (объединений) кооперативов А
477 Акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью - ссудные счета А N 322 26.09.90
478 МП, созданных гражданами - ссудных счета А N 322 26.09.90
48 Внешних экономических связей - расчетные счета
480 Министерства внешних экономических связей П
483 Ассоциаций, концернов, консорциумов по внешнеэкономической деятельности, не входящих в министерство внешних экономических связей П
49 Внешних экономических связей - ссудные счета
490 Министерства внешних экономических связей А
493 Ассоциаций, концернов, консорциумов по внешнеэкономической деятельности, не входящих в министерство внешних экономических связей А
50 Жилищно-коммунального хозяйства и бытового обслуживания населения - расчетные счета
500 Министерств бытового обслуживания населения и государственных комитетов по услугам населению союзных республик П
501 Приватизированных предприятий ЖКХ (владелец - частное лицо) - расчетный счет П N 18-22/233 03.03.92
508 Министерств ЖКХ союзных республик П
509 Главных управлений по жилищно-гражданскому и промышленному строительству при исполкомах местных СНД П
51 ЖКХ и бытового обслуживания населения - ссудные счета
510 Министерств бытового обслуживания населения и государственных комитетов по услугам населению союзных республик А
511 Приватизированных предприятий ЖКХ (владелец - частное лицо), ссудный счет А N 18-22/233 03.03.92
518 Министерств ЖКХ союзных республик А
519 Главных управлений по жилищно-гражданскому и промышленному строительству при исполкомах местных СНД А
52 Снабженческих и сбытовых организаций - расчетные счета
520 Государственного комитета СССР по материально-техническому снабжению П
521 Государственных комитетов, главных управлений, других органов по снабжению и сбыту при СМ союзных республик П
526 Государственных комитетов по обеспечению нефтепродуктами союзных республик П
53 Снабженческих и сбытовых организаций - ссудные счета
530 Государственного комитета СССР по материально-техническому снабжению А
531 Государственных комитетов, главных управлений, других органов по снабжению и сбыту при СМ союзных республик А
536 Государственных комитетов по обеспечению нефтепродуктами союзных республик А
54 Государственных комитетов по охране природы - расчетные счета
540 Государственного комитета СССР по охране природы П
541 Государственных комитетов по охране природы и государственных комитетов по охране природы и лесному хозяйству союзных республик П
542 Государственного комитета СССР по гидрометеорологии П
55 Государственных комитетов по охране природы - ссудные счета
550 Государственного комитета СССР по охране природы А
551 Государственных комитетов по охране природы и государственных комитетов по охране природы и лесному хозяйству союзных республик А
552 Государственного комитета СССР по гидрометеорологии А
56 Других предприятий и организаций Государственного АПК - расчетные счета
560 Строительных организаций (объединений) союзного подчинения АПК П
561 Строительных организаций (объединений) республиканского подчинения АПК П
562 Межхозяйственных предприятий (организаций) республиканского подчинения АПК П
563 Снабженческо-сбытовых организаций союзного подчинения АПК П
564 Предприятий по производственно-техническому обслуживанию республиканского подчинения АПК П
565 Агропромышленных формирований П
566 Предприятий торговли и общественного питания союзного подчинения АПК (кроме потребкооперации) П
567 Предприятий торговли и общественного питания республиканского подчинения АПК (кроме потребкооперации) П
568 Прочих предприятий и организаций союзного подчинения АПК П
569 Прочих предприятий и организаций республиканского подчинения АПК П
57 Других предприятий и организаций Государственного АПК - ссудные счета
570 Строительных организаций (объединений) союзного подчинения АПК А
571 Строительных организаций (объединений) республиканского подчинения АПК А
572 Межхозяйственных предприятий (организаций) республиканского подчинения АПК А
573 Снабженческо-сбытовых организаций союзного подчинения АПК А
574 Предприятий по производственно-техническому обслуживанию республиканского подчинения АПК А
575 Агропромышленных формирований А
576 Предприятий торговли и общественного питания союзного подчинения АПК (кроме потребкооперации) А
577 Предприятий торговли и общественного питания республиканского подчинения АПК (кроме потребкооперации) А
578 Прочих предприятий и организаций союзного подчинения АПК А
579 Прочих предприятий и организаций республиканского подчинения АПК комплекса А
58 Строительных министерств, ведомств и министерств строительных материалов - расчетные счета
580 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур промышленности строительных материалов - расчетные счета П N 302 30.05.90
581 Министерств и других объединений промышленности строительных материалов союзных республик П
582 Министерства строительства предприятий нефтяной и газовой промышленности П
583 Государственных строительных комитетов союзных республик П
584 Концерна по строительству в восточных районах РФ - расчетные счета П N 342 21.03.91
585 Государственного строительного комитета СССР П
586 Государственного строительного комитета по архитектуре и градостроительству при Госстрое СССР П
587 Главных управлений промышленности строительных материалов местных СНД П
59 Строительных министерств, ведомств и министерств строительных материалов - ссудные счета
590 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур промышленности строительных материалов - ссудные счета А N 302 30.05.90
591 Министерств и других объединений промышленности строительных материалов союзных республик А
592 Министерства строительства предприятий нефтяной и газовой промышленности А
593 Государственных строительных комитетов союзных республик А
594 Концерна по строительству в восточных районах РФ - ссудные счета А N 342 21.03.91
595 Государственного строительного комитета СССР А
596 Государственного строительного комитета по архитектуре и градостроительству при Госстрое СССР А
597 Главных управлений промышленности строительных материалов местных СНД А
60 Прочих отраслей - расчетные счета
600 Министерства культуры СССР П
601 Министерств культуры и государственных комитетов по культуре союзных республик П
602 Предприятий, работающих на арендных отношениях, не входящих в состав отраслевых и территориальных органов государственного управления П
603 Текущие счета фирм - нерезидентов в рублях П N 204-94 28.11.94
606 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур, не входящих в министерства н/х комплексов П
607 Жилищно-строительных и других строительных кооперативов П
608 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств СССР, в т.ч. научных организаций Академии наук РФ П
609 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств союзных республик П
61 Прочих отраслей - ссудные счета
610 Министерства культуры СССР А
611 Министерств культуры и государственных комитетов по культуре союзных республик А
612 Предприятий, работающих на арендных отношениях, не входящих в состав отраслевых и территориальных органов государственного управления А
613 Кредиты в рублях, предоставленные фирмам - нерезидентам А N 204-94 28.11.94
614 Кредиты в рублях, полученные от фирм - нерезидентов П N 204-94 28.11.94
616 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других крупных организационных структур, не входящих в министерства н/х комплексов А
618 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств СССР А
619 Предприятий и организаций прочих министерств и ведомств союзных республик А
62 Просроченная задолженность по краткосрочным ссудам в эксплуатационную деятельность
620 Кредиты, не погашенные в срок А КБ N 342 21.03.91
621 Просроченная задолженность по кредитам Центрального банка А ЦБ N 13-1/204 18.02.94
622 Просроченные проценты по кредитам ЦБ РФ А ЦБ N 13-1/204 18.02.94
623 Просроченные централизованные кредитные ресурсы П КБ N 13-1/204 18.02.94
624 Просроченные проценты за централизованные кредитные ресурсы П КБ N 13-1/204 18.02.94
626 Просроченные проценты по краткосрочным ссудам клиентов А N 217-94 22.12.94
627 Просроченные кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам А N 217-94 22.12.94
628 Просроченные проценты по кредитам (ресурсам), предоставленным другим банкам А N 217-94 22.12.94
631 Рублевые счета типа "И" нерезидентов П КБ N 204-94 28.11.94
64 Счета арендаторов на групповой и индивидуальной аренде и крестьянских хозяйств N 302 30.05.90
640 Арендаторов на групповой и индивидуальной аренде в промышленности П
641 Арендаторов на групповой и индивидуальной аренде в сельском хозяйстве П
642 Арендаторов на групповой и индивидуальной аренде в других отраслях П
643 Счета крестьянских хозяйств - расчетные счета П N 302 30.05.90
644 Счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность с образованием юридического лица - расчетные счета П N 369 12.12.91
65 Ссудные счета арендаторов на групповой и индивидуальной аренде и крестьянских хозяйств
650 Арендаторов на групповой и индивидуальной аренде в промышленности А
651 Арендаторов на групповой и индивидуальной аренде в сельском хозяйстве А
652 Арендаторов на групповой и индивидуальной аренде в других отраслях А
653 Крестьянских хозяйств - ссудные счета А N 302 30.05.90
654 Счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность с образованием юридического лица - ссудные счета А N 369 12.12.91
72 Средства в расчетах
720 Аккредитивы П
722 Расчетные чековые книжки и справки П N 369 12.12.91
723 Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки ГБ СССР П
724 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы П
727 Суммы по последующим отказам от акцепта до выяснения А
728 Суммы, не взысканные по банковским гарантиям А КБ
729 Инкассированная денежная выручка А - П
812 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами П КБ Приказ N 02-78 06.05.93

Раздел XI ОПЕРАЦИИ ПО ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫМ РАСЧЕТАМ

67 Счета по централизованным расчетам
670 Средства для оказания временной финансовой помощи П ЦБ
671 Счета по перераспределению средств П ЦБ N 343 21.03.91
672 Министерств связи СССР и союзных республик - доходные счета по эксплуатации А - П
673 Министерства связи СССР по переводным операциям П N 66-92 31.03.92
677 Расчеты по задолженности колхозов, преобразованных в совхозы А - П

Раздел XII РАСЧЕТЫ ПО РАЗНИЦАМ В ЦЕНАХ

675 Задолженность по централизованным кредитам, переоформленная в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 05.11.94 N 1220А ЦБ N 7538 15.12.94

Раздел XIII СРЕДСТВА И ОПЕРАЦИИ ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

69 Текущие счета профсоюзных организаций
690 Расходы фонда социального страхования П N 369 12.12.91
691 Средства фонда социального страхования П N 369 12.12.91
692 Средства фондов обязательного медицинского страхования П N 159-93 04.08.93
693 Российский фонд федерального имущества П N 18-22/233 03.03.92
694 Фонд социальной поддержки населения П N 18-22/233 03.03.92
695 Текущие счета профсоюзных организаций П
696 Текущие субсчета, транзитные и централизованные счета профсоюзных организаций по профвзносам П
697 Условные транзитные счета профсоюзных организаций по профвзносам для учета сумм поступлений за прошлый месяц в период с 1 по 10 число нового месяца П
698 Расходы государственного фонда содействия занятости П N 369 12.12.91
699 Поступления средств в государственный фонд содействия занятости П N 369 12.12.91
70 Текущие счета других общественных организаций
700 Текущие счета общественных организаций П
701 Прочие текущие счета П
702 Советский фонд культуры П
703 Фонд помощи зоопаркам П
704 Советский фонд милосердия и здоровья П
705 Советский фонд мира П
706 Экологический фонд СССР П
707 Советский детский фонд им. В.И. Ленина П
708 Фонд социальных изобретений П
709 Фонд от проведения субботников П
726 Фонд социального страхования РФ П N 55-92 19.03.92

Раздел XIV ОПЕРАЦИИ ПО ВКЛАДАМ, ДЕПОЗИТАМ, СЧЕТАМ ГРАЖДАН

605 Рублевые счета физических лиц - нерезидентов П N 204-94 28.11.94 N 152 22.03.95
630 Кредиты в рублях физическим лицам - нерезидентам на потребительские цели А N 204-94 28.11.94 N 152 22.03.95
71 Счета граждан, вклады и депозиты
710 Вклады военнослужащих до востребования и сроком до 30 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
711 Вклады граждан до N 20-95
востребования и сроком до 30 дней П кр. СБ 27.01.95
712 Ссудные счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица А N 369 12.12.91
713 Вклады и депозиты государственных предприятий, организаций до востребования и сроком до 30 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
714 Вклады и депозиты кооперативов до востребования и сроком до 30 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
715 Счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица П N 369 12.12.91
716 Кредиты гражданам на потребительские цели А N 369 12.12.91
717 Средства юридических лиц, депонированные в банке для расчетов с использованием пластиковых карт П N 109-94 21.04.94
718 Средства физических лиц, депонированных в банке для расчетов с использованием пластиковых карт П N 109-94 21.04.94
732 Вклады военнослужащих сроком с 31 до 90 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
733 Вклады военнослужащих сроком свыше 90 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
734 Вклады граждан сроком с 31 до 90 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
735 Вклады граждан сроком свыше 90 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
736 Вклады и депозиты государственных предприятий, организаций с 31 до 90 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
737 Вклады и депозиты государственных предприятий, организаций сроком свыше 90 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
738 Вклады и депозиты кооперативов сроком с 31 до 90 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95
739 Вклады и депозиты кооперативов сроком свыше 90 дней П кр. СБ N 20-95 27.01.95

Раздел XV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

74 Средства для долгосрочного кредитования народного хозяйства
741 Средства фонда развития производства, науки и техники (фонд развития производства, фонд производственного и социального развития) П
742 Средства колхозов на капитальные вложения П
743 Средства межхозяйственных предприятий (организаций) на капитальные вложения П
744 Средства фонда финансирования капитальных вложений потребительской кооперации П
745 Прочие средства для долгосрочного кредитования и финансирования индивидуальных заемщиков П
746 Средства фонда социального развития П
747 Особый счет местных Советов народных депутатов, исполкомов и других органов самоуправления для учета средств на социальное и культурное строительство и другие цели П N 322 26.09.90
748 Прочие средства, используемые на долгосрочные вложения, средства межотраслевых внебюджетных фондов НИОКР П
749 Средства внебюджетных фондов местных Советов народных депутатов П N 322 26.09.90
750 Средства Федерального дорожного фонда П N 18-451 23.06.92
76 Долгосрочные ссуды предприятиям и организациям АПК
760 Долгосрочные ссуды государственно-кооперативным и кооперативно-государственным строительным организациям (включая предприятия стройиндустрии) АПК А
761 Долгосрочные ссуды АП формированиям А
762 Долгосрочные ссуды совхозам и другим государственным сельскохозяйственным предприятиям АПК А
763 Долгосрочные ссуды промышленным и прочим государственным организациям АПК А
764 Долгосрочные ссуды сельскохозяйственным колхозам А
765 Долгосрочные ссуды сельскохозяйственным межхозяйственным предприятиям АПК А
766 Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, объединениям и организациям министерств и ведомств, входящих в АПК комплекс (кроме учитываемых на счетах 760 - 765) А
767 Долгосрочные ссуды арендаторам на групповой и индивидуальной аренде в сельском хозяйстве А
768 Долгосрочные ссуды арендаторам на групповой и индивидуальной аренде в других отраслях А
77 Долгосрочные кредиты, предоставленные народному хозяйству
770 Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, объединениям и организациям, включая предприятия, работающие на арендных отношениях, не входящим в состав отраслевых и региональных органов государственного управления (кроме учитываемых на счетах 771, 773 - 777) А
771 Долгосрочные ссуды совместным предприятиям, международным объединениям и организациям А
772 Долгосрочные ссуды арендаторам на групповой и индивидуальной аренде в промышленности А
773 Долгосрочные ссуды коммунальным предприятиям А
774 Долгосрочные ссуды рыболовецким колхозам А
775 Долгосрочные ссуды межхозяйственным предприятиям в рыбном хозяйстве А
776 Долгосрочные ссуды потребительской кооперации А
777 Долгосрочные ссуды кооперативам и малым предприятиям, созданным гражданами А N 342 21.03.91
778 Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, организациям, колхозам, переселенцам, членам садоводческих товариществ и населению на строительство жилых домов А
779 Долгосрочные ссуды жилищно-строительным кооперативам и индивидуальным заемщикам через предприятия и организации за счет их собственных средств А
78 Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам
780 Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам А
781 Просроченные проценты по долгосрочным ссудам клиентов А N 217-94 22.12.94

Раздел XVI ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ ИНОСТРАННЫМ ГОСУДАРСТВАМ

75 Средства для долгосрочных кредитов иностранным государствам
751 Долгосрочные кредиты, полученные от иностранных государств, иностранных банков и фирм П
752 Средства Министерства финансов СССР для расчетов по иностранным кредитам П N 18-2/190 30.11.92
79 Долгосрочные кредиты, предоставленные иностранным государствам
790 Долгосрочные кредиты иностранным государствам, предоставленные по межправительственным соглашениям, за счет средств бюджета СССР А ЦБ
791 Долгосрочные кредиты, предоставляемые иностранным банкам и фирмам по межправительственным соглашениям А ЦБ
792 Расчеты с Министерством финансов СССР по долгосрочным кредитам, полученным от иностранных государств, иностранных банков и фирм А ЦБ
794 Расчеты с Министерством финансов СССР по формированию фонда внешнего долга СССР и централизованных валютных фондов А - П ЦБ N 342 21.03.91

Раздел XVII ДРУГИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

80 Другие долгосрочные вложения
801 Прочие кредиты А ЦБ
802 Кредиты прочим учреждениям А ЦБ
803 Кредиты прочим учреждениям, предоставленные в союзных республиках А ЦБ N 342 21.03.91
804 Кредиты, предоставленные министерствам финансов республик в составе Российской Федерации, финансовым органам субъектов Российской Федерации А ЦБ N 61-97 04.07.97
805 Кредиты, предоставленные министерствам финансов союзных республик А ЦБ N 342 21.03.91

Раздел XVIII РАСЧЕТЫ С БАНКАМИ И ПО СТОРОННИМ СРЕДСТВАМ

604 Кредиты в рублях, полученные от банков - нерезидентов П N 204-94 28.11.94 N 152 22.03.95
615 Кредиты в рублях, предоставленные банкам - нерезидентам А -"
680 Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, депонированные в банке России П ЦБ N 20-95 27.01.95 N 152 22.03.95
681 Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, перечисленные в банк России. А КБ N 20-95 27.01.95 N 152 22.03.95
808 Временная финансовая помощь, предоставленная учреждениям банков А N 342 21.03.91
809 Временная финансовая помощь, полученная учреждениями банков П N 342 21.03.91
(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 05.04.96 N 269)
81 Разные средства и фонды специального назначения
810 Разные средства и фонды специального назначения П
811 Фонд регулирования оборотных средств кооперативных организаций П
815 Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в банке России. П ЦБ
816 Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в банк России. А КБ N 369 12.12.91
818 Средства, предназначенные на освоение новых земель, взамен изымаемых для несельскохозяйственных нужд П
819 Резервный фонд охраны природы для выполнения непредвиденных работ за счет отчислений от взимаемой платы с объединений, предприятий и организаций за выбросы загрязняющих веществ в природную среду П
(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 05.04.96 N 269)
82 Ссуды на разные цели и выдачи за счет фондов специального назначения
820 Ссуды на разные цели А
822 Кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам А
823 Кредиты (ресурсы), полученные из других банков П
824 Централизованные кредитные ресурсы П КБ
825 Средства, перечисленные предприятиям, организациям, учреждениям, кооперативам для участия в их хозяйственной деятельности А
826 Межгосударственный кредит, полученный на открытие корреспондентского счета в банке - корреспонденте П ЦБ N 14 09.07.92
827 Межгосударственный кредит, выданный на открытие корреспондентского счета банку - корреспонденту А ЦБ N 14 09.07.92
828 Денежная наличность образца 1961 - 1992 гг., подлежащая сдаче национальными банками стран СНГ в ЦБ РФ П ЦБ N 29-3/337 ДЭКО 29.12.94
829 Средства, размещенные в банке России на депозитном счете П ЦБ Распоряжение N 72 22.06.95

Раздел XIX ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ СЧЕТА ПО ПЕНСИЯМ

806 Расходы Пенсионного фонда РСФСР А N 84-91 11.06.91
807 Средства Пенсионного фонда РСФСР П N 84-91 11.06.91
813 Особый счет Министерства финансов СССР по взносам в централизованный фонд социального обеспечения колхозников П ЦБ
814 Средства централизованного союзного фонда социального страхования колхозников П ЦБ
817 Средства для выплаты временных пособий на несовершеннолетних детей А - П

Раздел XX ВЗАИМНЫЕ МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ

83 Начальные межфилиальные обороты
830 Начальные межфилиальные обороты текущего года А - П ЦБ
831 Начальные межфилиальные обороты прошлого года А - П ЦБ
832 Начальные межфилиальные обороты 1992 года А - П ЦБ N 69 29.12.93
833 Межгосударственные расчеты с Украиной А - П ЦБ Прилож. 01.01.92
834 Межгосударственные расчеты с Беларусью А - П ЦБ Прилож. 01.01.92
835 Межгосударственные расчеты с Казахстаном А - П ЦБ Прилож. 01.01.91
836 Межгосударственные расчеты с Узбекистаном А - П ЦБ Прилож. 01.01.91
837 Межгосударственные расчеты с Таджикистаном А - П ЦБ Прилож. 01.01.91
838 Межгосударственные расчеты с Туркменистаном А - П ЦБ Прилож. 01.01.91
839 Межгосударственные расчеты с Кыргызстаном А - П ЦБ Прилож. 01.01.91
840 Ответные межфилиальные обороты текущего года А - П ЦБ
841 Ответные межфилиальные обороты прошлого года А - П ЦБ
842 Ответные межфилиальные обороты 1992 года А - П ЦБ N 69 29.12.93
843 Межгосударственные расчеты с Молдовой А - П ЦБ Прилож. 01.01.92
844 Межгосударственные расчеты с Арменией А - П ЦБ Прилож. 01.01.92
845 Ответные межфилиальные обороты по сводным авизо (в учреждениях банка, обслуживаемых ВЦ) А - П ЦБ
846 Суммы авизо текущего года, подлежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях банка, обслуживаемых ВЦ) А - П ЦБ
847 Суммы авизо прошлого года, подлежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях банка, обслуживаемых ВЦ) А - П ЦБ
848 Межгосударственные расчеты с Азербайджаном А - П ЦБ Прилож. 01.01.92
849 Межгосударственные расчеты с Грузией А - П ЦБ Прилож. 01.01.92
85 Сквитованные ответные межфилиальные обороты
850 Сквитованные ответные межфилиальные обороты текущего года А - П ЦБ
851 Сквитованные ответные межфилиальные обороты прошлого года А - П ЦБ
852 Сквитованные ответные межфилиальные обороты 1992 года А - П ЦБ N 69 29.12.93
853 Межгосударственные расчеты с Латвией А - П ЦБ Прилож. 01.01.92
854 Межгосударственные расчеты с Литвой А - П ЦБ Прилож. 01.01.92
855 Межгосударственные расчеты с Эстонией А - П ЦБ Прилож. 01.01.92
856 Межгосударственные расчеты с Приднестровьем А - П ЦБ Прилож. 01.01.92
858 Межгосударственные расчеты с РСФСР А - П ЦБ Прилож. 01.01.92
859 Суммы авизо 1992 года, подлежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях, обслуживаемых ВЦ) А - П ЦБ N 69 29.12.93
86 Не квитующиеся по выпискам вычислительных центров Госбанка СССР суммы
860 Не квитующиеся по выпискам ВЦ и Главного вычислительного центра суммы за текущий год А - П ЦБ
861 Не квитующиеся по выпискам ВЦ и Главного вычислительного центра суммы за прошлый год А - П ЦБ
862 Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГВЦ суммы за 1992 год А - П ЦБ N 69 29.12.93
866 Не квитующиеся по выпискам ВЦ суммы из-за нарушения порядка оформления авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ ВЦ за 1992 год А - П ЦБ N 69 29.12.93
868 Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГВЦ суммы из-за нарушения порядка оформления авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ ВЦ за текущий год А - П ЦБ
869 Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГВЦ суммы из-за нарушения порядка оформления авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ ВЦ за прошлый год А - П ЦБ
87 Расчеты между одногородними учреждениями банков
871 Взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычислительным центром А - П N 343 21.03.91
872 Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам А - П ЦБ N 182-93 25.08.93
873 Расчеты по межрегиональным электронным платежам А - П ЦБ N 182-93 25.08.93
874 Расчеты по межкустовым электронным платежам А - П N 182-93 25.08.93
88 880 Расчеты между учреждениями Госбанка по эмиссионным операциям А - П ЦБ
884 Расчеты между Расчетными подразделениями Банка России по операциям на ОРЦБ А - П ЦБ Приказ N 02-177 27.07.95
885 Расчеты между Расчетными подразделениями Банка России по операциям прошлого месяца на ОРЦБ А - П ЦБ Приказ N 02-177 27.07.95
89 890 Расчеты между учреждениями одного банка А - П КБ N 369 12.12.91
891 Взаимные расчеты между структурными подразделениями ЦБ РФ А - П ЦБ N 29-2-2/076 26.09.95 N 422 12.12.91
892 Начальные межфилиальные обороты 1991 г. А - П ЦБ N 69 29.12.93
893 Расчеты между учреждениями одного банка по перераспределению кредитных ресурсов А - П КБ N 18-413 03.06.92
894 Ответные МФО 1991 года А - П ЦБ N 69 29.12.93
895 Суммы авизо 1991 года, подлежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях, обслуживаемых ВЦ) А - П ЦБ N 69 29.12.93
896 Сквитованные ответные МФО 1991 года А - П ЦБ N 69 29.12.93
897 Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГЦУ 1991 год А - П ЦБ N 69 29.12.93
898 Не квитующиеся по выпискам ВЦ из-за нарушения порядка оформления авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ 1991 год А - П ЦБ N 69 29.12.93
899 Авизо, не исходившие из филиалов "А" и принятые к проводу А - П ЦБ N 7802 23.12.94
912 Суммы по электронным платежам, ожидающим подтверждения А - П ЦБ N 182-93 25.08.93
99 990 Суммы по межгосударственным (межреспубликанским) расчетам, ожидающие подтверждения ОМГР (с 01.04.92 операции по данному счету не проводятся) П ЦБ (ГРКЦ) Приложение к протоколу 01.04.92 -"
991 Суммы по межгосударственным расчетам, ожидающим подтверждения П ЦБ (ГРКЦ)
999 Транзитные обороты по сводным документам А - П ЦБ

Раздел XXI ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ

90 Дебиторы и кредиторы
901 Хозрасчетные предприятия и организации банка по оборотным средствам А
902 Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения А - П ЦБ
903 Платежи в пользу других государств, поступившие из РКЦ через счет 870 (871) или на основе авизо П ЦБ
904 Прочие дебиторы и кредиторы А - П
905 Расчеты с нехозрасчетными организациями банка по их финансированию А - П
906 Расчеты с организациями Центрального банка П ЦБ Распоряжение N 62 06.06.95
907 Расчеты банка по факторинговым операциям А - П
908 Транзитные обороты при непосредственной корреспонденции счетов МФО и кассы А - П ЦБ
909 Суммы, принятые в оплату переводов через полевую почту П ЦБ
911 Расчеты по переводам на Москву и Санкт-Петербург А - П ЦБ

Раздел XXII ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ

662 Переоценка ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ А - П N 02-220 14.06.96
92 Основные средства банка
920 Здания и сооружения А
921 Хозяйственный инвентарь А
922 Расчеты с предприятиями и организациями банка по основным средствам А
923 Капитальные затраты по арендованным банком зданиям А
924 Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг) А КБ
925 Нематериальные активы А N 342 21.03.91
93 Расчеты по капитальным вложениям банка
930 Капитальные вложения А N 341 от 14.03.91
931 Строительные и другие материалы А
932 Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям А - П
933 Капитальные вложения, осуществляемые сверх государственного плана за счет нецентрализованных источников А
935 Финансирование капитальных вложений, предусмотренных по государственному плану П ЦБ
936 Финансирование капитальных вложений, осуществляемых сверх государственного плана за счет нецентрализованных источников П
937 Оборудование, требующее монтажа А
94
940 Хозяйственные материалы А
941 Расходы будущих периодов А
942 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы А
943 Доходы будущих периодов П N 342 21.03.91
944 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги П N 18-22/233 03.03.92
945 Резерв на возможные потери по ссудам П КБ N 293-93 27.12.93
946 Зарезервированные проценты по вкладам Сбербанка П СБ Прилож. N 1 02.02.94
947 Доходы будущих периодов по ценным бумагам П N 149 14.03.95
948 Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году А N 15-95 23.01.95
949 Средства полученные и затраты произведенные по облигационным купонам А - П Приказ N 02-124 13.06.95

Раздел XXIII ОТВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА

95 Отвлеченные средства
950 Отвлеченные средства за счет прибыли банков отчетного года А
951 Отвлеченные средства за счет прибыли прошлых лет А N 219-94 26.12.94

Раздел XXIV ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БАНКОВ

96 Доходы банков
960 Операционные и разные доходы П
966 Плата за инкассацию, подлежащая переводу управлениям инкассации П
969 Штрафы, пени, неустойки полученные П
97 Расходы банков
970 Операционные и разные расходы А
971 Расходы на содержание аппарата управления А
979 Штрафы, пени, неустойки уплаченные А
98 980 Прибыли и убытки отчетного года А - П N 302 30.05.90
981 Прибыли и убытки до отчетного года А - П N 302 30.05.90

Раздел XXV ОПЕРАЦИИ ПО МЕЖГОСУДАРСТВЕННОМУ И ВНУТРИРЕСПУБЛИКАНСКОМУ ЗАЧЕТУ

160 Корреспондентский счет банков по разовым зачетам А - П N 18-602 06.08.92 N 18-2/1907 30.11.92
721 Счета хозорганов по межгосударственному зачету взаимных требований А - П N 18-2/1907 30.11.92
725 Расчеты хозорганов по разовым зачетам А - П N 18-2/1907 30.11.92
992 Счета коммерческих банков по межгосударственному зачету взаимных требований А - П N 18-2/1907 30.11.92
994 Счет Росцентробанка по межгосударственному зачету взаимных требований (открывается только на балансе ОМГР) П ОМГР N 18-2/1907 30.11.92

Примечание. Счета N N 411 и 412 на балансе Расчетных центров ОРЦБ являются только пассивными, а на балансе Участников Расчетных центров ОРЦБ - только активными.

Б. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

NN счетов Наименование счетов На балансе какого банка открывается Основание открытия, закрытия, переименования счета
1 2 3 4

Раздел I РЕЗЕРВНЫЕ ФОНДЫ ДЕНЕЖНЫХ БИЛЕТОВ И МОНЕТ ЦЕНТРОБАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

9901 Резервные фонды Центробанка РФ в хранилищах ЦБ
9902 Резервные фонды Центробанка РФ, отосланные учреждениям банком ЦБ
9903 Резервные фонды Госбанка СССР, находящиеся в учреждениях банков в союзной республике ЦБ
9904 Резервные фонды Госбанка СССР в пути по пересылке в союзной республике ЦБ
9905 Резервные фонды Центробанка РФ, находящиеся в учреждениях банков области, края, автономной республики ЦБ
9906 Резервные фонды Центробанка РФ в пути по пересылкам между учреждениями банков в области, крае, автономной республике ЦБ
9907 Резервные фонды Центробанка РФ, находящиеся во всех учреждениях банков ЦБ
9908 Резервные фонды Госбанка СССР в пути по межреспубликанским пересылкам ЦБ
9909 Разрешение на перечисление из фондов в оборотную кассу ЦБ
9910 Полученные республиканским банком, управлением Госбанка СССР разрешения на перечисление из фондов в оборотную кассу ЦБ
9911 Разрешения республиканского банка, управления Госбанка СССР учреждениям банков на перечисление из фондов в оборотную кассу ЦБ
9912 Денежные билеты и монеты, поступившие из Гознака, кроме уничтоженных ЦБ
9913 Денежные билеты, переданные для уничтожения ЦБ

Раздел II ОБЕСПЕЧЕНИЕ

9921 Обязательства по краткосрочным ссудам
9922 Облигации займов, принятые в залог по ссуде N 302 30.05.90
9923 Векселя, полученные в обеспечение выданных ссуд N 149 14.03.95

Раздел III ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

9924 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в аренду КБ

Раздел IV ДОКУМЕНТЫ ПО РАСЧЕТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

9920 Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям N 187 01.09.95
9925 Гарантии, поручительства, выданные банком КБ
9926 Авизо, ожидающие провода ЦБ N 342 21.03.91
9927 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
9928 Расчетные документы по факторинговым операциям
9929 Расчетные документы, не оплаченные в срок
9930 Начисленные, но неполученные (просроченные) проценты по кредитам банка N 15-95 23.01.95 N 130а 23.12.94
9931 Аккредитивы к оплате
9932 Расчетные документы по финансированию капитальных вложений, не оплаченные в срок
9933 Расчетные документы, не оплаченные по мотивам финансового контроля

Раздел V ДОКУМЕНТЫ И ЦЕННОСТИ ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

9935 Авизо, ожидающие подтверждения ответного провода ЦБ N 342 21.03.91
9936 Документы и ценности, отосланные на инкассо
9937 Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо
9938 Обеспечение по счетам иностранных корреспондентов
9939 Платежные документы в иностранной валюте и товарные документы у иностранных корреспондентов
9940 Аккредитивы в иностранной валюте
9942 Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу N 152 22.03.95

Раздел VI ДОКУМЕНТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНОМУ КРЕДИТОВАНИЮ

9941 Обязательства по долгосрочным ссудам

Раздел VIа НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ ФОНД КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

9945 Неоплаченная сумма уставного фонда акционерами (учредителями) банка КБ N 343 21.03.91

Раздел VII КРЕДИТЫ ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ БЮДЖЕТУ

9951 Операции Сбербанка по оплате спецлотерей СБ Приложение N 1 02.02.94
9952 Кредиты по республиканским бюджетам союзных республик N 322 26.09.90

Раздел VIII РАЗНЫЕ ЦЕННОСТИ И ДОКУМЕНТЫ

9957 Неразобранные посылки с деньгами
9958 Марки государственной пошлины
9959 Бланки строгой отчетности
9960 Разные ценности и документы
9961 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет
9963 Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия
9964 Лимиты капитальных вложений по не принятым к финансированию стройкам ЦБ
9967 Валютные средства предприятий, организаций, министерств, ведомств и Советов Министров союзных республик ЦБ
9968 Валютные средства внешнеторговых организаций ЦБ
9969 Средства валютного фонда объединений, предприятий, организаций, министерств, ведомств и Советов Министров союзных республик N 342 21.03.91

Раздел IX ДОЛГИ, СПИСАННЫЕ В УБЫТОК

9971 Долги, списанные в убыток

Раздел X ЦЕННЫЕ БУМАГИ

9953 Оплаченные выигравшие облигации и другие ценности Министерства финансов РФ СБ Прилож. N 1 02.02.94
9954 Изъятые из Депозита Министерства финансов выигравшие облигации государственных займов СБ Прилож. N 1 02.02.94
9956 Ценные бумаги и акции инвестиционных фондов СБ Прилож. N 1 02.02.94
9973 Бланки акций, облигаций, сберегательных сертификатов N 342 21.03.91;
коммерческих банков для распространения Закрыт. N 02-259 25.07.96
9974 Приобретенные ценные бумаги с номиналом в рублях N 149 14.03.95
9975 Ценные бумаги, находящиеся в обеспечении полученных кредитов N 260 21.03.96
9977 Приобретенные ценные бумаги с номиналом в инвалюте N 149 14.03.95
9978 Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги, предназначенные для дальнейшего распространения N 149 14.03.95; N 02-259 25.07.96
9983 Ценные бумаги депонентов Закрыт. N 02-259 25.07.96
9985 Акции, проданные предприятиями, кооперативами, организациями, коммерческими банками Закрыт. N 02-259 25.07.96
9986 Ценные бумаги для распространения на комиссионных началах N 02-259 25.07.96
9987 Ценные бумаги на хранении N 02-259 25.07.96
9988 Оплаченные выигравшие облигации и другие ценности Министерства финансов РФ СБ См. примечание
9989 Изъятые из Депозита Министерства финансов выигравшие облигации государственных займов СБ См. примечание
9990 Ценные бумаги и акции инвестиционных фондов СБ См. примечание
9993 Бланки облигаций займов в Центральном хранилище ЦБ
9994 Бланки облигаций займов, отосланные и выданные под отчет
9995 Бланки облигаций займов
9996 Облигации займов, проданные предприятиям, организациям, банкам
9997 Бланки ценных бумаг для уничтожения N 02-259 25.07.96
9998 Облигации на хранении Закрыт. N 02-259 25.07.96
9999 Билеты спецлотерей СБ Прилож. N 1 02.02.94

Примечание. В связи с Приказом Банка России от 10.06.96 N 02-198 о введении в действие Положения "О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях" открытые ранее СБ РФ внебалансовые счета N N 9953, 9954, 9956 закрываются.

С 01.07.96 для Сбербанка РФ и его учреждений открываются внебалансовые счета N N 9988, 9989, 9990, которые ведутся в порядке, ранее установленном для счетов 9953, 9954, 9956.

Директор Департамента
бухгалтерского учета и отчетности -
Главный бухгалтер
Центрального Банка России
Л.И.ГУДЕНКО