ПИСЬМО ЦБ РФ от 22.01.97 N 398
В целях совершенствования порядка составления общей финансовой отчетности во Временную инструкцию Банка России от 24.08.93 N 17 " По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками" и в последующие дополнения к ней вносятся следующие изменения:
1. В Дополнение N 1 (письмо Банка России от 25.02.94 N 78) вносятся следующие изменения:
1.1. Из пункта 2 раздела II исключаются:
1) после второго абзаца после слов "РВПС не создается" слова:
" - по межбанковским кредитам",
" - по балансовому счету 820"
2) третий абзац.
1.2. Исключается приложение N 6 " Движение кредитов".
1.3. Текст третьего абзаца п. 16.8 заменяется текстом следующего содержания:
"сумма по строке 2 кол. 9 меньше либо равна сумме балансовых счетов 816 (А) и 681 (А). Неравенство возникает на сумму, подлежащую возврату ЦБ РФ по результатам регулирования обязательных резервов на отчетную дату, которая в свою очередь отражается в колонке " До востребования и до 1 мес.".
2. В дополнение N 2 (письмо Банка России от 30.09.94 N 114) вносятся следующие изменения:
2.1. Из пункта 1 исключается 23-й абзац "- под ссудную задолженность, учитываемую на балансовом счете 820".
2.2. В графу " Счета плана счетов" приложения N 1 " Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям" вносятся следующие изменения:
2.1. В статью 4 " Ценные бумаги для перепродажи" включить часть балансового счета 083 в части облигаций для перепродажи.
2.2.2. Из статьи 5 " Кредиты" исключить балансовые счета 077, 721, 725.
2.2.3. В статью 12 " Прочие активы" включить балансовый счет 077, дебетовое сальдо балансовых счетов 721 и 725.
2.2.4. В статью 16 " Средства клиентов" включить балансовый счет 946 " Зарезервированные проценты по вкладам Сбербанка".
2.3. В связи с изменениями, вносимыми в форму N 2 письмом Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1996 год", в графу " Символы формы N 2" приложения N 2 " Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям":
2.3.1. В статью 1 " По средствам в банках и кредитных учреждениях" включается символ 109а.
2.3.2. В статью 5 " По другим источникам" включается символ 108а.
2.3.3. В статью 7 " По депозитам банков и кредитных учреждений" включается символ 205а.
2.3.4. В статью 8 " По депозитам клиентов" включается символ 202а.
2.3.5. В статью 12 " От торговли иностранной валютой" включается символ 112а и исключается символ "110 в части дохода по операциям на валютном рынке".
2.3.6. В статью 13 " Другой торговый доход" включить оставшуюся часть символа 110 в части доходов от реализации ценных бумаг, если цена реализации превышает балансовую стоимость. В графе " Предварительные данные" по этой статье исключается знак "х".
2.3.7. В статью 23 " Другие текущие расходы" включить символ 207а.
2.3.8. В статью 30 " Непредвиденные доходы (расходы)" включить символ 440 со знаком плюс.
2.4. Строку 7 " Задолженность по б/с 820" приложения N 3 " Условный расчет резерва на возможные потери по ссудам" исключить, одновременно изменив нумерацию строки 7.1 на 7.
При этом изменяется расчет строки 8 данного приложения: стр. 8 = стр. 6 + стр. 7.
2.5. В приложение N 19 " Анализ балансовых счетов" вносятся изменения в расшифровку балансового счета 083:
| А | П | ||
| 083 (А) | 3 | х | |
| 4 | х | ||
| 10 | х | ||
| Итого по БС 083 | х |
2.6. В Приложение N 20 " Анализ символов формы N 2" вносятся изменения в расшифровку символа 110:
| 5. 110 | 4 | |
| 7. | 15 | |
| 8. Итого по символу 110 |
Главные управления (национальные банки) после предварительной проверки и анализа указанной отчетности представляют ее по системе БАНКОМ до 22 февраля 1997 г. в Главный центр информатизации.
Общая финансовая отчетность за январь 1997 г. (приложения N 1, 3, 13, 17, 18, 19, 21 и 22) представляется:
кредитными организациями в главные управления (национальные банки) ЦБ РФ до 20 февраля 1997 г.;
главными управлениями (национальными банками) ЦБ РФ указанные приложения передаются в Главный центр информатизации по системе БАНКОМ до 25 февраля 1997 г.
На последующие отчетные даты срок представления общей финансовой отчетности соответствует срокам, указанным в письме Банка России от 07.03.96 N 35-96.
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А. ХАНДРУЕВ