ПИСЬМО ЦБ РФ от 28.05.93 N 14-5/142 (ред. от 14.07.93) "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 06.04.93 N 14-5/82 "О ПОРЯДКЕ ВЫДАЧИ СРЕДСТВ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ"
ПИСЬМО(в ред. письма ЦБ РФ от 14.07.93 N 14-5/238)
Департамент регулирования денежного обращения рассмотрел поступившие от Главных территориальных управлений Центрального банка Российской Федерации предложения об отражении в Справке о наличии средств, направляемых на потребление, по формам Приложений N N 1 и 2 к письму Банка России от 6 апреля 1993 года N 14-5/82 сумм начисленных средств на потребление в прошлом году, но не выданных из-за недостаточности источников, а также их выдачи за счет финансовых источников текущего года и внес в них соответствующие дополнения.
В связи с этим выдача предприятиям и организациям средств, направляемых на потребление, в окончательный расчет за II квартал 1993 года (нарастающим итогом с начала года) должна производиться на основании уточненных форм Справок о наличии средств, направляемых на потребление.
Просим дать соответствующие указания всем коммерческим и другим банкам, обслуживающим клиентуру.
Директор
Департамента регулирования
денежного обращения
А.Л.ЗИНЧЕНКО
ПриложенияПриложение N 1
к письму Банка России
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142
СПРАВКА| NN п/п | Показатели | Номер строки | Сумма (рублей) |
| РАЗДЕЛ I. Источники формирования средств на потребление |
| 1. | Остаток фонда потребления на конец предыдущего года (графа 6 строки 040 формы N 5 Приложения к балансу предприятия) | 01 | |
| 2. | Фонд потребления, образованный за счет прибыли отчетного года (графа 3 строки 230 формы N 2 отчета о финансовых результатах и их использовании) | 02 | |
| 3. | Нераспределенная прибыль прошлых лет (графа 4 строки 460 баланса предприятия) непокрытый убыток прошлых лет (-) (графа 4 строки 340 баланса предприятия) | 03 | |
| 4. | Сумма убытков текущего года (графа 4 строки 350 баланса предприятия) | 04 | |
| 5. | Затраты на оплату труда в составе издержек производства продукции (работ, услуг) (строка 14 графы 3 формы N 5-з отчета о затратах на производство продукции (работ, услуг) предприятия (организации) | 05 | |
| 6. | Средства специального назначения и целевые поступления, всего в том числе: | 06 | |
| | а) премии за ввод в действие объектов за счет средств заказчика | | |
| | б) премии за выполнение работ по хоздоговорам за счет средств заказчика | | |
| | в) премии за счет средств учредителей | | |
| | г) бюджетные ассигнования для целевого их использования | | |
| | д) прочие | | |
| 7. | Всего заработанных средств, которые могут быть направлены на потребление (строка 01 + строка 02 + строка 03 - строка 04 + строка 05 + строка 06) | 07 | |
| 8. | Сумма начисленных средств на потребление в прошлом году, не выданных из-за недостаточности источников | 08 | |
| 9. | Начислено средств на потребление с начала текущего года | 09 | |
| 10. | Сумма превышения начисленных средств на потребление над заработанными средствами (строка 08 + 09 - строка 07) | 10 | |
| 11. | Направлено на возмещение превышения, всего в том числе за счет: | 11 | |
| | а) резервного фонда предприятия | | |
| | б) неиспользованных средств фонда накопления | | |
| | в) средств вышестоящей организации, учредителей, безвозмездной помощи предприятий и организаций, перечисленных целевым назначением на потребление | | |
| | г) средств заказчика | | |
| | д) отчислений из местного бюджета на возмещение сложившихся убытков в части, относимой на оплату труда | | |
| РАЗДЕЛ II. Расходование средств на потребление |
| 12. | Сумма средств, причитающихся на потребление (строка 07 + строка 11, но не более строки 08 + строка 09) | 12 | |
| | Из них выдано | | |
| 13. | За прошлый год (в пределах строки 08) | 13 | |
| 14. | С начала текущего года на предыдущую дату, всего в том числе: | 14 | |
| | а) наличными деньгами в учреждении банка | | |
| | б) наличными деньгами из выручки (в соответствии с Правилами ведения кассовых операций) | | |
| | в) удержания из средств на потребление, переводы, перечисления (включая перечисления средств работникам подсобных и других предприятий, не являющихся юридическими лицами, но имеющих свой счет в банке) | | |
| | г) внутренние удержания из средств на потребление | | |
| | д) стоимость бесплатно предоставленных работникам услуг, трудовых и социальных льгот, выданных предметов и других расходов на потребление, отраженных по счетам бухучета внутренними проводками, минуя счет в банке | | |
| 15. | Подлежит к выдаче в окончательный расчет за вторую половину месяца отчетного периода текущего года (строка 12 - строка 13 - строка 14), всего в том числе: | 15 | |
| | а) наличными | | |
| | б) перечислениями | | |
| 16. | Сумма средств, не выданных учреждением банка из-за отсутствия источников (строка 08 + строка 09 - строка 07 - строка 11) | 16 | |
| 17. | Неиспользованный остаток финансовых средств предприятия (строка 07 + строка 11 - строка 08 - строка 09) | 17 | |
| 18. | Не выдано из-за отсутствия средств на расчетном счете при наличии финансовых источников | 18 | |
Суммы начисленных средств на потребление (строки 08 и 09) соответствуют платежным ведомостям и другим заменяющим их документам:
N N ___________________________________________________________,
(перечислить)
выписанных с ___________________ 199 г. по ____________________ 199 г.
(период между представлением справок о наличии средств)
| Место печати | | Проверено банком |
| Руководитель предприятия | | |
| (подпись) | | |
| | | |
| Главный бухгалтер | | |
| (подпись) | | |
| | | "____" _________________199____г. |
Примечания. 1. Показатели в Справке заполняются по кварталам (месяцам) нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1-ое число.
2. Строка 15 Справки может быть больше суммы строк 15 "а" и 15 "б" на сумму полученных средств на потребление, минуя счет в банке, за период с момента представления Справки на предыдущую дату.
3. Достоверность сведений, проставляемых в строке 11, литеры "а" и "б" Справки о наличии средств, направляемых на потребление, проверяется на основании формы N 5 Приложения к годовому балансу предприятия по соответствующим строкам 010 и 030 (графа 3 + графа 4 - графа 5). Внутри года эти сведения заполняются на основании данных бухгалтерского учета предприятия, ответственность за их достоверность полностью несут его руководитель и главный бухгалтер.
4. Средства, выделенные целевым назначением на потребление из соответствующих бюджетов по специальным решениям Правительства Российской Федерации, правительств республик, входящих в состав Российской Федерации, администраций областей, краев, гг. Москвы и Санкт-Петербурга на проведение конкретных мероприятий, показываются по строке 06 литера "г".
5. Предприятиями, у которых в учредительных документах не предусмотрено создание фонда потребления и фонда накопления, строка 01 Справки о наличии средств, направляемых на потребление, не заполняется, а по строке 02 показывается сумма прибыли текущего года, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, произведенных расходов на производственное и социальное развитие и другие цели, кроме выплат, входящих в фонд потребления.
6. В случае, если расходы по фонду накопления в отчетном году превышают сумму средств, направленных в этот фонд (с учетом остатков, переходящих с прошлого года), т.е. графа 5 строки 030 больше суммы граф 3 и 4 строки 030 Приложения N 5 к балансу предприятия, то строка 01 Справки уменьшается на сумму указанного превышения.
(в ред. письма ЦБ РФ от 14.07.93 N 14-5/238)
Приложение N 2
к письму Банка России
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142
СПРАВКА| N N п/п | Показатели | Номер строки | Сумма (рублей) |
| РАЗДЕЛ I. Источники формирования средств на потребление |
| 1. | Размер средств, предусмотренных на потребление в смете на строительство на отчетный период с начала года в том числе: | 01 | |
| | а) собственные средства по смете на строительство | | |
| | б) бюджетные ассигнования согласно соответствующих статей сметы расходов | | |
| | Справочно: из них средства на оплату труда, отнесенные на себестоимость выполненных строительно-монтажных работ | | |
| 2. | Начислено средств на потребление | 02 | |
| 3. | Сумма начисленных средств на потребление, не выданных из-за недостаточности источников | 03 | |
| 4. | Сумма превышения фактически начисленных средств на потребление над предусмотренными на эти цели источниками (строка 02 + 03 - строка 01) | 04 | |
| 5. | Направлено на возмещение превышения, всего в том числе за счет: | 05 | |
| | а) резервного фонда предприятия | | |
| | б) нераспределенной прибыли прошлых лет | | |
| | в) неиспользованных средств фонда накопления | | |
| | г) средств вышестоящей организации, учредителей, безвозмездной помощи предприятий и организаций, перечисленных целевым назначением на потребление | | |
| | д) отчислений из местного бюджета на возмещение сложившихся убытков в части, относимой на оплату труда | | |
| РАЗДЕЛ II. Расходование средств на потребление |
| 6. | Сумма средств, причитающихся на потребление (строка 01 + строка 04, но не более строки 02 + 03) | 06 | |
| 7. | Выдано средств за прошлый год за счет источников текущего года | 07 | |
| 8. | Получено средств на потребление с начала текущего года на предыдущую дату, всего в том числе: | 08 | |
| | а) наличными деньгами в учреждении банка | | |
| | б) наличными деньгами из выручки (в соответствии с Правилами ведения кассовых операций) | | |
| | в) удержания из средств на потребление, переводы, перечисления | | |
| | г) внутренние удержания из средств на потребление | | |
| | д) стоимость бесплатно предоставленных работникам услуг, трудовых и социальных льгот, выданных предметов и других расходов на потребление, отраженных по счетам бухучета внутренними проводками, минуя счет в банке | | |
| 9. | Подлежит к выдаче в окончательный расчет за вторую половину месяца отчетного периода текущего года (строка 06 - строка 07 - строка 08), всего в том числе: | 09 | |
| | а) наличными | | |
| | б) перечислениями | | |
| 10. | Сумма средств, не выданных учреждением банка из-за отсутствия источников (строка 02 + 03 - строка 01 - строка 05) | 10 | |
| 11. | Неиспользованный остаток финансовых средств предприятия (строка 01 + строка 05 - строка 02 - строка 03) | 11 | |
| 12. | Не выдано из-за отсутствия средств на расчетном счете при наличии финансовых источников | 12 | |
Суммы начисленных средств на потребление (строки 02 и 03) соответствуют платежным ведомостям и другим заменяющим их документам:
N N ___________________________________________________________,
(перечислить)
выписанных с _______________________ 199 г. по ________________ 199 г.
(период между представлением справок о наличии средств)
| Место печати | | Проверено банком |
| Руководитель предприятия | | |
| (подпись) | | |
| | | |
| Главный бухгалтер | | |
| (подпись) | | |
| | | "____" _________________199____г. |
Примечания. 1. Показатели в Справке заполняются по кварталам (месяцам) нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1-ое число.
2. Строка 09 Справки может быть больше суммы строк 09 "а" и 09 "б" на сумму полученных средств на потребление, минуя счет в банке, за период с момента представления Справки на предыдущую дату.
3. Средства, выделенные целевым назначением на потребление из соответствующих бюджетов по специальным решениям Правительства Российской Федерации, правительств республик, входящих в состав Российской Федерации, администраций областей, краев, гг. Москвы и Санкт-Петербурга на проведение конкретных мероприятий, показываются по строке 01 литера "б".
(в ред. письма ЦБ РФ от 14.07.93 N 14-5/238)