ПИСЬМО Минфина РФ от 15.12.97 N 3-Г2-09/62, ЦБ РФ от 16.12.97 N 73-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 27.09.95 N N 195, 196 И В УКАЗАНИЯ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 30.05.97 N 3-Г2-10/49, N 460; ОТ 05.09.97 N 3-Г2-09, N 512; ОТ 08.09.97 N 3-Г2-09, N 514"
В связи с переходом с 1 января 1998 г. на новый План счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации ( Приказы Банка России от 31.10.96 N 02-399 " Об утверждении плана счетов банков Российской Федерации", от 11.03.97 N 02-67 " Об утверждении плана счетов банков Российской Федерации по внебалансовым счетам", от 18.06.97 N 02-263 " Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", от 18.09.97 N 02-398 " Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и дополнений и изменений к Плану счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации"), с 1 января 1998 г. вносятся следующие изменения в Указания Банка России от 27 сентября 1995 г. N N 195 и 196, Указания Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 N N 3-Г2-10/49, 460, от 05.09.97 N N 3-Г2-09, 512 и от 08.09.97 N N 3-Г-2-09, 514.
1. Первый и второй пункта Указаний Банка России от 27 сентября 1995 г. N 195 в редакции Указаний Министерства финансов и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 N N 3-Г2-10/49, 460 и первый и второй абзацы пункта 1 Указаний Министерства финансов и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 N 3-Г2-10/49, 460 излагаются в следующей редакции:
" Учет средств федерального бюджета, выделяемых на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве осуществляется на балансовом счете N 40108 " Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" операций по финансированию, осуществляемых за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной и платной основе для финансирования вышеуказанных программ и мероприятий, - на балансовом счете N 40109 " Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе".
Назначение счета N 40108: учет средств федерального бюджета, выделенных Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации на возвратной основе для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
Назначение счета N 40109: учет операций по финансированию расходов за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной основе и учитываемых на балансовом счете N 40108".
2. В Указания Банка России от 27.09.95 N 195 вносятся следующие изменения.
В третьем абзаце пункта 2 слова "на пассивный счет N 145" заменяются словами "на счет N 40108". В четвертом абзаце этого же пункта слова "с активного счета N 145" и слова "пассивный счет N 145" заменяются словами соответственно "со счета N 40109" и "на счет N 40108".
В пятом абзаце пункта 2 слова "как на активном балансовом счете НР 145, так и на пассивном балансовом счете НР 145" заменяются словами "на балансовых счетах N N 40108 и 40109".
В седьмом абзаце пункта 2 слова "на пассивном счете балансового счета НР 145" заменяются следующими: "на балансовом счете N 40108".
В восьмом абзаце пункта 2 слова "активный и пассивный счета на балансовом счете НР 145" заменяются на следующий текст: "балансовые счета N 40108 и N 40109".
Девятый абзац излагается в следующей редакции: " Остаток по балансовому счету N 40109 не должен превышать остаток средств по соответствующему счету на балансовом счете N 40108".
Десятый абзац излагается в следующей редакции: " Данные об остатках по балансовым счетам N N 40108 и 40109 сообщаются в оперативном отчете о кассовом исполнении федерального бюджета по формам N N 902, 912 и 922.".
О внесении изменений в Положение о порядке формирования фонда обязательных резервов будет сообщено дополнительно.
В первом абзаце пункта 2 Указаний Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 N N 3-Г2-10/49, 460 слова "со счета N 129700" заменяются словами "со счета N 40105810100000010900", слова "на балансовом счете N 145" заменяются словами "на балансовом счете N 40108".
В пункте 4 слова "на активном балансовом счете N 145" заменяются на слова "на балансовом счете N 40109", а слова "на пассивном балансовом счете N 145" заменяются на слова "на балансовом счете N 40108".
3. Изменения в Указания Банка России от 27.09.95 N 196 и Указания Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 05.09.97 N N 3-Г2-09, 512.
Во втором пункте слова "активный счет на балансовом счете N 145" заменяются словами: "счет на балансовом счете N 40109" слова "пассивный счет на балансовом счете НР 145" заменяются на следующий текст: "счет на балансовом счете N 40108" слова "НР 100" заменяются на слова "N 40102" слова "пассивный счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете N 145" заменяются на слова "счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете N 40108" слова "пассивный счет N 145" заменяются на слова "счет N 40108".
В пункте 3 слова "пассивный счет на балансовом счете N 145", "НР 100", "960" заменяются словами соответственно "счет на балансовом счете N 40108", "N 40102", "70107".
В пункте 4 слова "активного балансового счета НР 145" заменяются словами "балансового счета N 40109", слова "со счетом 904" заменяются словами "с балансовым счетом N 60322 " Расчеты с прочими кредиторами". Слова "счетом 943" заменяются словами "балансовым счетом N 61301 " Доходы будущих периодов по кредитным операциям". Слова "активному счету балансового счета НР 145" заменяются словами "балансовому счету N 40109", слова "пассивному счету балансового счета НР 145" заменяются словами "балансовому счету N 40108" слова "отдельный активный счет балансового счета НР 145" заменяются словами "балансового счета N 40109" слова "балансовый счет 904" заменяются словами "балансовый счет N 60322", слова "балансовый счет 943" заменяются словами "балансовый счет 61301" слова "НР 100" заменяются словами "N 40102", слова "960" заменяются словами "N 70107" слова "активный счет N 145" заменяются словами "счет на балансовом счете N 40109". Текст " Дебет - балансовый счет N 904 " Прочие дебиторы и кредиторы" или N 943 " Доходы будущих периодов" заменяется текстом следующего содержания: " Дебет - балансовый счет N 60322 " Расчеты с прочими кредиторами" или N 61301 " Доходы будущих периодов по кредитным операциям" слова "пассивный счет N 145" заменяются словами "счет N 40108" слова "N 960" заменяются словами "N 70107 " Другие доходы" слова "N 145" заменяются словами "N 40108". Далее слова "пассивные счета" исключить; слова "N 145" заменить словами "счета на балансовом счете N 40108" слова "пассивный счет Минсельхозпрода России N 145205" заменить на слова "отдельный лицевой счет Минсельхозпрода России N 40108810400000000005". Далее слова "N 100" заменить на слова "N 40102".
4. В Указания Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.05.97 N N 3-Г2-10/49, 460 в редакции Указаний Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 08.09.97 N N 3-Г2-09, 514 вносятся следующие изменения.
Во втором абзаце пункта 2 слова "с указанного пассивного счета на балансовом счете N 145" заменяются словами "со счета на балансовом счете N 40108", слово "пассивные" исключить; слова "счета на балансовом счете N 145" заменить на слова "счете N 40108".
В третьем абзаце пункта 2 слова "на балансовом счете N 145" заменяются словами "на балансовом счете N 40108", слова "пассивные" исключить.
Первый заместитель
Председателя Центрального банка
Российской Федерации
С.В.АЛЕКСАШЕНКО
Первый заместитель Министра
финансов Российской Федерации
А.Л.КУДРИН