УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 20 ДЕКАБРЯ 1996 Г. N 381"
В связи с переходом с 1 января 1998 года на новые Планы счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации ( Банке России) и в кредитных организациях Российской Федерации операции со средствами федерального бюджета по окончании 1997 года в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях осуществляются в порядке, изложенном в письме Центрального банка Российской Федерации от 20 декабря 1996 г. N 381 с учетом следующих изменений и дополнений:
в абзаце 1 пунктов 1 и 2 текст "в первый рабочий день нового года" заменяется на текст следующего содержания: "31 декабря 1997 года"
в абзаце 1 пункта 1 исключить слова "прошлого года" и последнее предложение;
абзац 2 пункта 1 и абзац 11 пункта 2 дополнить текстом следующего содержания: "в соответствии с пунктом 20 " Порядка пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков", утвержденного Приказом Банка России от 10 октября 1997 г. N 01-243"
в абзацах 1 и 2 пункта 1 после слов "на балансовый счет N 090" добавляется текст в скобках "(на балансовый счет N 40101 по Новому плану счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях)"
в абзаце 1 пункта 1 исключить слова "заключительными оборотами"
в абзаце 1 пункта 2 слова "баланса на 1 января нового года" заменить на слова "отчета о кассовом исполнении федерального бюджета по форме N 746 на 14 час. 00 мин. на 31 декабря 1997 года"
в абзаце 4 пункта 2 текст "1 января" исключается;
в абзаце 4 пункта 2 балансовый счет N 915 " Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации" изменить на балансовый счет N 47418 " Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации"
в абзаце 4 пункта 2 внебалансовые счета N 9919 " Не оплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации" и N 9920 " Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации" изменить на балансовые счета соответственно N 90903 " Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и N 90904 " Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
абзацы 2, 3, 6, 7, 8, 9, 10 пункта 2, абзац 1 пункта 3 в связи с изданием Указаний Банка России от 24 ноября 1997 г. N N 31-У и 32-У утрачивают силу;
в абзаце 11 пункта 2 после слов "N 100 " Доходы федерального бюджета" добавить текст в скобках "(N 40102 " Доходы федерального бюджета" в соответствии с Новым планом счетов в учреждениях Банка России и кредитных организациях)"
абзац 2 пункта 3 изложить в следующей редакции: " Остатки неиспользованных средств федерального бюджета 1997 года, перечисленные 31 декабря 1997 года учреждениями Банка России и кредитными организациями согласно Указаниям Банка России от 24 ноября 1997 г. N N 31-У и 32-У на соответствующие лицевые счета балансового счета N 158 " Средства федерального бюджета прошлого года" в соответствии с пунктом 28 " Порядка перехода Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, на новые планы счетов бухгалтерского учета", утвержденного Приказом Банка России от 10 октября 1997 г. N 01-243", переносятся на соответствующие лицевые счета балансовых счетов N N 40112 " Средства федерального бюджета прошлого года", 40113 " Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и 40114 " Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям.".
6 января 1998 года остатки с лицевых счетов балансовых счетов N 40113 и N 40114 подлежат перечислению в следующем порядке:
- в учреждениях Банка России и кредитных организациях (филиалах), получивших уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета, открываемые в органах федерального казначейства, в соответствии с указаниями совместной Инструкции Минфина России от 5 мая 1997 г. N 36н и Банка России от 11 апреля 1997 г. N 433а, зарегистрированной в Минюсте 4 июня 1997 г. за N 1319, на основании указанных уведомлений учреждения Банка России и кредитные организации остатки средств, учитываемые на лицевых счетах балансовых счетов N 40113 и N 40114 перечисляют на лицевой счет органа федерального казначейства, направившего указанное выше уведомление, на балансовом счете N 40112. Предварительно учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы) получают от органов федерального казначейства реквизиты лицевого счета на балансовом счете N 40112. Средства, зачисленные на лицевые счета балансового счета N 40112 " Средства федерального бюджета прошлого года" платежными поручениями органов федерального казначейства, могут перечисляться на лицевые счета балансовых счетов N 40106 и N 40107, а также использоваться в соответствии с указаниями вышеназванной Инструкции;
- учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы), не получившие уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета, в органах федерального казначейства, остатки средств, учитываемые на лицевых счетах балансовых счетов N 40113 и N 40114, перечисляют на соответствующие лицевые счета этих же учреждений, организаций и предприятий на балансовых счетах N 40106 " Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 " Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям".
Средства федерального бюджета прошлого года, поступившие после 6 января 1998 года с балансового счета N 120 " Средства федерального бюджета" с датой начального провода истекшего года, зачисляются в следующем порядке:
- учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы), получившие уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета, открываемые в органах федерального казначейства, в соответствии с указаниями вышеназванной Инструкции, на основании уведомлений перечисляют поступившие средства на лицевой счет органа федерального казначейства, направившего указанное выше уведомление, на балансовом счете N 40112;
- учреждения Банка России и кредитные организации (филиалы), не получившие уведомления органов федерального казначейства о закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в связи с переводом их на финансирование через лицевые счета в органах федерального казначейства, зачисляют поступившие средства на соответствующие лицевые счета этих же учреждений, организаций и предприятий на балансовых счетах N 40106 " Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 " Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям"
пункты 4, 5 и 6 исключить.
Срочно доведите настоящее Указание до сведения кредитных организаций.
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
С.В.АЛЕКСАШЕНКО
Согласовано
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
А.В.СМИРНОВ