ПИСЬМО ЦБ РФ от 20.12.96 N 381 (ред. от 26.12.97) "О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ПО ОКОНЧАНИИ ГОДА В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ"

Центральный банк Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации устанавливает следующий порядок совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании года.

1. 31 декабря 1997 года остаток на пассивном балансовом счете N 090 " Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней" подлежит распределению между бюджетами различных уровней. Суммы регулирующих налогов перечисляются органами федерального казначейства платежными поручениями на текущие счета соответствующих бюджетов.

Платежи, поступающие на балансовый счет N 090 (на балансовый счет N 40101 по Новому плану счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях) в новом году, зачисляются новым годом в соответствии с пунктом 20 " Порядка пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков", утвержденного Приказом Банка России от 10 октября 1997 г. N 01-243.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

2. 31 декабря 1997 года учреждения Банка России, кредитные организации и филиалы, расположенные на территории соответствующего субъекта Российской Федерации <*>, в которых открыты лицевые счета на балансовом счете N 100 " Доходы федерального бюджета", производят в установленном порядке сверку аналитического учета с синтетическим и сверяют полученные итоги с данными отчета о кассовом исполнении федерального бюджета по форме N 746 на 14 час. 00 мин. на 31 декабря 1997 года по счету N 100 " Доходы федерального бюджета".

<*> " Кредитные организации и филиалы, расположенные на территории соответствующего субъекта Российской Федерации" далее по тексту - кредитные организации.

Абзац утратил силу.

При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации, у которой не отозвана лицензия на осуществление банковских операций, для осуществления перечислений доходов федерального бюджета с активного транзитного счета на балансовом счете N 100 " Доходы федерального бюджета" на пассивный транзитный счет в РКЦ Банка России в полной сумме, недостающая сумма средств в соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 14 марта 1996 г. N 250 "О ведении учетных операций по балансовому счету N 915 и внебалансовым счетам N N 9919 и 9920" отражается по кредиту пассивного балансового счета N 47418 " Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации, открытого в данной кредитной организации. Одновременно суммы неоплаченных документов приходуются по внебалансовому счету N 90904 " Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации". Перечисление указанных остатков осуществляется операциями нового года по мере поступления средств на корреспондентский счет в соответствии с очередностью платежей, предусмотренной законодательством Российской Федерации и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Если у кредитной организации отозвана лицензия на осуществление банковских операций, то лицевые счета на балансовом счете N 100 " Доходы федерального бюджета" закрываются по решению ликвидационной комиссии в порядке, установленном настоящим письмом, а при наличии неперечисленных доходов федерального бюджета перечисление этих доходов осуществляется в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов при ликвидации юридического лица, установленной законодательством Российской Федерации.

Абзацы 6 - 10 утратили силу.

Платежи, поступившие на лицевые счета балансового счета N 100 " Доходы федерального бюджета" (N 40102 " Доходы федерального бюджета" в соответствии с Новым планом счетов в учреждениях Банка России и кредитных организациях) в новом году по платежным документам с датой истекшего года, зачисляются новым годом в соответствии с пунктом 20 " Порядка пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков", утвержденного Приказом Банка России от 10 октября 1997 г. N 01-243.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

3. Абзац утратил силу.

Остатки неиспользованных средств федерального бюджета 1997 года, перечисленные 31 декабря 1997 года учреждениями Банка России и кредитными организациями согласно Указаниям Банка России от 24 ноября 1997 г. N N 31-У и 32-У на соответствующие лицевые счета балансового счета N 158 " Средства федерального бюджета прошлого года" в соответствии с пунктом 28 " Порядка перехода Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, на новые планы счетов бухгалтерского учета", утвержденного Приказом Банка России от 10 октября 1997 г. N 01-243", переносятся на соответствующие лицевые счета балансовых счетов N N 40112 " Средства федерального бюджета прошлого года", 40113 " Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и 40114 " Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

4 - 6. Исключены.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 108-У)

7. С момента подписания настоящих указаний на территории Российской Федерации прекращает действие часть II Инструкции Госбанка СССР по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР от 26.11.84 N 27.

А.В.ВОЙЛУКОВ

Согласовано
Первый заместитель
Министра финансов
Российской Федерации
А.Ю.ПЕТРОВ

\r\n