ПИСЬМО ЦБ РФ от 30.06.94 N 98 (ред. от 26.12.97) "О ВЫПОЛНЕНИИ УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 23 МАЯ 1994 Г. N 1005 "О ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ МЕРАХ ПО НОРМАЛИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ И УКРЕПЛЕНИЮ ПЛАТЕЖНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ"
В целях нормализации платежного оборота, сокращения взаимной задолженности предприятий, учреждений и организаций и повышения ответственности хозяйствующих субъектов за состояние платежной дисциплины Указом Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве" постановлено следующее.
1. Центральному банку Российской Федерации установить с 1 июля 1994 г. временный порядок использования средств юридических лиц, поступающих на их расчетные (текущие) счета, в соответствии с которым:
а) все платежи, за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды в соответствии с подпунктом "б" настоящего пункта, платежей в бюджеты всех уровней, а также Пенсионный фонд Российской Федерации , с расчетных (текущих) счетов юридических лиц производятся в порядке календарной очередности поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежей). Выплаты денежных средств на неотложные нужды в соответствии с подпунктом "б" настоящего пункта, платежи в бюджеты всех уровней и Пенсионный фонд Российской Федерации , осуществляемые юридическими лицами, производятся в первоочередном порядке;
б) юридические лица могут получать в банке, в котором находится расчетный (текущий) счет, денежные средства на неотложные нужды в размере, не превышающем 5 процентов среднедневных поступлений средств на их расчетные (текущие) счета за предшествующий квартал, в том числе на выплату заработной платы и осуществление приравненных к ней платежей - в размере до 5 минимальных месячных окладов исходя из общей среднесписочной численности работников;
в) из бюджетов всех уровней перечисляются на соответствующие отдельные бюджетные (текущие) счета предприятий, учреждений, организаций средства, которые расходуются строго по целевому назначению.
2. Для обеспечения своевременности расчетов с бюджетами всех уровней и Пенсионным фондом Российской Федерации, оплаты труда работающих и расчетов за товары и услуги при недостаточности рублевых средств на расчетных (текущих) счетах юридические лица обязаны продавать средства, находящиеся на валютных счетах, и направлять вырученные рубли на расчетные (текущие) счета для осуществления платежей в бюджеты всех уровней и Пенсионный фонд Российской Федерации, выплаты заработной платы работающим и приравненных к ней платежей, а также для оплаты товаров и услуг.
При этом установленный настоящим пунктом порядок обязательной продажи валютных средств не распространяется на средства юридических лиц, накапливаемые на валютных счетах для выполнения обязательств по контрактам с иностранными партнерами, заключенным до вступления в силу настоящего Указа, а также по контрактам с иностранными партнерами, заключаемым в соответствии с кредитными соглашениями.
3. В целях практического применения прогрессивных форм расчетов и развития вексельного обращения:
а) Правительству Российской Федерации и Центральному банку Российской Федерации завершить до 1 августа 1994 г. разработку нормативных документов, регулирующих порядок применения предприятиями векселей единого образца при оформлении обязательств за поставленные товары и оказанные услуги. При этом предусмотреть, что использование векселей может осуществляться только юридическими лицами, образованными и действующими в соответствии с Законом РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности"
б) рекомендовать Центральному банку Российской Федерации до 1 июля 1994 г. разработать порядок переучета векселей единого образца и отражения в банковской отчетности вексельных операций;
в) Министерству юстиции Российской Федерации с участием Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в месячный срок разработать и представить правительству Российской Федерации проекты законов о внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации и Гражданский процессуальный кодекс РСФСР, предусматривающих ускорение процедуры судебного рассмотрения исков о погашении долговых обязательств, оформленных простыми и переводными векселями единого образца, и обращения взыскания непогашенной задолженности на активы и имущество предприятий;
г) Министерству юстиции Российской Федерации внести изменения в действующие нормативные документы о порядке совершения нотариальных действий, предусмотрев первоочередное совершение нотариальных действий, связанных с протестом простых и переводных векселей.
4. Считать целесообразным создание Федеральной вексельной палаты как негосударственной организации коммерческих банков, осуществляющей функции третейского суда по спорам, возникающим в связи с обращением векселей.
5. Приступить к выполнению Указа Президента Российской Федерации от 19 октября 1993 г. N 1662 " Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение" в части переоформления ранее образовавшейся просроченной задолженности предприятий на срочные долговые обязательства единого образца после завершения чековой приватизации.
7. Государственному комитету Российской Федерации по статистике, Государственной налоговой службе Российской Федерации и Министерству финансов Российской Федерации подготовить необходимые указания по выделению в отчетности просроченной задолженности предприятий и организаций длительностью свыше трех месяцев и по раздельному учету взаимной задолженности предприятий и организаций Российской Федерации, ведению отраслевой отчетности по просроченным платежам в федеральный бюджет и задолженности по расчетам с предприятиями и организациями государств - участников Содружества Независимых Государств.
Центральный банк Российской Федерации обязывает национальные банки республик, входящих в состав Российской Федерации, главные управления Банка России краев, областей, городов Москвы и Санкт- Петербурга, коммерческие и кооперативные банки принять к руководству и исполнению Указ Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве" и обеспечить его правильное применение.
Исходя из определенного Указом Президента Российской Федерации временного порядка использования средств юридических лиц, поступающих на их расчетные (текущие) счета, устанавливается следующее.
I. Очередность платежей с расчетных (текущих) счетов юридических лиц1.1. С 1 июля 1994 года все платежи, за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, Пенсионный фонд Российской Федерации (включая суммы пени, штрафов, финансовых санкций по платежам в Пенсионный фонд Российской Федерации), Федеральный дорожный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, производятся с расчетных (текущих) счетов юридических лиц в порядке календарной очередности поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежей).
Выплаты денежных средств на неотложные нужды, а затем платежи в бюджеты всех уровней, Пенсионный фонд Российской Федерации (включая суммы пени, штрафов, финансовых санкций по платежам в Пенсионный фонд Российской Федерации), Федеральный дорожный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования осуществляются юридическими лицами в первоочередном порядке.
Платежи в бюджеты всех уровней, Пенсионный фонд Российской Федерации (включая суммы пени, штрафов, финансовых санкций по платежам в Пенсионный фонд Российской Федерации), Федеральный дорожный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования осуществляются с учетом календарного поступления документов в банк плательщика.
(в ред. Письма ЦБ РФ от 22.12.95 N 217)
1.2. Возврат предприятиями, организациями кредитов, полученных от коммерческих банков за счет централизованных и их собственных ресурсов, начисленных процентов по таким кредитам осуществляется в сроки и порядке, предусмотренные кредитными договорами.
1.3. Предприятия и организации в срок до 1 августа 1994 г. могут через банк, в котором открыты их расчетные (текущие) счета, предъявить в банк плательщика расчетные документы - платежные поручения, платежные требования - поручения, платежные требования, если эта форма расчетов предусмотрена в договорах между поставщиками и покупателями и их банками, по ранее отгруженным (отпущенным) материальным ценностям, выполненным работам, оказанным услугам и другим претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками.
1.4. Порядок расчетов, изложенный в пункте 1.3, может применяться и по отгрузкам материальных ценностей, выполненным работам и услугам, произведенным и после 1 июля 1994 года.
1.5. Возврат задолженности, образовавшейся в связи с перечислением средств поручениями плательщиков в виде предварительной оплаты товаров, работ и услуг, по которым поставщиками (исполнителями работ и услуг) не произведена отгрузка товаров, не выполнены работы и услуги, должен производиться платежными поручениями поставщиков (исполнителей работ и услуг).
1.6. Поступившие в банк плательщика платежные требования - поручения, платежные требования оплачиваются покупателями только в порядке предварительного акцепта. В связи с этим указанные расчетные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" (картотека N 1) до момента получения акцепта плательщика. Срок акцепта - 3 рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов.
Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по мотивам, предусмотренным в договорах с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа (форма заявления об отказе от акцепта прилагается).
При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате плательщиками.
При расчетах платежными требованиями - поручениями согласие плательщика оплатить оформляется подписями лиц, уполномоченных распоряжаться расчетным (текущим) счетом и оттиском печати на соответствующих экземплярах.
Требование - поручение составляется поставщиком в четырех экземплярах, один из которых остается в банке плательщика и помещается в картотеку N 1 для контроля.
В случае неполучения банком акцепта плательщика по платежным требованиям - поручениям в течение трех рабочих дней последние возвращаются банку поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)
1.7. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных требований - поручений, платежных требований несут плательщики.
Споров по существу отказов от акцепта банки не рассматривают. Все возникающие разногласия должны решаться в претензионно-исковом порядке.
1.8. При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные требования - поручения, платежные требования, платежные поручения, выписанные в порядке, изложенном в п. 1.5, помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Оплата должна производиться по мере поступления средств в соответствии с настоящими указаниями.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)
1.9. При приеме от предприятий и организаций расчетных документов и помещении их в картотеку банки обязаны проверять наличие всех реквизитов и идентичность их заполнения во всех экземплярах. Ответственность за невыполнение указанного требования несут банки, принявшие расчетные документы к пересылке и оплате.
1.10. Предприятиям, учреждениям, организациям, финансируемым за счет средств федерального бюджета, бюджетные (текущие) счета открываются согласно подразделениям "Классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации", утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации 14.08.92 N 71.
Предприятиям, учреждениям, организациям, финансируемым за счет средств бюджетов других уровней, зачисление поступающих денежных средств на оплату труда и другие социальные выплаты осуществляется через отдельные текущие лицевые счета по учету бюджетных средств, открываемые предприятиям, учреждениям, организациям в соответствии с выделенными бюджетными ассигнованиями.
Расходование указанных средств осуществляется предприятиями и организациями строго по целевому назначению.
1.11. Первоочередной порядок платежей с расчетных (текущих) счетов юридических лиц не распространяется на взыскание с плательщиков штрафных и иных санкций в пользу внебюджетных фондов (за исключением Пенсионного фонда Российской Федерации) по результатам контрольной работы.
(в ред. Письма ЦБ РФ от 22.12.95 N 217)
II. Порядок получения денежных средств на неотложные нуждыУтратил силу.
(в ред. Письма ЦБ РФ от 01.03.96 N 245)
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО
Приложение N 1
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 30 июня 1994 г. N 98
__________________________ ____________________\r\n (наименование предприятия) (наименование банка)
\r\n
\r\n ЗАЯВЛЕНИЕ
\r\n
\r\n Прошу оставлять на расчетном (текущем) счете N_____
\r\nсредства на неотложные нужды, исходя из следующего расчета:
\r\n 1. Поступило средств на расчетный (текущий) счет за
\r\nреализованную продукцию (выполненные работы, услуги) за ______
\r\nквартал 199__ года (тыс. руб.).
\r\n 2. Налог на добавленную стоимость (тыс. руб.).
\r\n 3. Итого поступило средств для расчета неотложных нужд (стр. 1
\r\n- стр. 2) (тыс. руб.).
\r\n 4. Количество рабочих дней за _______ квартал 199__ года.
\r\n 5. Среднедневное поступление средств (стр. 3 : на стр. 4)
\r\n(тыс. руб.).
\r\n 6. Минимальная зарплата одного работника, установленная
\r\nзаконодательством (в руб.).
\r\n 7. Среднесписочная численность работающих (чел.).
\r\n 8. Фонд 5 минимальных окладов заработной платы работающих
\r\n(стр. 6 х на стр. 7 х на 5) (тыс. руб.).
\r\n 9. Периодичность оставления на расчетном (текущем) счете
\r\nсредств на неотложные нужды (ежедневно, через день, раз в неделю и
\r\nт.д.).
\r\n За недостоверность указанных данных по расчету средств на
\r\nнеотложные нужды несем ответственность согласно законодательству
\r\nРоссийской Федерации.
\r\n
\r\n Руководитель предприятия,
\r\n организации
\r\n
\r\n М.П.
\r\n
Приложение N 2
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 30 июня 1994 г. N 98
(представляется\r\n в бухгалтерию банка)
\r\n
\r\n РАСЧЕТ
\r\n БАНКА, ФИЛИАЛА, УПРАВЛЕНИЯ
\r\n
\r\n 1. Среднедневное поступление средств на счет
\r\n (стр. 5 справки)______________________________________________
\r\n
\r\n 2. Причитается средств на неотложные нужды
\r\n (5% от строки 1)______________________________________________
\r\n
\r\n 3. В том числе на оплату труда (строка 8 справки)
\r\n
\r\n Экономист (бухгалтер),
\r\n ведущий счет клиента_____________
\r\n
\r\n Расчет проверил
\r\n Начальник отдела
Приложение N 3
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 30 июня 1994 г. N 98
(представляется
\r\n в 3 экземплярах)
\r\n
\r\n______________________________ ______________________________
\r\n (наименование предприятия) (наименование банка)
\r\n
\r\n ЗАЯВЛЕНИЕ
\r\n ОБ ОТКАЗЕ ОТ АКЦЕПТА
\r\n "__"________ 199__ года
\r\n
\r\n Заявляем об отказе от акцепта платежного требования N ________
\r\nот __________________ 199__ года, поступившего в банк "_"_199_года
\r\nна сумму рублей___________________________________________________
\r\n (цифрами)
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (прописью)
\r\nпоставщик ________________________________________________________
\r\n (наименование и адрес поставщика)
\r\nсчет N ____ в банке ______________________________________________
\r\n (наименование банка поставщика)
\r\nкорреспондентский счет банка N ___________________________________
\r\nМФО N _______ город ______________________________________________
\r\nМотивы отказа: нарушен п. ____ договора N __ от _______ 199__ г.
\r\n
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (указать характер нарушения)
\r\n
\r\n Руководитель предприятия,
\r\n М.П. организации
\r\n
\r\n Главный бухгалтер
\r\n
\r\n (продолжение)
\r\n
\r\n Принять отказ от
\r\n акцепта разрешается
\r\n "____" __________ 199__ г.
\r\n __________________________
\r\n (подпись работника банка,
\r\n на которого возложено
\r\n принятие отказов от акцепта)
\r\n
\r\n Списано с внебалансового
\r\n счета N 9927
\r\n "____" __________ 199__ г.
\r\n __________________________
\r\n (подпись бухгалтера банка)