ПРИКАЗ МНС РФ от 02.12.99 N АП-3-08/379 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, НЕОБХОДИМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА РАСХОДАМИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 21 декабря 1999 г. N 2017
Приказ
В соответствии со статьями 86.1, 86.2 и 86.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649, N 28, ст. 3487) приказываю:
1. Утвердить следующие формы документов, необходимые при проведении налогового контроля за расходами физического лица, согласно приложениям:
- извещение об имуществе, приобретенном физическим лицом (приложение N 1);
- требование о представлении специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение N 2);
- специальная декларация об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение N 3).
2. Руководителям управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (госналогинспекций) по субъектам Российской Федерации довести данный Приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить в практической работе применение форм документов, утвержденных настоящим Приказом.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя министра Российской Федерации по налогам и сборам Черника Д.Г.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам,
главный государственный
советник налоговой службы
А.ПОЧИНОК
Согласовано
Заместитель министра финансов
Российской Федерации
М.МОТОРИН
Приложение N 1
\r\n
\r\n ИЗВЕЩЕНИЕ <*> N ___________
\r\n О СОВЕРШЕННЫХ СДЕЛКАХ С ИМУЩЕСТВОМ,
\r\n РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КОТОРОГО ПОДЛЕЖАТ
\r\n НАЛОГОВОМУ КОНТРОЛЮ, ОТ "__" ___________ 200_ ГОДА
\r\n
\r\n 1. Сведения об организации (уполномоченном лице),
\r\nосуществившей(ем): регистрацию имущества, регистрацию сделки с
\r\nимуществом, а также регистрацию прав на это имущество,
\r\nудостоверение сделки купли - продажи культурных ценностей (нужное
\r\nподчеркнуть)
\r\n 1.1. Идентификационный номер налогоплательщика организации
\r\n(ИНН / КПП) или физического лица (ИНН) ___________________________
\r\n 1.2. Полное наименование юридического лица (Ф.И.О. физического
\r\nлица)
\r\n 1.3. Адрес <**> организации (физического лица) _______________
\r\n (индекс,
\r\n__________________________________________________________________
\r\nреспублика, край, область, округ, город, населенный пункт,
\r\n__________________________________________________________________
\r\n улица, дом, корпус, квартира)
\r\n 1.4. Контактный телефон ______________________________________
\r\n
\r\n 2. Сведения о физическом лице, осуществившем расходы по
\r\nприобретению имущества
\r\n 2.1. Фамилия, имя, отчество __________________________________
\r\n 2.2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) _________
\r\n 2.3. Код налогового органа ___________________________________
\r\n 2.4. Вид документа, удостоверяющего личность _________________
\r\n 2.5. Серия, номер ____________________________________________
\r\n 2.6. Выдан (кем, когда) ______________________________________
\r\n 2.7. Адрес постоянного места жительства ______________________
\r\n (индекс, республика,
\r\n__________________________________________________________________
\r\nкрай, область, округ, населенный пункт, улица, дом, корпус,
\r\n__________________________________________________________________
\r\n квартира)
\r\n
\r\n 3. Сведения о приобретенном имуществе
\r\n
\r\nРуководитель организации
\r\n(физическое лицо) ___________________ ________________________
\r\n (подпись) (фамилия, имя, отчество)
\r\n М.П.
\r\n
\r\n --------------------------------
\r\n <*> Извещение представляется на основании статьи 86.2 части
\r\nпервой Налогового кодекса Российской Федерации.
\r\n <**> Адрес указывается для юридического лица - из
\r\nучредительных документов (в случае его отсутствия - адрес
\r\nместонахождения постоянно действующего исполнительного органа),
\r\nдля физического лица - адрес места жительства.
\r\n
\r\n Оборотная сторона
\r\n
\r\n Статья 86.2. Обязанность организации или уполномоченных лиц,
\r\nсвязанных с проведением налогового контроля за расходами
\r\nфизического лица
\r\n
\r\n 1. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на
\r\nнедвижимое имущество и сделок с ним, обязан не позднее 15 дней
\r\nпосле регистрации сделок купли - продажи недвижимости направить в
\r\nналоговый орган по месту своего нахождения информацию о
\r\nзарегистрированных сделках.
\r\n 2. Орган, осуществляющий регистрацию механических транспортных
\r\nсредств, обязан не позднее 15 дней после регистрации направить в
\r\nналоговый орган по месту своего нахождения информацию о
\r\nзарегистрированных транспортных средствах, не относящихся к
\r\nнедвижимому имуществу.
\r\n 3. Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами, обязаны не
\r\nпозднее 15 дней после регистрации сделок купли - продажи ценных
\r\nбумаг, указанных в статье 2 настоящего Кодекса, направить в
\r\nналоговый орган по месту своего нахождения информацию о
\r\nзарегистрированных сделках по купле - продаже ценных бумаг.
\r\n 4. Нотариус обязан не позднее 15 дней после удостоверения
\r\nсделки купли - продажи культурных ценностей направить в налоговый
\r\nорган по месту своего нахождения информацию об этой сделке.
\r\n 5. Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с
\r\nзолотом в слитках, обязаны не позднее 15 дней после регистрации
\r\nсделки купли - продажи золота в слитках направить в налоговый
\r\nорган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированной
\r\nсделке.
\r\n 6. Форма извещения, которым организации или уполномоченные
\r\nлица, указанные в пунктах 1 - 5 настоящей статьи, сообщают
\r\nналоговым органам о совершенных сделках, а также перечень
\r\nдокументов, прилагаемых к такому извещению, утверждаются
\r\nМинистерством Российской Федерации по налогам и сборам.
\r\n 7. Непредставление организацией или уполномоченным лицом
\r\nинформации, указанной в настоящей статье, признается налоговым
\r\nправонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей
\r\n126 настоящего Кодекса.
\r\n
\r\n
\r\n
\r\n ПЕРЕЧЕНЬ
\r\n КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ С ИЗВЕЩЕНИЕМ
\r\n О СОВЕРШЕННЫХ СДЕЛКАХ С ИМУЩЕСТВОМ, РАСХОДЫ
\r\n НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КОТОРОГО ПОДЛЕЖАТ
\r\n НАЛОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
\r\n
\r\n 1. Для сделок с недвижимым имуществом - выписка из единого
\r\nгосударственного реестра, договор купли - продажи.
\r\n 2. По механическим транспортным средствам - копия справки -
\r\nсчета, договор купли - продажи (при его наличии), выписка из
\r\nреестра регистрации транспортных средств.
\r\n 3. Для сделок с ценными бумагами - договор купли - продажи.
\r\n 4. Для сделок с культурными ценностями - договор купли -
\r\nпродажи, удостоверенный в установленном порядке.
\r\n 5. Для сделок с золотом в слитках - договор купли - продажи.
Приложение N 2
\r\n
\r\nМесто штампа __________________________________
\r\nналогового органа (Ф.И.О. физического лица)
\r\n __________________________________
\r\n (индекс и адрес постоянного
\r\n __________________________________
\r\n места жительства физического лица)
\r\n
\r\n
\r\n ТРЕБОВАНИЕ
\r\n О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПЕЦИАЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
\r\n ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ, ИЗРАСХОДОВАННЫХ
\r\n НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА
\r\n
\r\n__________________________________________________________________
\r\n_______________________________________________________ сообщает,
\r\n (наименование налогового органа)
\r\nчто при проведении налогового контроля за вашими расходами
\r\nвследствие приобретения __________________________________________
\r\n (указывается дата и наименование
\r\n___________________________ установлено __________________________
\r\n приобретенного имущества) (отсутствие в налоговом
\r\n_________________________________________________________________,
\r\nоргане информации о доходах или превышение произведенных расходов
\r\n над доходами, заявленными физическим лицом в его декларации за
\r\n предыдущий налоговый период)
\r\nв связи с чем вы обязаны в течение 60 календарных дней после
\r\nполучения данного требования представить специальную декларацию с
\r\nуказанием всех источников и размеров средств, израсходованных на
\r\nприобретение имущества. Одновременно вам предлагается приложить к
\r\nспециальной декларации копии документов, заверенные в
\r\nустановленном законом порядке, подтверждающие правильность
\r\nотражения сведений в специальной декларации.
\r\n Бланк специальной декларации об источниках и размерах средств,
\r\nизрасходованных на приобретение имущества, прилагается.
\r\n
\r\nКонтактные телефоны _____________________
\r\nДолжность уполномоченного лица
\r\nналогового органа _______________ __________________
\r\n (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение N 3
\r\n
\r\n СПЕЦИАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
\r\n ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ,
\r\n ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА
\r\n
\r\n Раздел 1. Сведения о декларанте
\r\n
\r\n1.1. Фамилия _____________________________________________________
\r\nИмя __________________________________ Отчество __________________
\r\n1.2. ИНН ________________ 1.3. Код налогового органа _____________
\r\n1.4. Вид документа, удостоверяющего личность, ____________________
\r\nсерия, номер __________________ дата выдачи ______________________
\r\n1.5. Дата рождения _______________________________________________
\r\n1.6. Адрес постоянного места жительства __________________________
\r\n (индекс, код региона,
\r\n__________________________________________________________________
\r\n республика, край, область, округ, город,
\r\n__________________________________________________________________
\r\n населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира)
\r\n1.7. Контактный телефон
\r\nа) домашний (___________) ___________ б) служебный (_____________)
\r\n_____________
\r\n
\r\n Раздел 2. Сведения о приобретенном имуществе
\r\n
Наименование и | Дата приобретения | Стоимость |
1 | 2 | 3 |
\r\n Раздел 3. Сведения об источниках средств,
\r\n израсходованных на приобретение имущества <*>
\r\n
N | Наименование | Период | Вид средств | Сумма |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
ИТОГО |
\r\n
\r\n Специальная декларация представлена с приложением
\r\nподтверждающих документов или их копий на _______ листах.
\r\nПравильность сведений, указанных мною в декларации, подтверждаю
\r\n
\r\n"__" __________________ ____ г. ________________________________
\r\n (дата составления) (подпись декларанта)
\r\n
\r\n Специальная декларация с приложением подтверждающих документов
\r\nили их копий на _____ листах принята налоговым органом к
\r\nрассмотрению
\r\n
\r\n"__" _______________ ____ г. ____________________________________
\r\n (дата принятия) (подпись работника налогового органа)
\r\n
\r\n --------------------------------
\r\n <*> Если при заполнении раздела 3 недостаточно места для
\r\nотражения всех источников, следует заполнить приложение.