ПРИКАЗ ЦБ РФ от 04.11.96 N 02-401 (ред. от 24.04.2000) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"



Приказ

(в ред. - Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 24.12.97 N 97-У, от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 19.03.99 N 515-У, от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У)

В соответствии со ст. 38 Федерального закона РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и на основании решения Совета директоров Банка России (протокол от 25.10.96 N 54) приказываю:

1. Утвердить Положение "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" (прилагается).

2. Ввести в действие Положение "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации", начиная с регулирования обязательных резервов на 1 декабря 1996 года.

Отчисления в обязательные резервы по привлеченным средствам на счетах юридических лиц в рублях и по привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте территориальные банки Сберегательного банка Российской Федерации могут производить поэтапно равномерно в срок до 1 апреля 1997 года.

Начисление и взыскание штрафа за недоперечисление средств в обязательные резервы по указанным счетам производится с 1 апреля 1997 года.

В связи с введением в действие Положения соглашение от 30.03.92 между Министерством финансов Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации и Сберегательным банком Российской Федерации действует в части, не противоречащей настоящему Положению.

3. Установить нормативы обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации в зависимости от сроков и видов привлеченных денежных средств юридических и физических лиц:

- по счетам юридических лиц до востребования и сроком до 30 дней включительно - 16 процентов;

- по счетам юридических лиц от 31 дня до 90 дней включительно - 13 процентов;

- по счетам юридических лиц от 91 дня и более - 10 процентов;

- по привлеченным средствам юридических и физических лиц на счетах в иностранной валюте - 5 процентов;

- по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в рублях, независимо от сроков привлечения - 10 процентов.

4. Территориальным учреждениям Банка России довести настоящее Положение до Сберегательного банка Российской Федерации и его территориальных банков; внести в установленном порядке изменения в договоры о расчетном и кассовом обслуживании территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации.

5. В связи с введением настоящего Положения Сберегательному банку Российской Федерации в срок до 1 июня 1997 года бухгалтерский учет средств физических лиц, привлеченных во вклады (депозиты), осуществляемый на балансовом счете N 711 "Вклады граждан до востребования и сроком до 30 дней", привести в соответствие с Планом счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации (утвержденный письмом Госбанка СССР от 21.12.89 N 254 с учетом последующих изменений и дополнений) в зависимости от сроков привлечения.

6. В связи с введением Положения территориальным учреждениям Банка России (их структурным подразделениям) в срок до 27 ноября 1996 года (включительно) произвести перечисление остатков, числящихся на балансовых счетах N 815 (с одновременным закрытием этих счетов), открытых на балансе Банка России подчиненным отделениям территориальных банков Сбербанка РФ, на балансовый счет N 815, открытый соответствующему территориальному банку Сбербанка РФ (согласно Приложению N 1 к настоящему Приказу).

7. Возложить на ОПЕРУ-2 при Банке России осуществление общего контроля за соблюдением обязательных резервных требований Сберегательным банком Российской Федерации (согласно Приложению N 2 к настоящему Приказу).

8. В связи с введением Положения:

- отменить совместное письмо Центрального банка Российской Федерации (от 27.08.92 N 16) и Сберегательного банка РФ (от 27.08.92 N 01-119);

- отменить с 1 июня 1997 года п. 1 примечаний к Перечню исправлений, вносимых в приложения 1, 2 к письму Банка России от 21 ноября 1995 г. N 123-96 (указания Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации от 22 марта 1996 г. N 18-2-1-2/175).

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН

Приложения

Приложение N 1
к Приказу Банка России
от 4 ноября 1996 г. N 02-401

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОДГОТОВКЕ К ПЕРЕХОДУ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА НОВЫЙ ПОРЯДОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ

1. В соответствии с п. 6 Приказа Банка России "Об утверждении Положения "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" от 4 ноября 1996 г. N 02-401 расчетно - кассовые центры Банка России в срок до 27 ноября 1996 года (включительно) обязаны произвести переоформление обязательных резервов отделений Сберегательного банка Российской Федерации на соответствующие территориальные банки Сберегательного банка Российской Федерации внутренними бухгалтерскими проводками по счетам балансового счета N 815, если отделения Сберегательного банка Российской Федерации и территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации обслуживаются в одном РКЦ Банка России, либо на основании мемориальных ордеров и авизо между расчетно - кассовыми центрами <*>.

<*> При перечислении обязательных резервов между расчетно - кассовыми центрами Банка России следует руководствоваться Справочником банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации ("Справочник БИК РФ").

Переоформление осуществляется в следующем порядке:

- до 27.11.96 (включительно) перечисляются обязательные резервы отделений Сберегательного банка Российской Федерации, числящиеся на отдельных лицевых счетах балансового счета N 815.

По завершении перечисления остатки отдельных лицевых счетов балансового счета N 815 отделений Сберегательного банка Российской Федерации должны быть равны нулю. Отдельные лицевые счета балансового счета N 815, открытые подчиненным отделениям Сберегательного банка Российской Федерации в расчетно - кассовых центрах Банка России, закрываются.

Если счета обязательных резервов велись в разных РКЦ Банка России, то при перечислении делаются следующие бухгалтерские проводки:

1) в учреждении Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета подчиненного отделения территориального банка Сбербанка РФ:

Д-т 815 (отдельный лицевой подчиненного отделения Сбербанка РФ)

К-т 830

2) в учреждении Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета территориального банка Сбербанка РФ и балансового счета N 815:

Д-т 840

К-т 815 (отдельный лицевой территориального банка Сбербанка РФ)

2. По балансу на 1 декабря 1996 года остатки балансового счета N 815 (отдельного лицевого) территориального банка Сбербанка РФ на балансе Банка России должны соответствовать остаткам балансового счета N 816 по сводному балансу территориального банка Сбербанка РФ.

Приложение N 2
к Приказу Банка России
от 4 ноября 1996 г. N 02-401

РЕГЛАМЕНТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОБЩЕГО КОНТРОЛЯ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВНЫХ ТРЕБОВАНИЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В целях установления контроля за депонированием обязательных резервов Сберегательным банком Российской Федерации в целом:

1. Территориальные учреждения Банка России в срок до 1 декабря 1996 года сообщают в ОПЕРУ-2 при Банке России установленные ими сроки представления территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации балансов и расчетов регулирования размера обязательных резервов.

2. ОПЕРУ-2 при Банке России в срок до 1 декабря 1996 года по согласованию со Сберегательным банком Российской Федерации устанавливает срок и порядок представления баланса и расчета регулирования размера обязательных резервов головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации.

3. Территориальные учреждения Банка России представляют в ОПЕРУ-2 при Банке России информацию о выполнении обязательных резервных требований территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации.

4. В случае невыполнения территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации обязательных резервных требований территориальное учреждение Банка России на третий рабочий день после установленного срока представления расчета телеграммой сообщает в ОПЕРУ-2 при Банке России сведения о недовзносе средств в обязательные резервы.

В телеграмме указывается наименование территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации и сумма недовзноса по состоянию на дату отправления телеграммы.

При погашении недовзноса средств в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России на следующий рабочий день телеграммой информирует об этом ОПЕРУ-2 при Банке России.

5. При выявленном в результате проверки территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации недовзносе в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России не позднее следующего рабочего дня после проведения проверки телеграммой сообщает в ОПЕРУ-2 при Банке России информацию о недовзносе.

В телеграмме указывается наименование территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации и сумма недовзноса по состоянию на дату отправления телеграммы.

При погашении недовзноса в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России на следующий рабочий день телеграммой информирует об этом ОПЕРУ-2 при Банке России.

6. Главный центр информатизации при Банке России обрабатывает информацию, полученную от территориальных учреждений Банка России, составляет сводное сообщение по формату Приложения N 5 к Положению и представляет его в Сводный экономический департамент Банка России и ОПЕРУ-2 при Банке России не позднее 26-го числа месяца, следующего за отчетным.

7. ОПЕРУ-2 при Банке России проверяет соответствие сводного отчета об обязательных резервах, представленного Сберегательным банком Российской Федерации, данным сводного баланса Сберегательного банка Российской Федерации и данным сводного отчета, получаемого от Главного центра информатизации при Банке России.

В случае их несоответствия запрашивает Сберегательный банк Российской Федерации, территориальные учреждения Банка России о причинах расхождений и направляет предписание об устранении допущенных расхождений.

8. Обязательные резервные требования считаются выполненными Сберегательным банком Российской Федерации в целом своевременно и в полном объеме при соответствии суммы обязательных резервов всех его территориальных банков, включая головной офис, фактически депонированных в Банке России на балансовых счетах N N 815, 680, сумме обязательных резервов, причитающейся по расчету, составленному по данным сводного баланса Сберегательного банка Российской Федерации по состоянию на 3-й рабочий день после установленного срока его представления в ОПЕРУ-2 при Банке России.

Утверждено
Приказом Банка России
от 4 ноября 1996 г. N 02-401

ПОЛОЖЕНИЕ

(в ред. - Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 24.12.97 N 97-У, от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 19.03.99 N 515-У, от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У)

1. Общие положения

В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит денежно - кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости российского рубля, применяя методы и инструменты, установленные законом.

1.1. Обязательные резервы (резервные требования) - один из основных инструментов осуществления денежно - кредитной политики Банка России - представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.

Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

1.2. В соответствии со статьей 25 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" Сберегательный банк Российской Федерации обязан выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

Сберегательный банк Российской Федерации несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России. Обязательства Сберегательного банка Российской Федерации перед третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.

Порядок депонирования обязательных резервов Сберегательным банком Российской Федерации осуществляется исключительно на основании настоящего Положения. При осуществлении депонирования правила расчетов и других банковских операций применяются в случаях, прямо указанных настоящим Положением.

1.3. В соответствии со статьей 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам Сберегательного банка Российской Федерации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств Сберегательного банка Российской Федерации.

1.4. Нормативы обязательных резервов устанавливаются Советом директоров Банка России в зависимости от видов привлечения Сберегательным банком Российской Федерации денежных средств.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

1.5. Депонированию Сберегательным банком Российской Федерации в обязательные резервы в Банке России подлежит часть привлеченных денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

1.6. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию Сберегательным банком Российской Федерации, производится в целом по системе Сберегательного банка Российской Федерации (включая все его территориальные банки) по месту открытия корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации - Главным управлением Центрального банка Российской Федерации по г. Москве (далее по тексту Положения - территориальное учреждение Банка России).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

1.7. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию Сберегательным банком Российской Федерации, производится территориальным учреждением Банка России ежемесячно (по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению исходя из остатков на счетах привлеченных средств по сводному балансу Сберегательного банка Российской Федерации и действующих нормативов обязательных резервов.

Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1-е число каждого месяца, и другие необходимые для этого документы (перечисленные в п. 2.3 настоящего Положения) представляются территориальному учреждению Банка России вместе с балансом в срок, установленный для представления сводного баланса Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

В тех случаях, когда срок представления Сберегательным банком Российской Федерации бухгалтерского баланса на 1 января отчетного года с заключительными оборотами установлен более ранний, чем срок представления баланса и Расчета регулирования размера обязательных резервов на 1 февраля отчетного года, регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, по состоянию на 1 января отчетного года производится территориальным учреждением Банка России дважды на основании Расчетов, составленных:

- по данным баланса без заключительных оборотов;

- по данным баланса с заключительными оборотами.

При этом Сберегательный банк Российской Федерации в срок, установленный ему для представления баланса с заключительными оборотами, одновременно представляет Расчет регулирования размера обязательных резервов и другие необходимые документы. На основании представленного баланса с заключительными оборотами и Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение Банка России производит перерасчет обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации в установленном порядке.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

1.8. Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается.

1.9. На обязательные резервы, депонированные Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России, проценты не начисляются.

2. Порядок расчета обязательных резервов, депонируемых в Банке России

2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов - пассивные остатки по балансовым N N 30220, 30223, 30601, 30603, 30604, 30606, 40101, 40102 (за минусом активного остатка по б/сч N 40104) <*>, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активного остатка по б/сч N 40109) <*>, 40110 (за минусом активных остатков по б/сч N 40111) <*>, 40112, 40113, 40114, 402, 40301, 40302, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по лицевым счетам по учету средств банков - нерезидентов), 40807, 40810, 40811, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405, 47407, 47409, 47411, 47416, 47418, 47422, 47426, 520, 521, 522, 523, 524, 52501, 60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций).

Примечание. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 с учетом последующих изменений и дополнений.

<*> Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам N N 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по счетам N N 40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У)

2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам N N 30604, 40110, 40312, 40806, 40911, 42301, 42302, 42303, 42304, 42305, 42306, 42307, 42308, 42601, 42602, 42603, 42604, 42605, 42606, 42607, 42608, 42707, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 47409, 47426, 52006, 60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций в случае оплаты акций без открытия Сбербанку России - эмитенту накопительного счета в Банке России по соответствующему разрешению Банка России), подлежащей включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России:

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 26.11.99 N 685-У)

2.2.1. Из пассивного остатка балансового счета N 30604 "Расчеты с Министерством финансов Российской Федерации по ценным бумагам" следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются поступившие от Министерства финансов Российской Федерации средства на оплату купонов и погашение облигаций государственного сберегательного займа (код обозначения 306041 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.2. Из пассивного остатка балансового счета N 40110 "Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 401101 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.3. Из пассивного остатка балансового счета N 40312 "Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации" следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются компенсации по вкладам населения, возмещенные Министерством финансов Российской Федерации (код обозначения 403121 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.4. Из пассивного остатка балансового счета N 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков - нерезидентов в Сберегательном банке Российской Федерации (код обозначения 408061 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 19.03.99 N 515-У, от 26.11.99 N 685-У)

2.2.5. Из пассивного остатка балансового счета N 40911 "Транзитные счета" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов "Средства для зачисления на счет типа "С", открытых Сберегательным банком Российской Федерации для учета средств нерезидентов, в пределах суммы денежных средств, депонированных Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России и учитываемых на балансовом счете N 30224 "Средства Уполномоченных банков, депонируемые в Банке России" (код обозначения 409111 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.6. Из пассивных остатков балансовых счетов N N 42301 - 42308 "Депозиты физических лиц" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов, по учету средств физических лиц - резидентов, перешедших из банков, передавших Сберегательному банку Российской Федерации обязательства по вкладам населения, зачисленные во вклады до востребования или переоформленные в другие виды вкладов Сберегательного банка Российской Федерации (в пределах остатка по отдельному лицевому счету внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы", на котором учитываются фактически переоформленные во вклады суммы обязательств, но не более, чем указанные в реестре и заявлениях вкладчиков), - коды обозначения 423011 - 423081 - Приложение 2/2 к Положению;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.7. Из пассивных остатков балансовых счетов N N 42601 - 42608 "Депозиты физических лиц - нерезидентов" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов, по учету средств физических лиц - нерезидентов, перешедших из банков, передавших Сберегательному банку Российской Федерации обязательства по вкладам населения, зачисленные во вклады до востребования или переоформленные в другие виды вкладов Сберегательного банка Российской Федерации (в пределах остатка по отдельному лицевому счету внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы", на котором учитываются фактически переоформленные во вклады суммы обязательств, но не более, чем указанные в реестре и заявлениях вкладчиков), - коды обозначения 426011 - 426081 - Приложение 2/2 к Положению;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.8. из пассивных остатков балансовых счетов N 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 исключаются пассивные остатки отдельных лицевых счетов, на которых учитываются привлеченные Сберегательным банком Российской Федерации субординированные кредиты (займы, депозиты) на срок не менее 5 лет в части, не превышающей суммы субординированного кредита (займа, депозита), включенного в расчет дополнительного капитала Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии с п. 3.10.1 и п. 3.10.3 Положения Банка России от 01.06.98 N 31-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" (код обозначения 428440 - Приложение 2/6 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.04.2000 N 785-У)

2.2.9. из пассивного остатка балансового счета нр 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям", открытого в Сбербанке России - эмитенте аккредитива, следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанного счета по учету импортных покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного Сбербанком России в распоряжение иностранного банка (кредитной организации - посредника) в пределах остатков отдельных лицевых счетов балансового счета нр 47410 "Требования по аккредитивам по иностранным операциям" (код обозначения 474091 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)

2.2.10. Из пассивного остатка балансового счета N 52006 "Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3-х лет" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской Федерации по выкупу своих облигаций ранее, чем через 5 лет (код обозначения 520061, 520062 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.11. Средства на балансовых счетах N 40802 "Физические лица - индивидуальные предприниматели" и N 40805 "Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И" при расчете обязательных резервов приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 19.03.99 N 515-У)

2.2.12. Привлеченные денежные средства физических лиц в валюте Российской Федерации, учитываемые на балансовых счетах N N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России", 40803 "Физические лица - нерезиденты - счета типа "И", 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные), 40903 "Расчетные чеки", 40911 "Транзитные счета", 423 "Депозиты физических лиц", 426 "Депозиты физических лиц - нерезидентов", 47411 "Начисленные проценты по вкладам", 47422 "Обязательства банка по прочим операциям", 520 "Выпущенные облигации", 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты", 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", 524 "Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению" (кроме балансового счета 52403 "Выпущенные депозитные сертификаты с истекшим сроком обращения"), 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам", 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" (отдельные лицевые счета покупателей акций - физических лиц в случае оплаты акций без открытия Сбербанку России - эмитенту накопительного счета в Банке России по соответствующему разрешению Банка России), подлежат депонированию в соответствии с нормативом обязательных резервов по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации, устанавливаемым Банком России Сберегательному банку Российской Федерации;

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 19.03.99 N 515-У, от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У)

2.2.13. в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, включается балансовый счет нр 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" в сумме пассивных остатков отдельных лицевых счетов этого счета, открываемых Сбербанком России - эмитентом для учета денежных средств приобретателей акций в валюте Российской Федерации в случае их оплаты без открытия Сбербанку России - эмитенту накопительного счета в Банке России (по соответствующему разрешению Банка России);

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У)

2.2.14. из пассивного остатка балансового счета нр 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету обязательств Сбербанка России по уплате процентов по привлеченным межбанковским средствам (межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам от банков) - код обозначения 474261 (Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)

2.2.15. при участии Сбербанка России в Проекте поддержки предприятий, Жилищном проекте, финансируемых Минфином России в соответствии с Соглашением о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий и Соглашением о подзайме по Жилищному проекту, источниками которых являются средства, предоставленные Международным банком реконструкции и развития (МБРР) и Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР), пассивный остаток балансового счета нр 42707 "Привлеченные средства России на срок свыше 3 лет" уменьшаются на активные остатки отдельных лицевых счетов соответствующих балансовых счетов по учету кредитов, предоставленных им конечным заемщикам за счет средств, полученных от Минфина России в соответствии с "Соглашением о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий" и "Соглашением о подзайме по Жилищному проекту" (код обозначения 427071 - Приложение 2/7 к Положению).

Одновременно с представлением данной Расшифровки Сбербанк России должен представить территориальному учреждению (расчетно - кассовому центру) Банка России перечень конечных заемщиков - получателей кредитов. Указанный перечень должен быть согласован с Группой реализации проекта (Некоммерческим фондом реструктуризации предприятий и развития финансовых институтов) - при предоставлении кредитов по Проекту поддержки предприятий, с Центральным офисом по реализации проекта - при предоставлении кредитов по Жилищному проекту.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У)

2.3. До перехода Сберегательного банка Российской Федерации на составление ежедневного сводного баланса в целом по банку сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств по сводному балансу Сберегательного банка Российской Федерации на 1 число месяца.

Расчет регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения 1 к Положению (в 2-х экземплярах) с указанием фактически перечисленных сумм на счетах обязательных резервов и приложением всех Расшифровок по балансовым счетам и других необходимых документов, типовые формы которых являются приложениями к Положению. Перечисление обязательных резервов осуществляется Сберегательным банком Российской Федерации путем передачи электронного платежного документа после проверки Расчета территориальным учреждением Банка России. Предварительное перечисление обязательных резервов (авансом) без представления Расчета регулирования размера обязательных резервов либо до его проверки территориальным учреждением Банка России не допускается.

Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, все Расшифровки по балансовым счетам, а также другие документы, типовые формы которых являются приложениями к настоящему Положению, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении Банка России.

При несоответствии подписей на документах, составленных по форме Приложений к настоящему Положению, образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются Сберегательному банку Российской Федерации.

Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 26.11.99 N 685-У)

2.3.1. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.4. При проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, территориальное учреждение Банка России со своей стороны заполняет строки 3. "Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета, - Всего", 3.1. "по обязательствам в рублях", 3.2. "по обязательствам в иностранной валюте" графы "по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ" Приложения 1 к Положению на дату фактического проведения регулирования по Расчету. Территориальное учреждение Банка России сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по соответствующему Сберегательному банку Российской Федерации на дату фактического проведения регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными Сберегательным банком Российской Федерации, и ему передается 2-й экземпляр проверенного Расчета.

В случае их несоответствия территориальное учреждение Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного для представления Расчета, производит соответствующий перерасчет со Сберегательным банком Российской Федерации. При этом не позднее первого дня периода, установленного для перерасчета со Сберегательным банком Российской Федерации, территориальное учреждение Банка России передает Сберегательному банку Российской Федерации 2-й экземпляр исправленного Расчета, на основании которого Сберегательный банк Российской Федерации не позднее последнего дня периода, установленного для перерасчета с территориальным учреждением Банка России, обязан представить новое платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" взамен ранее представленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее представленному платежному поручению.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.4.1. При недовзносе средств Сберегательный банк Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации, открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У)

2.4.2. В случае перевзноса средств территориальное учреждение Банка России возвращает на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации излишне внесенную сумму обязательных резервов на основании соответствующего распоряжения не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.5. Сберегательному банку Российской Федерации предоставляется право проведения зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 30201 и N 30203 (N 30202 и N 30204) на основании его письменного обращения в соответствующее территориальное учреждение Банка России, составленного в двух экземплярах по форме Приложения 3.

При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в территориальном учреждении Банка России и Сберегательном банке Российской Федерации:

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201

К-т сч. 30203

или

Д-т сч. 30203

К-т сч. 30201;

- в Сберегательном банке Российской Федерации:

Д-т сч. 30204

К-т сч. 30202

или

Д-т сч. 30202

К-т сч. 30204.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 11.01.99 N 481-У)

3. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов

(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У)

3.1. Учет средств, привлеченных Сберегательным банком Российской Федерации (подчиненными отделениями) во вклады и депозиты, а также по долговым обязательствам Сберегательного банка Российской Федерации по видам привлечения является обязательным.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.2. Учет обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, депонированных в Банке России, ведется в Сберегательном банке Российской Федерации на балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный.

В территориальном учреждении Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России" - пассивный, по отдельному лицевому счету Сберегательного банка Российской Федерации.

Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на внебалансовых счетах N N:

- 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;

- 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на внебалансовых счетах N N:

- 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - активный;

- 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - активный.

Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на пассивном внебалансовом счете N 91010 "Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы".

В территориальном учреждении Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N N:

- 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте" - активный;

- 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" - активный.

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N N:

- 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;

- 91006 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.

Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на отдельном лицевом счете активного внебалансового счета N 91009 "Начисленные, неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы".

Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N N 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 г. N 02-398 и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263, и являются основанием для территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенной суммы обязательных резервов, начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам N N 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.3. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации, открытого в территориальном учреждении Банка России, а при их отсутствии (недостаточности) - с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)). При этом Сберегательный банк Российской Федерации оформляет платежи в погашение недовзноса в обязательные резервы в составе реестров направленных платежей полноформатными электронными платежными документами, в которых в реквизите "назначение платежа" делается отметка "перечисление недовзноса в обязательные резервы".

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У)

3.4. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

3.5. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

3.6. Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, установленные по результатам очередного проведенного регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением Банка России на соответствующие внебалансовые счета в день фактического регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации.

Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п. 4.1 Положения), зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в день утверждения акта о проверке. Если акт о проверке не подписан со стороны Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм излишне внесенных обязательных резервов является акт о проверке, подписанный со стороны территориального учреждения Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 4.1 Положения.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

а) при установленном (выявленном) недовзносе

- в территориальном учреждении Банка России:

Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте

Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте

К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);

- в Сберегательном банке Российской Федерации:

Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса)

К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в национальной валюте)

К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в иностранной валюте).

Списание сумм недовзноса территориальным учреждением Банка России с внебалансовых счетов N N 91001, 91002 производится в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса обязательных резервов обратными проводками.

Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не погашен (не взыскан), то его списание с соответствующих внебалансовых счетов производится в день очередного фактического регулирования обязательных резервов одновременно с отражением по соответствующему внебалансовому счету сумм недовзноса (перевзноса) по результатам проведенного очередного регулирования;

б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных обязательных резервов

- в территориальном учреждении Банка России:

Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы)

К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте

К-т сч. 91006 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте;

- в Сберегательном банке Российской Федерации:

Д-т сч. 91007 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте

Д-т сч. 91008 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в иностранной валюте

К-т сч. 99999 - на всю излишне внесенную в обязательные резервы сумму.

Списание сумм, излишне внесенных в обязательные резервы территориальным учреждением Банка России с внебалансовых счетов N N 91005, 91006, производится в день возврата территориальным учреждением Банка России кредитной организации указанных сумм обратными проводками.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.6.1. Если погашение Сберегательным банком Российской Федерации недовзноса в обязательные резервы либо возврат ему излишне внесенных обязательных резервов производится в день фактического регулирования размера обязательных резервов, то суммы недовзноса (перевзноса) отражаются одновременно по дебету и по кредиту соответствующих внебалансовых счетов.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.6.2. При проведении на основании письменного обращения Сберегательного банка Российской Федерации зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N N 30201 и 30203 (30202 и 30204) по соответствующим внебалансовым счетам отражается сумма недовзноса в обязательные резервы либо излишне внесенная сумма обязательных резервов, образовавшаяся по результатам проведенного зачета.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.7. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера обязательных резервов. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений отражается на соответствующем внебалансовом счете в день утверждения акта о проверке. Если акт о проверке не подписан со стороны Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм начисленных неполученных штрафов является акт о проверке, подписанный со стороны территориального учреждения Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 4.1 Положения.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

- в территориальном учреждении Банка России:

Д-т сч. 91009 (отдельный лицевой счет) - на сумму начисленного неполученного штрафа

К-т сч. 99999;

- в Сберегательном банке Российской Федерации:

Д-т сч. 99998

К-т сч. 91010 - на сумму начисленного неуплаченного штрафа.

Территориальное учреждение Банка России производит списание сумм штрафов с внебалансового счета N 91009 в день полного (частичного) взыскания (оплаты) штрафа обратными проводками.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.7.1. Операции по зачислению (списанию) на соответствующий внебалансовый счет сумм недовзноса в обязательные резервы (излишне внесенных сумм обязательных резервов), а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляются мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Банка России.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.8. Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N N 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальным учреждением Банка России территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 г. N 02-398, и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263, и являются основанием для территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам N N 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.

Пример отражения на внебалансовых счетах условных сумм недовзноса, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных, неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования по результатам регулирования обязательных резервов и проведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений приведен в Приложении 7 к настоящему Положению.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.9. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

3.10. Территориальное учреждение Банка России обеспечивает контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных резервов балансовых счетов N 30201 и N 30202, N 30203 и N 30204 и внебалансовых счетов N N 91001 - 91010 по сводному балансу Сберегательного банка Российской Федерации.

В случае расхождений остатков территориальное учреждение Банка России изучает причины их образования и принимают меры к приведению в соответствие остатков средств на указанных счетах.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 11.01.99 N 481-У)

4. Контроль Банка России за выполнением Сберегательным банком Российской Федерации обязательных резервных требований

4.1. Территориальное учреждение Банка России (его уполномоченные подразделения) не реже одного раза в квартал производит сплошную или выборочную проверку правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений с использованием сводного баланса и других документов и материалов, имеющихся у Сберегательного банка Российской Федерации.

При проведении указанной проверки в случае необходимости территориальное учреждение Банка России может запросить балансы, сведения о привлеченных средствах и другие необходимые документы Сберегательного банка Российской Федерации, отделений и других подразделений, входящих в состав Сберегательного банка Российской Федерации.

Указанную проверку проводят соответствующие подразделения территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, на которые возложено исполнение этих обязанностей на основании соответствующего приказа (распоряжения) по территориальному учреждению (расчетно - кассовому центру) Банка России.

Руководитель территориального учреждения Банка России и его заместители вправе поручать проведение проверок Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу правильности составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, помимо лиц, уполномоченных проводить проверки кредитных организаций в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 19 февраля 1996 г. N 34, также сотрудникам других структурных подразделений территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, которые осуществляют контроль за формированием обязательных резервов.

Результаты проведенной проверки правильности составления Расчета оформляются справкой (в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений) либо актом (в случае установления проверкой допущенных Сберегательным банком Российской Федерации нарушений). Справка (акт) о проверке должна быть подписана обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России - ответственным за проведение проверки лицом и со стороны Сберегательного банка Российской Федерации - руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации) и в течение двух рабочих дней утверждена руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России. Второй экземпляр справки (акта) о проверке, утвержденной в установленном порядке, передается Сберегательному банку Российской Федерации.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.2. В соответствии со ст. 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в случае невыполнения Сберегательным банком Российской Федерации требований настоящего Положения территориальное учреждение Банка России взыскивает с него сумму недовзноса в обязательные резервы, а также штрафы от суммы недовзноса за нарушение порядка резервирования в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется на основании письменных распоряжений (форма произвольная), подписанных руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России, по результатам регулирования размера обязательных резервов с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные резервы", "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования" соответственно.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

4.3. В случае недоперечисления обязательных резервов по счетам привлеченных средств в рублях и иностранной валюте в установленный пунктом 2.4 настоящего Положения срок территориальное учреждение Банка России на следующий рабочий день до проведения иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому(им) субсчету(ам)) взыскивает с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации) сумму недовнесенных средств (в пределах имеющихся средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)).

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У)

4.4. С суммы недовнесенных средств в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России взыскивает со Сберегательного банка Российской Федерации штраф за каждый день недовзноса в порядке и размере, установленном пунктом 4.7 настоящего Положения. Взыскание штрафа производится с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации) в пределах средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) в очередности, установленной законодательством, а внутри группы - в порядке календарной очередности.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У)

4.5. Взыскание сумм недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования производится территориальным учреждением Банка России начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета.

При наличии (сохранении) недовзноса в обязательные резервы и наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов <*> на следующую отчетную дату территориальное учреждение Банка России выписывает распоряжение на взыскание суммы недовзноса, образовавшегося по результатам вновь проведенного регулирования, а также распоряжения на взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования. При этом начисление штрафов за недовзнос по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов <**> включительно; взыскание недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов включительно (до момента установления территориальным учреждением Банка России суммы недовзноса по результатам нового регулирования). Суммы штрафов за нарушение порядка резервирования, начисленные до проведения очередного регулирования, подлежат взысканию в полном объеме. Допущенный недовзнос средств в обязательные резервы на новую очередную дату является новым (очередным) нарушением порядка резервирования.

<*> Под сроком очередного регулирования следует понимать дату, установленную Сберегательному банку Российской Федерации для представления баланса и Расчета плюс два рабочих дня, в течение которых производится перерасчет.

<**> Под днем фактического регулирования обязательных резервов следует понимать день проверки Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальным учреждением Банка России.

В случае, если у Сберегательного банка Российской Федерации имеется (сохраняется) недовзнос в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования при наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов на следующую отчетную дату и Сберегательный банк Российской Федерации не представил Расчет регулирования размера обязательных резервов, а также другие необходимые документы, территориальное учреждение Банка России продолжает взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования и начисление штрафов за нарушение порядка резервирования до полного его возмещения.

При представлении Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов позднее срока, установленного для проведения регулирования, территориальное учреждение Банка России в день получения Расчета сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств на этот день и производит перерасчет со Сберегательным банком Российской Федерации. При выявлении недовзноса в обязательные резервы, если последний не внесен Сберегательным банком Российской Федерации в день представления Расчета платежным поручением, территориальное учреждение Банка России на следующий рабочий день после представления Расчета списывает сумму недовзноса в обязательные резервы в порядке, предусмотренном п. 4.3 Положения. При этом перерасчет суммы начисленных либо возврат суммы взысканных штрафов за нарушение порядка резервирования не производится.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.6. Начисление штрафов производится на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах N N 91001, 91002 начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета. Пример расчета суммы штрафа приводится в Приложении 4 к Положению.

Списание средств, недовнесенных в обязательные резервы, производится инкассовым поручением, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Банка России с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные резервы". На обратной стороне распоряжения указываются сумма погашенной задолженности по обязательным резервам и новый остаток недовзноса в обязательные резервы.

Списание с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации) штрафов за нарушение порядка резервирования производится инкассовым поручением, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Банка России с отметкой "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования". Инкассовое поручение на списание суммы штрафа за нарушение порядка резервирования выписывается ежедневно на сумму входящего остатка недовзноса в обязательные резервы и подлежит исполнению в порядке, предусмотренном п. 4.4 Положения.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У)

4.7. Размер штрафа устанавливается территориальным учреждением Банка России исходя из количества допущенных Сберегательным банком Российской Федерации нарушений сроков и полноты депонирования обязательных резервов в течение календарного года начиная с 1 января и длительности задолженности по обязательным резервам в днях:

а) при нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов один раз сроком не свыше двух календарных дней - в размере 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день. За каждый день недовзноса свыше двух календарных дней - 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней, 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, - за каждый из всех последующих дней недовзноса;

б) при повторном нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов штраф взыскивается в размере 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней недовзноса, двойной ставки рефинансирования, деленной на 360, - за каждый из всех последующих дней;

в) при третьем и последующих нарушениях штраф от суммы недовнесенных средств взыскивается в размере двойной ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день недовзноса.

Если в течение периода, в котором Сберегательный банк Российской Федерации имел недовзнос обязательных резервов, ставка рефинансирования Банка России изменялась, то с момента ее введения начисление штрафа производится исходя из новой ставки.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.8. Сумма уплаченного штрафа отражается Сберегательным банком Российской Федерации на соответствующем лицевом счете балансового счета N 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные".

Территориальные учреждения Банка России суммы взысканного штрафа зачисляют на соответствующий лицевой счет балансового счета N 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные".

Взысканная сумма недовнесенных обязательных резервов отражается соответственно на балансовых счетах N 30202 и N 30204 Сберегательного банка Российской Федерации и на балансовых счетах N 30201 и N 30203 Банка России.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.9. Если в результате проверки, проведенной территориальным учреждением Банка России, установлен факт неправильного составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, представленных в Расчете и других необходимых документах, то в течение пяти календарных дней после утверждения акта о проверке производится соответствующий перерасчет со Сберегательным банком Российской Федерации. При этом на основании утвержденного акта о проверке Сберегательный банк Российской Федерации представляет в территориальное учреждение Банка России исправленный Расчет регулирования размера обязательных резервов за соответствующий период (по форме Приложения 1 к Положению) в 2 экземплярах, а также другие необходимые документы. Территориальное учреждение Банка России со своей стороны заполняет строки 3, 3.1 и 3.2 графы "по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ" Приложения 1 на дату фактического регулирования по проверяемому Расчету. Территориальное учреждение Банка России после осуществления проверки исправленного Расчета передает 2-й экземпляр Расчета Сберегательному банку Российской Федерации.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.9.1. В случае, если проверкой, проведенной территориальным учреждением Банка России, установлен факт недовзноса средств в обязательные резервы по результатам регулирования на последнюю отчетную дату, Сберегательный банк Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов (в течение пяти календарных дней после дня утверждения акта о проверке) с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации, открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) Банка России), на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

Если Сберегательный банк Российской Федерации не подписал справку (акт) о проверке, не представил исправленный Расчет (и все необходимые документы), не перечислил недостающую сумму обязательных резервов по результатам проведенной проверки, территориальное учреждение Банка России в первый рабочий день после окончания установленного срока проведения перерасчета по результатам проверки до осуществления иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому(им) субсчету(ам)) взыскивает указанную сумму недовзноса с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации). Взыскание суммы недовзноса осуществляется на основании соответствующего распоряжения территориального учреждения Банка России в порядке, установленном п. 4.6 Положения.

С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы Сберегательный банк Российской Федерации уплачивает штраф. Начисление штрафа производится территориальным учреждением Банка России на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах N N 91001, 91002 начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату по день перечисления суммы недовзноса (включительно), выявленного в результате проверки, в порядке и размере, установленном пунктом 4.7 Положения. При этом выявленное нарушение рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.

Выявленный по результатам проверки перевзнос средств в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта о проверке возвращает на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации на основании соответствующего распоряжения.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У)

4.9.2. Недовзнос (перевзнос) обязательных резервов, установленный при осуществлении проверки за определенный период, после которого уже производилось очередное регулирование размера обязательных резервов, не предъявляется ко взысканию (не возвращается Сберегательному банку Российской Федерации). При этом за допущенный недовзнос производится начисление штрафа с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета на соответствующую отчетную дату по день фактического регулирования обязательных резервов на следующую отчетную дату включительно. Выявленный недовзнос рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.

Одновременно территориальное учреждение Банка России должно провести сплошную проверку правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов на все последующие отчетные даты.

При выявлении факта недовзноса обязательных резервов на последнюю отчетную дату взыскание его и начисление штрафов производятся в порядке, изложенном в подпункте 4.9.1 Положения.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.10. Кроме того, в случае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов, несвоевременного представления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, Банк России имеет право:

а) не предоставлять Сберегательному банку Российской Федерации ломбардные и другие кредиты;

б) не принимать депозиты у Сберегательного банка Российской Федерации;

в) применять иные меры воздействия, предусмотренные статьями 74 и 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указания ЦБ РФ от 24.12.97 N 97-У)

4.11. В целях обеспечения выполнения Сберегательным банком Российской Федерации обязательных резервных требований в полном объеме территориальные учреждения Банка России по месту открытия корреспондентских субсчетов территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации не реже одного раза в квартал осуществляют проверки достоверности отражения территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации в текущем квартале в соответствии с нормативными актами Банка России привлеченных денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте:

- на счетах бухгалтерского учета, пассивные остатки по которым не включаются в Расчет обязательных резервов;

- на отдельных балансовых счетах и отдельных лицевых счетах балансовых счетов, остатки по которым исключаются из пассивных остатков соответствующих балансовых счетов, включаемых в расчет обязательных резервов.

Регламент взаимодействия территориальных учреждений Банка России, Главного управления Центрального банка Российской Федерации по г. Москве, Сберегательного банка Российской Федерации, его территориальных банков при осуществлении указанных проверок изложен в Приложении 8 к настоящему Положению.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

4.12. Территориальное учреждение Банка России представляет в Банк России отчет об обязательных резервах, депонированных Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России, составляемый по форме и в сроки, установленные Банком России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН

Приложения

Приложение 1
к Положению
от 04.11.96 N 51

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

Представляется на 1 число месяца одновременно с балансом в сроки, установленные для представления баланса <*>
РАСЧЕТ <**> РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА 1-Е ЧИСЛО МЕСЯЦА

Сумма в тысячах рублей
по данным Сберегательного банка РФ по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ
1. Привлеченные средства на балансовых счетах, участвующих в расчете обязательных резервов (согласно разд. 2 Положения), - всего x
в том числе:
1.1. привлеченные средства юридических лиц в рублях x
1.2. привлеченные средства физических лиц в рублях x
1.3. привлеченные средства юридических и физических лиц в иностранной валюте x
2. Средства, подлежащие депонированию в Банке России, исходя из установленных нормативов обязательных резервов - всего (стр. 2.3 + стр. 2.4) x
в том числе:
2.1. по счетам юридических лиц в рублях (стр. 1.1 x установленный норматив в %) x
2.2. по счетам физических лиц в рублях (стр. 1.2 x установленный норматив в %) x
2.3. итого по привлеченным средствам в рублях (стр. 2.1 + стр. 2.2) x
2.4. по счетам юридических и физических лиц в иностранной валюте (стр. 1.3 x установленный норматив в %) x
3. Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета, - всего <***>
в том числе:
3.1. по обязательствам в рублях <***>
3.2. по обязательствам в иностранной валюте <***>
4. Подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы (стр. 2 минус стр. 3) - всего x
в том числе:
4.1. по обязательствам в рублях (стр. 2.3 минус стр. 3.1) x
4.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр. 2.4 минус стр. 3.2) x
5. Подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов (стр. 3 минус стр. 2) - всего x
в том числе:
5.1. по обязательствам в рублях (стр. 3.1 минус стр. 2.3) x
5.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр. 3.2 минус стр. 2.4) x

<*> Расчет представляется в 2 экземплярах. После проверки Расчета территориальным учреждением Банка России 2-й экземпляр передается территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации в порядке, предусмотренном п. 2.4 Положения.

<**> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.

<***> Территориальное учреждение Банка России проставляет фактическую сумму депонированных обязательных резервов на дату фактического регулирования размера обязательных резервов по Расчету.

Руководитель Сберегательного банка Российской Федерации М.П. Главный бухгалтер Сберегательного банка Российской Федерации
(подпись, Ф.И.О.) (подпись, Ф.И.О.)
"__" ____________________ 19__ г.
"Расчет проверен"
Уполномоченное лицо территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России
(должность)
(подпись, Ф.И.О.)
"__" ____________________ 19__ г.

Приложение 2
к Положению Банка России
от 4 ноября 1996 г. N 51

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 19.03.99 N 515-У, от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У)

Представляется на 1-е число месяца одновременно с балансом в сроки, установленные для представления сводного баланса Сберегательного банка Российской Федерации

ДАННЫЕ ОБ ОСТАТКАХ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ, УЧАСТВУЮЩИХ В РАСЧЕТЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ ПО СВОДНОМУ БАЛАНСУ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в тыс. рублей)

N балансового счета / расшифровки по балансовому счету Остаток по балансу
в валюте РФ в ин. валюте (в рублевом эквиваленте)
1. Балансовые счета по учету привлеченных средств юридических лиц, участвующих в расчете обязательных резервов
30220
30223
30601
30603
30604
30606
40101
40102 (-40104)
40105
40106
40107
40108 (-40109)
40110 (-40111)
40112
40113
40114
40201
40202
40203
40204
40205
40206
40301
40302
40307
40309
40312
40314
40401
40402
40403
40404
40405
40406
40407
40408
40409
40410
40501
40502
40503
40504
40505
40601
40602
40603
40701
40702
40703
40704
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)
40801
40802
Исключен
(в ред. Указания ЦБ РФ от 19.03.99 N 515-У)
40804
40805
40806
40807
40810
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)
40811
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)
40901
40902
40903
40905
40909
40910
40911
41001
41002
41003
41004
41005
41006
41007
41008
41101
41102
41103
41104
41105
41106
41107
41108
41201
41202
41203
41204
41205
41206
41207
41208
41301
41302
41303
41304
41305
41306
41307
41308
41401
41402
41403
41404
41405
41406
41407
41408
41501
41502
41503
41504
41505
41506
41507
41508
41601
41602
41603
41604
41605
41606
41607
41608
41701
41702
41703
41704
41705
41706
41707
41708
41801
41802
41803
41804
41805
41806
41807
41808
41901
41902
41903
41904
41905
41906
41907
41908
42001
42002
42003
42004
42005
42006
42007
42008
42101
42102
42103
42104
42105
42106
42107
42108
42201
42202
42203
42204
42205
42206
42207
42208
42501
42502
42503
42504
42505
42506
42507
42508
42701
42702
42703
42704
42705
42706
42707
42801
42802
42803
42804
42805
42806
42807
42901
42902
42903
42904
42905
42906
42907
43001
43002
43003
43004
43005
43006
43007
43101
43102
43103
43104
43105
43106
43107
43201
43202
43203
43204
43205
43206
43207
43301
43302
43303
43304
43305
43306
43307
43401
43402
43403
43404
43405
43406
43407
43501
43502
43503
43504
43505
43506
43507
43601
43602
43603
43604
43605
43606
43607
43701
43702
43703
43704
43705
43706
43707
43801
43802
43803
43804
43805
43806
43807
43901
43902
43903
43904
43905
43906
43907
44001
44002
44003
44004
44005
44006
44007
47401
47405
47407
47409
47416
47418
47422
47426
52001
52002
52003
52004
52005
52006
52101
52102
52103
52104
52105
52106
52301
52302
52303
52304
52305
52306
52307
52401
52402
52403
52405
52406
52407
52501
60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)
1.1. ИТОГО
1.2. Расшифровки по балансовым счетам вычитаются:
306041
401101
403121
408061
409111
427071
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)
428440
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)
474091
474261
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)
520061
1.3. ИТОГО
1.4. ВСЕГО привлеченные средства юридических лиц (стр. 1.1 минус стр. 1.3)
2. Балансовые счета по учету привлеченных средств физических лиц, участвующие в расчете обязательных резервов
30223
40803
(в ред. Указания ЦБ РФ от 19.03.99 N 515-У)
40806
40903
40911
42301
42302
42303
42304
42305
42306
42307
42308
42601
42602
42603
42604
42605
42606
42607
42608
47411
47422
52001
52002
52003
52004
52005
52006
52201
52202
52203
52204
52205
52206
52301
52302
52303
52304
52305
52306
52307
52401
52402
52404
52405
52406
52407
52501
60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)
2.1. Итого
2.2. Расшифровки по балансовым счетам вычитаются:
423011
423021
423031
423041
423051
423061
423071
423081
426011
426021
426031
426041
426051
426061
426071
426081
520062
2.3. Итого
2.4. ВСЕГО привлеченные средства физических лиц в валюте РФ (стр. 2.1 минус стр. 2.3) Х
3. ВСЕГО привлеченные средства юридических и физических лиц в иностранной валюте (стр. 1.4 плюс стр. 2.4) Х
Руководитель Сберегательного банка РФ (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер Сберегательного банка РФ (подпись, Ф.И.О.)

Примечание. Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.

Приложение 2/1
к Положению Банка России
от 4 ноября 1996 г. N 51

Утратило силу.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

Приложение 2/2
к Положению Банка России
от 4 ноября 1996 г. N 51

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

РАСШИФРОВКА ПО БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ N N 42301 - 42308, N N 42601 - 42608 ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В БАНКЕ РОССИИ, ИСХОДЯ ИЗ ПРИНЯТЫХ ОТ БАНКОВ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ВКЛАДАМ НАСЕЛЕНИЯ

(тыс. руб.)

N
п/п 		N Балансового счета Остаток по счету Исключаемый остаток отдельных лицевых счетов БС N N 42301 - 42308, 42601 - 42608 по учету средств физических лиц - резидентов, физических лиц - нерезидентов, зачисленных во вклады до востребования и другие виды вкладов Сбербанка России Остаток по отдельному лицевому счету внебалансового счета 91202 по учету фактически переоформленных во вклады сумм обязательств, но не более, чем указанные в реестре и заявлениях вкладчиков <*>
ВСЕГО В т.ч. по учету обязательств физических лиц - резидентов В т.ч. по учету обязательств физических лиц - нерезидентов
1 2 3 4 5 6 7
1. 42301
42302 х х х
42303 х х х
42304 х х х
42305 х х х
42306 х х х
42307 х х х
42308 х х х
2. ВСЕГО по БС N N 42301 - 42308 (в пределах графы 6) х х х
3. 42601 х х х
42602 х х х
42603 х х х
42604 х х х
42605 х х х
42606 х х х
42607 х х х
42608 х х х
4. ВСЕГО по БС N N 42601 - 42608 (в пределах графы 7) х х х
Руководитель Сберегательного банка РФ (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер Сберегательного банка РФ (подпись, Ф.И.О.)

<*> Списание средств с отдельного лицевого счета внебалансового счета N 91202, на котором отражается сумма обязательств по вкладам населения, принятых от банков и зачисленных во вклады до востребования и другие виды вкладов Сбербанка России, должно производиться Сберегательным банком Российской Федерации одновременно с уменьшением остатка средств на отдельном лицевом балансовом счете вкладчика - резидента / нерезидента либо с закрытием счета.

Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.

Приложение 2/3
к Положению
от 04.11.96 N 51

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В БАНКЕ РОССИИ

(в руб.)

Код обозначения Пассивный остаток на 01. ...
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте
1 2 3 4
1. Пассивный остаток балансового счета нр 30604 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету поступивших от Министерства финансов Российской Федерации средств на оплату купонов и погашение облигаций государственного сберегательного займа 306041 Х
2. Пассивный остаток балансового счета нр 40110 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств 401101 Х
3. Пассивный остаток балансового счета нр 40312 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету компенсаций по вкладам населения, возмещенных Министерством финансов Российской Федерации 403121 Х
4. Пассивный остаток балансового счета нр 40806 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков - нерезидентов в Сбербанке России 408061
5. Пассивный остаток балансового счета N 40911 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов "Средства для зачисления на счет типа "С", открытых Сбербанком России для учета средств нерезидентов, в пределах суммы денежных средств, депонированных Сбербанком России в Банке России и учитываемых на балансовом счете N 30224 "Средства Уполномоченных банков, депонируемые в Банке России" 409111 Х
6. Пассивный остаток балансового счета нр 47409, открытый в Сбербанке России - эмитенте аккредитива, уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету импортных покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного Сбербанком России в распоряжение иностранного банка (кредитной организации - посредника) в пределах остатков отдельных лицевых счетов балансового счета нр 47410 "Требования по аккредитивам по иностранным операциям" 474091
7. Пассивный остаток балансового счета нр 47426 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету обязательств Сбербанка России по уплате процентов по привлеченным межбанковским средствам (межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам от банков) 474261
8. Пассивный остаток балансового счета нр 52006 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сбербанком России облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сбербанка России - эмитента по выкупу своих облигаций ранее, чем через 5 лет - по юридическим лицам - по физическим лицам 520061 520062
Руководитель Сбербанка России (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Гл. бухгалтер Сбербанка России (подпись, Ф.И.О.)

Примечание. Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сбербанка России (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.".

Приложение 2/4
к Положению
от 04.11.96 N 51

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 19.03.99 N 515-У, от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У)

РАСШИФРОВКА <*> ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В БАНКЕ РОССИИ

(в тыс. руб.)

N
п/п 		N баланс. счета Остаток привлеченных средств - всего В т.ч. остаток привлеченных средств физ. лиц в рублях
1. 40806
2. 52001
3. 52002
4. 52003
5. 52004
6. 52005
7. 52006
8. 52301
9. 52302
10. 52303
11. 52304
12. 52305
13. 52306
14. 52307
15. 30223
16. Исключен
(в ред. Указания ЦБ РФ от 19.03.99 N 515-У)
17. 40903
18. 40911
19. 47422
20 52401
21 52402
22 52405
23 52406
24 52407
25 52501
60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.

Примечание. По строке "60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций)" в графе "Остаток привлеченных средств - Всего" указывается сумма пассивных остатков отдельных лицевых счетов балансового счета нр 60322 по учету средств покупателей акций, в графе "В том числе остаток привлеченных средств физических лиц в валюте Российской Федерации" указывается сумма пассивных остатков отдельных лицевых счетов балансового счета нр 60322 по учету средств покупателей акций - физических лиц в валюте Российской Федерации (в соответствии с пунктом 2.2.13 Положения).

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У)

Руководитель Сберегательного банка Российской Федерации (подпись, Ф.И.О.)
Главный бухгалтер Сберегательного банка Российской Федерации (подпись, Ф.И.О.)
М.П.

Приложение 2/6
к Положению Банка России
от 04.11.96 N 51

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.04.2000 N 785-У)

РАСШИФРОВКА <*> ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СУБОРДИНИРОВАННЫХ КРЕДИТОВ (ЗАЙМОВ, ДЕПОЗИТОВ) ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В БАНКЕ РОССИИ

(в тыс. руб.)

Наименование Пассивный остаток на 01. ...
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте
1 2 3
1. Пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету сумм, привлеченных Сбербанком России субординированных кредитов (займов, депозитов) на срок не менее 5 лет, балансовых счетов N N:
41107
41207
41307
41407
41507
41607
41707
41807
41907
42007
42107
42207
42507
42807
42907
43007
43107
43207
43307
43407
43507
43607
43707
43807
43907
44007
2. Итого
3. Всего (строка 2. графы "в рублях" + строка 2. графы "ин. валюта в рублевом эквиваленте")
4. Величина субординированного кредита (займа, депозита), включенного в расчет дополнительного капитала Сбербанка России на отчетную дату, исключаемая из расчета обязательных резервов, - Всего (код обозначения - 428440):
в том числе:
4.1. в рублях (строка 2. графы "в рублях" / строка 3. х строка 4.) - в пределах строки 2. графы "в рублях" х
4.2. иностранная валюта в рублевом эквиваленте (строка 2. графы "ин. валюта в рублевом эквиваленте" / строка 3. х строка 4.) - в пределах строки 2. графы "ин. валюта в рублевом эквиваленте" х
Руководитель Сбербанка России (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Гл. бухгалтер Сбербанка России (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сбербанка России (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России.

Приложение N 2/7
к Положению Банка России
от 4 ноября 1996 г. N 51

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)

РАСШИФРОВКА БАЛАНСОВОГО СЧЕТА НР 42707 ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В БАНКЕ РОССИИ

(в руб.)

Остаток на 01. ...
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте
1 2 3
1. Пассивный остаток балансового счета нр 42707
2. Активные остатки отдельных лицевых счетов по учету кредитов, предоставленных конечным заемщикам за счет средств, полученных от Минфина России в соответствии с "Соглашением о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий" и "Соглашением о подзайме по Жилищному проекту", балансовых счетов нр нр:
...
...
2.1. Итого активных остатков, подлежащих исключению из Расчета обязательных резервов по балансовому счету нр 42707 (код обозначения 427071)
Руководитель Сбербанка России (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Гл. бухгалтер Сбербанка России (подпись, Ф.И.О.)

Примечание. Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сбербанка России (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России.

Приложение N 3
к Положению Банка России
от 4 ноября 1996 г. N 51

(в ред. - Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

В территориальное учреждение
Банка России ____________
(заполняется в двух экземплярах,
после надлежащего оформления 1 экз.
остается у Сберегательного банка
Российской Федерации,
2 экз. - в территориальном учреждении
Банка России)
"__" ____________ 19__ г.

В связи с проведением регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в банке России на "__" __________ 199_ г., и в соответствии с п. 2.5 Положения "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации", утвержденного Приказом Банка России от 4 ноября 1996 г. N 02-401, Сберегательный банк Российской Федерации просит произвести зачисление излишне перечисленной суммы ___________________________ (сумма цифрами и прописью) с б/сч. N 30201 (N 30203) на б/сч. 30203 (30201).

Руководитель Сберегательного банка Российской Федерации <*> (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер Сберегательного банка Российской Федерации <*> (подпись, Ф.И.О.)

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)


(Заполняется территориальным учреждением Банка России)

Принято "__" __________ 19__ г.

Уполномоченное лицо Банка России
(должность) (подпись, Ф.И.О.)

Произвести зачисление излишне перечисленной Сберегательным банком Российской Федерации суммы обязательных резервов __________________ (сумма цифрами и прописью) с отдельного лицевого счета N __________ б/сч. N 30201 (30203) на отдельный лицевой счет N ________ б/сч. N 30203 (30201).

Руководитель территориального учреждения Банка России
(подпись, Ф.И.О.)

"__" ______ 19__ г.

Приложение N 4
к Положению Банка России
от 4 ноября 1996 г. N 51

УСЛОВНЫЙ ПРИМЕР РАСЧЕТА СУММЫ ШТРАФА ЗА НЕДОВЗНОС В ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕЗЕРВЫ

Исходные данные:

Сумма недовзноса в обязательные резервы - 100 млн. руб.;

Просрочка платежа - 12 дней;

Ставка рефинансирования Банка России - 60% годовых;

1,3 ставки рефинансирования - 78% годовых (60% x 1,3 = 78% годовых);

1,5 ставки рефинансирования - 90% годовых (60% x 1,5 = 90% годовых);

2,0 ставки рефинансирования - 120% годовых (60% x 2,0 = 120% годовых).

РАСЧЕТ СУММЫ ШТРАФА ЗА НЕДОВЗНОС В ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕЗЕРВЫ

Кол-во допущенных нарушений Размер штрафа
Первое нарушение за первые 2 дня (1,3 ставки рефинансирования): 100 млн. руб. x 78% x 2 дня / 360 дней = 0,433 млн. руб.
за следующие 10 дней (1,5 ставки рефинансирования): 100 млн. руб. x 90% x 10 дней / 360 дней = 2,5 млн. руб.
Итого штраф за 12 дней просрочки: 0,433 млн. руб. + 2,5 млн. руб. = 2,933 млн. руб.
Второе нарушение за первые 2 дня (1,5 ставки рефинансирования): 100 млн. руб. x 90% x x 2 дня / 360 дней = 0,5 млн. руб.
за следующие 10 дней (2,0 ставки рефинансирования): 100 млн. руб. x 120% x 10 дней/360 дней = 3,333 млн. руб.
Итого штраф за 12 дней просрочки 0,5 млн. руб. + 3,333 млн. руб. = 3,833 млн. руб.
Третье и последующие нарушения за первые 2 дня (2,0 ставки рефинансирования): 100 млн. руб. x 120% x 2 дня / 360 дней = 0,667 млн. руб.
за следующие 10 дней (2,0 ставки рефинансирования): 100 млн. руб. x 120% x 10 дней / 360 дней = 3,333 млн. руб.
Итого штраф за 12 дней просрочки: 0,667 млн. руб. + 3,333 млн. руб. = 4 млн. руб.

Приложение 5
к Положению Банка России
от 4 ноября 1996 г. N 51

СВОДНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

Приложение 6
к Положению
от 04.11.96 N 51

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

ПРИМЕР К ПУНКТУ 4.9.1 ПОЛОЖЕНИЯ

Условные данные:

а) по результатам регулирования размера обязательных резервов на 01.01.98 у Сберегательного банка Российской Федерации нарушений по формированию обязательных резервов не было;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

б) ставка рефинансирования Банка России в период с 02.02.98 - 42% годовых.

1. Территориальное учреждение Банка России 28.04.98 осуществляет проверку Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу своевременности и полноты выполнения обязательных резервных требований за период с января по март 1998 года.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2. Срок представления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета размера регулирования обязательных резервов - 16 число месяца, следующего за отчетным, начало взыскания штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования - начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

3. Фактическое регулирование размера обязательных резервов (проверка уполномоченным работником территориального учреждения Банка России Расчета регулирования размера обязательных резервов) на 1 февраля произведено 17 февраля, на 1 марта - 18 марта, на 1 апреля - 16 апреля.

4. По результатам проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов на 1 февраля установлен факт занижения суммы остатков привлеченных средств по балансу на 01.02.98, в результате чего Сберегательный банк Российской Федерации допустил недовзнос в обязательные резервы в сумме 1046782 рубля.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

5. После этого территориальное учреждение Банка России осуществляет проверку Расчетов регулирования размеров обязательных резервов по состоянию на 1 марта и 1 апреля.

6. По результатам проверки Расчета на 1 марта выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 567890 рублей.

По результатам проверки Расчета на 1 апреля выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 983454 рубля.

7. В связи с тем, что на момент проверки (28 апреля) уже произведено регулирование размера обязательных резервов на 1 апреля, выявленные суммы недовзносов (на 1 февраля - 1046782 рубля и на 1 марта - 567890 рублей) ко взысканию не предъявляются. Сумма недовзноса в обязательные резервы, образовавшаяся по результатам проверки Расчета на 1 апреля (983454 рубля), была перечислена Сберегательным банком Российской Федерации 30.04.98.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

8. За нарушение порядка формирования обязательных резервов со Сберегательного банка Российской Федерации должен быть взыскан штраф в следующих размерах:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

а) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 февраля (количество календарных дней недовзноса - 28, первое нарушение в отчетном году):

за первые два дня, 19 и 20 февраля (1,3 ставки рефинансирования): 

                         2 дня\r\n 1046782 руб. x 54,6% x -------- = 3175 руб. 24 коп.;\r\n                        360 дней

за оставшиеся 26 дней, в период с 21 февраля по 18 марта включительно (1,5 ставки рефинансирования): 

                       26 дней\r\n 1046782 руб. x 63% x --------- = 47628 руб. 58 коп.\r\n                      360 дней

Итого сумма штрафа, начисленного за недовзнос по результатам регулирования на 1 февраля: 50803 руб. 82 коп. (3175 руб. 24 коп. + 47628 руб. 58 коп.);

б) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 марта (количество календарных дней недовзноса - 29, второе нарушение в отчетном году):

за первые два дня, 19 и 20 марта (1,5 ставки рефинансирования): 

                      2 дня\r\n 567890 руб. x 63% x -------- = 1987 руб. 62 коп.\r\n                     360 дней

за оставшиеся 27 дней, в период с 21 марта по 16 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования): 

                      27 дней\r\n 567890 руб. x 84% x -------- = 35777 руб. 07 коп.\r\n                     360 дней

Итого сумма штрафа, начисленного за недовзнос по результатам регулирования на 1 марта: 37764 руб. 69 коп. (1987 руб. 62 коп. + + 35777 руб. 07 коп.);

в) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 апреля (количество календарных дней недовзноса - 10, третье нарушение в отчетном году):

за десять дней, в период с 21 по 30 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования): 

                      10 дней\r\n 983454 руб. x 84% x -------- = 22974 руб. 26 коп.\r\n                     360 дней

Всего сумма штрафа, начисленного за недовзнос в обязательные резервы по результатам проведенной проверки: 111515 руб. 77 коп. (50803 руб. 82 коп. + 37764 руб. 69 коп. + 22947 руб. 26 коп.).

Приложение N 7
к Положению Банка России
от 4 ноября 1996 г. N 51

ПРИМЕР ОТРАЖЕНИЯ НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ УСЛОВНЫХ СУММ НЕДОВЗНОСА, ИЗЛИШНЕ ВНЕСЕННОЙ СУММЫ В ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕЗЕРВЫ, НАЧИСЛЕННЫХ НЕПОЛУЧЕННЫХ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЕ ПОРЯДКА РЕЗЕРВИРОВАНИЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РЕГУЛИРОВАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ И ПРОВЕДЕННОЙ ПРОВЕРКИ ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

1. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам ежемесячного регулирования размера обязательных резервов

1 марта 1998 г.
2 марта
3 марта
4 марта
5 марта
6 марта
7 марта
8 марта
9 марта
10 марта
11 марта
12 марта
13 марта Срок представления СБ РФ Расчета
14 марта
15 марта
16 марта Период регулирования обязательных резервов (дата фактического регулирования, произведенного территориальным учреждением Банка России)
17 марта Период регулирования обязательных резервов
18 марта Начало взыскания суммы недовнесенных обязательных резервов, начисления и взыскания штрафов за нарушение порядка резервирования
19 марта
20 марта
21 марта
22 марта
23 марта
24 марта
25 марта
26 марта
27 марта
28 марта
29 марта
30 марта
31 марта
выходные и праздничные дни

Вариант N 1.1. Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России провело фактическое регулирование по представленному Сберегательным банком Российской Федерации Расчету 16 марта и установило сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте в сумме 1,8 тыс. рублей.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

В этот день, т.е. 16 марта, Сберегательный банк Российской Федерации не представил в территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России платежное поручение на перечисление суммы недовзноса в обязательные резервы, и 16 марта территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России должно отразить установленную сумму недовзноса по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. 3.6 (а) настоящего Положения).

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

а) 17 марта Сберегательный банк Российской Федерации представил в территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" и погасил недовзнос. Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России 17 марта списывает погашенную сумму недовзноса в кредит внебалансового счета N 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте" (отдельный лицевой счет кредитной организации) в корреспонденции со счетом 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

б) Сберегательный банк Российской Федерации в течение установленного периода регулирования размера обязательных резервов, т.е. 16, 17 марта, не представил в территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы", и с 18 марта территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России начинает взыскание недовзноса в обязательные резервы с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии с п. 4.2 Положения.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

Одновременно на сумму установленного недовзноса территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России на основании распоряжения с отметкой "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования" начиная с 18 марта начисляет штраф, неуплаченная сумма которого должна быть отражена с этого же дня соответствующими бухгалтерскими проводками по внебалансовым счетам (согласно п. 3.7 настоящего Положения).

Вариант N 1.2. Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России провело фактическое регулирование по представленному Расчету 16 марта и установило излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте в размере 1,8 тыс. рублей. В этот же день, т.е. 16 марта, сумма излишне внесенных обязательных резервов зачисляется соответствующими бухгалтерскими проводками на внебалансовые счета (согласно п. 3.6 (б) настоящего Положения).

Возврат указанной суммы на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации должен быть произведен территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России в течение установленного срока проведения регулирования, т.е. не позднее 17 марта. В день возврата излишне внесенной суммы обязательных резервов (в нашем примере 16 марта) сумма перевзноса списывается в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

Вариант N 1.3. Сберегательный банк Российской Федерации не представил в территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России Расчет регулирования размера обязательных резервов 13 марта. Расчет был представлен им позднее срока, установленного для проведения регулирования размера обязательных резервов, - 20 марта. В этом случае, если установлен недовзнос и он не внесен Сберегательным банком Российской Федерации платежным поручением в день представления Расчета, т.е. 20 марта, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России должно 20 марта отразить установленную сумму недовзноса по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. 3.6 (а) Положения).

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

2. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам произведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (с выходом в Сберегательный банк Российской Федерации).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

1 мая 1998 г.
2 мая
3 мая
4 мая
5 мая
6 мая
7 мая
8 мая
9 мая
10 мая
11 мая
12 мая
13 мая Срок представления СБ РФ Расчета
14 мая Период регулирования обязательных резервов (дата фактического регулирования, произведенного территориальным учреждением (РКЦ) Банка России)
15 мая Период регулирования обязательных резервов
16 мая
17 мая
18 мая Начало взыскания суммы недовнесенных обязательных резервов, начисления и взыскания штрафов за нарушение порядка резервирования
19 мая
20 мая Проверка правильности составления Расчета за период с февраля по апрель с.г.
21 мая Проверка правильности составления Расчета за период с февраля по апрель с.г., подписание справки (акта) о проверке
22 мая Утверждение справки (акта) о проверке руководителем территориального учреждения Банка России
23 мая
24 мая
25 мая Возврат СБ РФ сумм выявленного проверкой перевзноса обязательных резервов
26 мая
27 мая
28 мая Начало взыскания выявленных проверкой сумм, недовнесенных в обязательные резервы, а также взыскания штрафов за указанный недовзнос
29 мая
30 мая
31 мая
выходные и праздничные дни

Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России 20 - 21 мая 1998 года произвело проверку правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений за период с февраля по апрель 1998 г. с выходом в Сберегательный банк Российской Федерации. По результатам проверки 21 мая подписана справка (в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений) либо акт о проверке (в случае установления проверкой допущенных Сберегательным банком Российской Федерации нарушений). 22 мая указанная справка (акт) о проверке была утверждена руководителем территориального учреждения Банка России, в этот же день второй экземпляр утвержденной справки (акта) о проверке был передан Сберегательному банку Российской Федерации.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

Вариант N 2.1. По результатам проведенной проверки выявлена сумма недовзноса в обязательные резервы по Расчету на 1 мая 1998 года в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

В день утверждения акта о проверке, т.е. 22 мая, сумма выявленного недовзноса в размере 2 тыс. руб., а также сумма начисленного неуплаченного штрафа за нарушение порядка резервирования должны быть отражены территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. 3.6 (а), 3.7 Положения).

Вариант N 2.2. По результатам проведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета на 1 мая 1998 года выявлена сумма излишне внесенных обязательных резервов в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России 22 мая должно отразить сумму излишне внесенных обязательных резервов по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. 3.6 (б) Положения). В соответствии с пп. 4.9.1 Положения выявленный перевзнос должен быть возвращен территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта о проверке, т.е. не позднее 25 мая. При этом излишне внесенная сумма обязательных резервов должна быть отнесена в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" в день возврата средств Сберегательному банку Российской Федерации - в нашем примере 25 мая.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

Вариант N 2.3. По итогам проведенной проверки выявлен недовзнос в обязательные резервы в размере 0,5 тыс. руб. по счетам в национальной валюте по результатам регулирования на 1 апреля 1998 года, после которого уже производилось очередное регулирование обязательных резервов (на 1 мая). Нарушений правильности составления Расчета на 1 марта и на 1 мая 1998 года не установлено.

Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России 22 мая должно на сумму выявленного недовзноса начислить штраф (за период с 16 апреля по 14 мая включительно), который отражается по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. 3.7 Положения).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

Приложение 8
к Положению Банка России
от 04.11.96 N 51

РЕГЛАМЕНТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВНЫХ ТРЕБОВАНИЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 26.11.99 N 685-У)

1. В целях обеспечения выполнения Сберегательным банком Российской Федерации установленных резервных требований в полном объеме территориальные учреждения Банка России <*> не реже одного раза в квартал осуществляют в территориальных банках Сберегательного банка Российской Федерации проверки достоверности отражения в текущем квартале в соответствии с нормативными актами Банка России привлеченных денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте:

<*> Главное управление Центрального банка Российской Федерации по г. Москве осуществляет проверки по головному офису Сберегательного банка Российской Федерации и Московскому банку Сберегательного банка Российской Федерации.

- на счетах бухгалтерского учета, пассивные остатки по которым не включаются в расчет обязательных резервов;

- на отдельных балансовых счетах и отдельных лицевых счетах балансовых счетов, остатки по которым исключаются из пассивных остатков соответствующих балансовых счетов, включаемых в расчет обязательных резервов.

Проверки проводятся по данным бухгалтерского учета на каждую месячную дату квартала.

Проверка может осуществляться ежемесячно либо один раз в квартал в последнем месяце квартала по балансам на три месячные даты (на первые числа первого, второго и третьего месяцев текущего квартала).

2. Результаты проверки оформляются актом, составляемым в четырех экземплярах и подписываемым со стороны территориального учреждения Банка России - ответственным за проведение проверки лицом, со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации - руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации. В течение двух рабочих дней акт должен быть утвержден руководителем территориального учреждения Банка России.

Акт содержит сведения о выявленных нарушениях бухгалтерского учета в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации (либо информацию об отсутствии таковых).

3. Территориальное учреждение Банка России оставляет у себя первый экземпляр акта, второй экземпляр направляет в установленном порядке в Главное управление Центрального банка Российской Федерации по г. Москве, третий экземпляр передается территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации, четвертый - Сберегательному банку Российской Федерации.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)

4. Сберегательный банк Российской Федерации на основании полученных от территориальных учреждений Банка России актов принимает меры по устранению отмеченных в актах недостатков.

5. Главное управление Центрального банка Российской Федерации по г. Москве осуществляет контроль за принятыми Сберегательным банком Российской Федерации мерами по устранению недостатков в учете, отмеченных в актах, при проведении очередных проверок Расчета регулирования размера обязательных резервов в целом по Сберегательному банку Российской Федерации.

6. За допущенные нарушения в учете, выявленные территориальными учреждениями Банка России при проверках, не приведшие к недовзносу в обязательные резервы, Главное управление Центрального банка Российской Федерации по г. Москве может применять к Сберегательному банку Российской Федерации меры воздействия в соответствии со ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".