УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 25.12.2000 N 879-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. N 61"
1. Внести в " Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У (" Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49(212), от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98 N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99 N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55, от 14.12.2000 N 68), следующие изменения и дополнения:
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации в главе А " Балансовые счета" в разделе 4 " Операции с клиентами" наименование счета N 40101 изложить в следующей редакции: " Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации".
1.2. В часть II " Характеристика счетов" в главу А " Балансовые счета" в раздел 4 " Операции с клиентами":
1.2.1. Наименование счета N 40101 перед пунктом 4.1.1 и пункт 4.1.1 изложить в следующей редакции:
4.1.1. Назначение счета: учет поступивших доходов от уплаты плательщиками налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, которые подлежат распределению органами федерального казначейства между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджетами государственных внебюджетных фондов по нормативам, установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших доходов от уплаты плательщиками налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
По дебету счета проводятся суммы доходов от уплаты плательщиками налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, перечисляемые органами федерального казначейства на текущие счета соответствующих бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, возврат плательщикам налогов, сборов и иных платежей, излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета органов федерального казначейства.".
1.2.2. В пятом абзаце пункта 4.1.2 после слов "сумм возвращаемых" исключить слова "по чекам или".
1.2.3. Пункт 4.1.12 изложить в следующей редакции:
"4.1.12. Назначение счета: счет предназначен для учета средств бюджетов субъектов Российской Федерации на счетах органов, исполняющих бюджеты субъектов Российской Федерации, включая органы федерального казначейства, осуществляющие исполнение бюджета субъекта Российской Федерации на основании соглашений, заключаемых между администрацией субъекта Российской Федерации и органом федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в порядке, установленном соответственно органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и Минфином России. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы полученных средств.
По дебету счета отражаются суммы денежных средств, выдаваемые и перечисляемые распорядителями счетов.
По окончании бюджетного года счета по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов, исполняющих бюджет субъекта Российской Федерации и органов федерального казначейства.".
1.2.4. Пункт 4.1.14 изложить в следующей редакции:
"4.1.14. Назначение счета: счет предназначен для учета средств местных бюджетов на счетах органов, исполняющих местный бюджет, включая органы федерального казначейства, осуществляющих исполнение местного бюджета на основании соглашений, заключаемых между органом местного самоуправления и органом федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в порядке, установленном соответственно органами местного самоуправления и Минфином России. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы полученных средств.
По дебету счета отражаются суммы денежных средств, выдаваемые и перечисляемые распорядителями счетов.
По окончании бюджетного года счета по учету средств местных бюджетов не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов, исполняющих местные бюджеты и органов федерального казначейства.".
1.2.5. В пункте 4.2.1 первое предложение второго абзаца изложить в следующей редакции:
" Счета окружным и территориальным избирательным комиссиям (комиссиям референдума) открываются при представлении разрешения избирательной комиссии субъекта Российской Федерации на открытие счета.".
1.2.6. В пятом абзаце пункта 4.2.1 слова " Главам исполнительной власти по местонахождению соответствующих окружных или территориальных избирательных комиссий" заменить словами "окружным и территориальным избирательным комиссиям (комиссиям референдума)".
1.2.7. В пункте 4.2.2 второй абзац дополнить словами: ", а также средства, поступившие от других организаций в соответствии с нормативными актами Банка России".
1.2.8. В третьем абзаце пункта 4.2.8 исключить слово "ежедневно", а также слова "на счет N 40102 " Доходы федерального бюджета", открытый в ОПЕРУ-1 при Центральном банке Российской Федерации" заменить словами: "на счета органов федерального казначейства".
1.2.9. Пункт 4.3.3 изложить в следующей редакции:
"4.3.3. Назначение счета: учет средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации.
По кредиту счета отражаются суммы средств, поступающие в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а также медицинским учреждениям, финансируемым из федерального бюджета, перечисленные Федеральным фондом обязательного медицинского страхования.
По дебету счета отражаются суммы средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования, списываемые со счетов Федерального фонда обязательного медицинского страхования и медицинских учреждений, финансируемых из федерального бюджета.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования.".
1.2.10. Пункт 4.3.4 изложить в следующей редакции:
"4.3.4. Назначение счета: учет средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования Российской Федерации.
По кредиту счета отражаются суммы средств, поступающие в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, а также медицинским учреждениям, финансируемым из бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов, перечисленные территориальными фондами обязательного медицинского страхования.
По дебету счета отражаются суммы средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования, списываемые со счетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования и медицинских учреждений, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования.".
1.3. В части III " Организация работы по ведению бухгалтерского учета" в разделе 2 " Аналитический и синтетический учет" в пункте 2.1 исключить тридцать пятый абзац следующего содержания:
" При осуществлении операций по дебету счетов по учету доходов средств бюджетов (возврат излишне поступивших сумм чеками и другие) к выпискам прилагаются мемориальные ордера по суммам, проведенным по дебету счетов.".
1.4. В Приложении 14 " Баланс кредитной организации Российской Федерации" в главе А " Балансовые счета" в разделе 4 " Операции с клиентами" наименование счета N 40101 изложить в следующей редакции: " Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации".
2. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в " Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО