УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У (ред. от 17.05.2001) "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 01.10.97 N 17 "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

УКАЗАНИЕ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.11.98 N 410-У, от 17.05.2001 N 971-У)

В соответствии с Указанием Банка России от 11.12.97 N 62-У "О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" N 61 от 18.06.97" в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17 внести следующие изменения:

1. В приложение 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов":

1.1. После строки 9 добавить строки, содержащие разбивку б/с N N 47418 и 47425; после строки 52 добавить б/с 61407:

1.2. В комментариях к приложению 1:

1.2.1. К б/с N 47418 после слов "средства клиентов" заменить слова "(для статьи 18 БО)" на слова ("для статьи 17 БО)".

1.2.2. После б/с 47418 включить слова

"Балансовый счет 47425:

- резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям (для статьи 7 БО).

- резервы под возможные потери по прочим операциям (для статьи 21БО)".

1.2.3. По б/с N 61304 из второго абзаца слова "доходы будущих периодов по предоставленным кредитам и займам, размещенным депозитам и ценным бумагам в портфеле банка" заменить на слова "оставшаяся часть доходов будущих периодов в части авансовых доходов".

1.2.4. По б/с N 61403 из второго абзаца слова "расходы будущих периодов по собственным долговым обязательствам" заменить на слова "оставшаяся часть расходов будущих периодов в части авансовых расходов".

1.2.5. После б/с 61403 включить слова

"Балансовый счет 61407:

- отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 32 БО);

- оставшаяся часть (для статьи 28 БО)".

2. В комментариях к приложению 2 "Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы 2)":

2.1. При расшифровке символа 17307 слова "в долгосрочную аренду" заменить на слова "в прочую аренду".

2.2. Из расшифровки символа 17315 из первого абзаца исключить слово "других".

2.3. При расшифровке символа 29406 слова "в долгосрочную аренду" заменить на слова "в прочую аренду".

2.4. При расшифровке символа 29414 слова "расходы в виде процентов, уплаченных банком" заменить на слова "расходы в виде процентов, уплаченных банкам".

3. В приложение 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля":

3.1. В графе "Ед. изм. источ. инфор." слова "млн. руб." заменить на слова "тыс. руб.".

3.2. Исключить статью 17 "Остаток задолженности по ссудам, предоставленным за счет фонда материального поощрения (корр. А18)".

3.3. В комментариях к приложению 3:

3.3.1. В "Статье 4" перечень счетов дополнить б/с 516; исключить слова "за вычетом резерва под возможные потери по ссудам".

3.3.2. "Статью 10" после слов "Инструкции Банка России от" дополнить словами "30.06.97 N 62а".

3.3.3. Из статьи 13 исключить слова "Метод начисления представлен в Директиве Совета от 8 декабря 1986 "О годовых отчетностях и консолидированных балансах банков и других финансовых учреждений" (86/635/ЕЭС)" дополнить словами "В данной статье отражаются суммы наращенных процентов по каждому предоставленному кредиту".

3.3.4. В "Статье 14" из перечня счетов, приведенных в абзаце, исключить внебалансовые счета 91003, 91004, 91010, 91403, 91705.

4. Из приложения 4 "Таблица корректировок":

4.1. Исключить корректировку А21.

4.2. В комментариях к приложению 4:

4.2.1. Из второго абзаца п. 4 исключить выражение "(б/с N 60323) и средств в расчетах (40908)".

4.2.2. Из третьего абзаца п. 2 исключить слова "а также на всю сумму значительной (более 1% общей суммы активов банка) отрицательной курсовой разницы по открытой валютной позиции".

4.2.3. Из наименования корректировок А6 и В6 исключить слова "(например, облигации внутреннего валютного займа)".

4.2.4. Наименование корректировок А7 и В7 дополнить словами "(например, облигации внутреннего валютного займа)".

4.2.5. Подпункт "а" к п. 6 дополнить словами "за вычетом аналогичных расходов".

4.2.6. В наименовании корректировок А17 заменить слова "фондов специального назначения" на слова "других фондов, сформированных за отчетный год на б/с N N 10701 и 10704" и В17 заменить слова "фондов специального назначения" на слова "других фондов, сформированных в предыдущие годы на б/с N N 10701 и 10704".

4.2.7. Из комментариев исключить определение корректировки А21 (5 абзац снизу).

5. В приложение 5 "Агрегированный балансовый отчет":

5.1. Из статьи 1 гр. 1 "Денежные средства и счета в Центральном банке РФ" исключить б/с N 20301.

5.2. Статью 3 гр. 1 дополнить б/с N N 30118, 30119 и исключить б/с N 30409.

5.3. Статью 5 гр. 1 "Ссудная задолженность" дополнить б/с N N 40310, 40311, 60315; исключить из гр. 3 корректировку А21.

5.4. Из статьи 7 гр. 1 "Резервы под возможные потери" исключить б/с N 45908; перед б/с N 47425 поставить слово "часть".

5.5. В статью 10 "Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы":

5.5.1. Из наименования статьи гр. А исключить слова "хозяйственные затраты".

5.5.2. Статью 10 гр. 1 дополнить б/с N 61003; со знаком "минус" б/с N N 60607, 60608, 60609, 60610, 60611.

5.6. Статью 11.1 гр. 1 "Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)" к б/с N 601 дополнить словами (кроме 60105) и к б/с N 602 (кроме 60206).

5.7. Статью 11.2 гр. 1 "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг" дополнить б/с N N 60105, 60206.

5.8. Статью 13 "Прочие активы" дополнить б/с N N (30221 - 30222), (40313 - 40312), (40908 - 40907), 60337, 60339, 60341, 60343; исключить б/с N N 20304, 20307; после б/с N 610 включить "(кроме 61003)".

5.9. Статью 16 гр. 1 "Средства банков" дополнить б/с N N 30116, 30117; исключить б/с N 30205; перед б/с N 47418 включить слово "часть".

5.10. Статью 17 гр. 1 "Средства клиентов" дополнить б/с N N 30220, 30223, 30606, 40112, 40113, 40114; исключить б/с N 40103; заменить слова (403 кроме 40308) на следующие: (403 кроме 40308, 40310, 40311, 40312, 40313); после б/с N 409 включить "(кроме 40907, 40908)" перед б/с N 47418 включить "оставшаяся часть".

5.11. Из статьи 18 гр. 1 "Наращенные расходы и авансовые доходы" исключить б/с N N 47414.

5.12. Статью 20 гр. 1 "Прочие обязательства" дополнить б/с N N (30222 - 30221), (40312 - 40313), (40907 - 40908), 47414, 60338, 60340, 60342, 60344; из гр. 3 исключить корректировку А21.

5.13. Статью 21 гр. 1 "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства" дополнить "часть б/с N 47425".

5.14. Статью 26 гр. 1 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка" дополнить словами "плюс 70302 минус 70402" слова "(107 - остав. часть 10702)" заменить на следующие "(107 - часть 10702, учтенная в ст. 20)".

5.15. В статье 28 гр. 1 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" заменить б/с (703 - 704) на б/с (70301 - 70401); перед б/с 61407 добавить слово "часть" статью 28 гр. 4 дополнить следующими корректировками: А8, А9, А10.

5.17. Статью 32 "Расходы, влияющие на собственные средства" дополнить "часть 61407" перед балансовыми счетами 61403 и 61304 добавить слово "часть".

5.18. Из статьи 35 "Безотзывные обязательства банка" исключить б/с N 91403.

5.19. В комментариях к Приложению 5:

5.19.1. Из четвертого абзаца статьи 5 исключить слова в скобках "(за исключением векселей Минфина РФ и векселей местных органов власти субъектов РФ)".

5.19.2. В последнем абзаце статьи 6 заменить слова "по статье 11" на слова "по статье 10".

5.19.3. Из наименования статьи 10 "исключить слова "хозяйственные затраты".

5.19.4. В статье 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" слова "по статье 36" заменить на слова "по статье 37".

6. В приложение 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках":

6.1. Из статьи 13 "Комиссионные доходы" гр. 1 исключить символ 17303.

6.2. Из статьи 14 "Комиссионные расходы" гр. 1 исключить символы 25101, 25102, 25103.

6.3. Наименование статьи 17 после слов "и ценных бумаг" дополнить словами "и другого имущества" графу 1 дополнить символом 17310.

6.4. Статью 19 "Другие текущие доходы" дополнить символом 17303 и исключить символ 17310.

6.5. Статью 24 "Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы" дополнить символами 25101, 25102, 25103.

6.6. Наименование статьи 25 после слов "и ценных бумаг" дополнить словами "и другого имущества" гр. 1 дополнить символом 29409.

6.7. В статье 26 из наименования статьи исключить слова "в т.ч.".

6.7.1. Гр. 1 в скобках дополнить символом 29409 и слова "ост. часть 29206" заменить на "части 29406, учтенной по ст. 10".

6.8. Статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" графу 3 дополнить корректировками А3, А4, А5, А6, А7, В8, В9, В10, графу 4 дополнить корректировками А8, А9, А10, В3, В4, В5, В6, В7.

6.9. В комментариях к приложению 6:

6.9.1. "Статьи 1 - 5": из описания статьи 1 исключить слова "в векселя банков", из описания статьи 2 исключить слова "и учтенных векселей клиентов, кроме банков" и в описание статьи 4 добавить слова "в том числе по векселям".

6.9.2. Из статьи 13 исключить слова "возмещение клиентами телеграфных расходов, расходов по доставке ценностей и банковских документов".

6.9.3. Из статьи 14 исключить слова "почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов".

6.9.4. Статью 19 дополнить словами "возмещение клиентами телеграфных расходов, расходов по доставке ценностей и банковских документов".

6.9.5. Наименование статей 17 и 25 после слов "и ценных бумаг" дополнить словами "и другого имущества".

6.9.6. Из статьи 23 исключить слова "оплату труда рабочих, занимающихся содержанием зданий, находящихся в эксплуатации банка" и "Арендные платежи за пользование основными средствами" после слов "мебели и оборудования" добавить слова "почтовые, телеграфные, телефонные, расходы".

6.9.7. Комментарии к статье 26 дополнить словами "Арендные платежи за пользование основными средствами" и исключить слова "износ нематериальных активов, затраты на рекламные, маркетинговые, консалтинговые, почтовые, телефонные, телексные услуги, услуги системы SWIFT".

6.9.8. Из статьи 33 исключить слова "например, доходы (убытки) от реализации основных средств и нематериальных активов и т.д.".

7. В приложение 7 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам":

7.1. Приложение 7 изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

7.2. В комментариях к приложению 7:

7.2.1. В седьмом абзаце заменить слова в скобках "гр. 8 - 11 соответственно" на слова "(гр. 6 - 10 соответственно)".

7.2.2. Исключить из предпоследнего абзаца фразу: "Резерв под начисленные проценты включается в расчет с момента возникновения задержки выплаты начисленных процентов".

7.2.3. Исключить три последние абзаца, заменив на следующие:

"По гр. 13 сумма ст. 37 = ст. 7 гр. 5 Приложения 5.

По гр. 14 ст. 37 = статье 7 гр. 2 Приложения 5".

8. В последнем абзаце комментарий к приложению 8 "Сведения о движении резерва под возможные потери по ссудам" ст. 43 заменить на ст. 37.

9. В комментариях к Приложению 9 "Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа":

9.1. После слов "Инструкции Банка России от" добавить слова "30.06.97 N 62а".

9.2. Выражение "Статья 11 = ст. (1 + 3 + 5 + 7 + 9)" заменить на следующее: "гр. 11 = гр. (1 + 3 + 5 + 7 + 9)".

9.3. Дополнить словами "Статья 6 гр. 9 <= ст. 6 гр. 2 Приложения 5".

10. В приложение 10 "Данные о крупных кредитах":

10.1. Статьи "в" гр. 5, 7, 9 дополнить символом "x" - запрет ввода данных.

10.2. Статью "Итого" гр. 5, 7, 9 дополнить символом "x" - запрет ввода данных.

10.3. Слова в справочных статьях к приложению 10 изложить в следующей редакции:

"Совокупная величина собственных средств (капитала), рассчитанная в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5)".

10.4. В последнем абзаце комментарий заменить слова "в соответствии с Инструкцией Банка России "По составлению общей финансовой и статистической отчетности" (ст. 23 гр. 1 Приложения 16)" на слова "в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5)".

11. В Приложение 11 "Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам)":

11.1. Статьи "в" гр. 3, 5 и 7 дополнить символом "x" - запрет ввода данных.

11.2. Статью "Итого" гр. 3, 5, 7 дополнить символом "x" - запрет ввода данных.

11.3. В справочных статьях и в комментариях к приложению 11 заменить дату Инструкции Банка России "30.01.96 N 1" на "01.10.97 N 1".

11.4. Слова в строке 1 в справочных статьях изложить в следующей редакции: "Совокупная величина собственных средств (капитала), рассчитанная в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5)".

11.5. В комментариях к приложению 11:

11.5.1. В первом абзаце слова "больше 5% либо значение норматива (Н.9.1)" заменить на "больше 1% и значение норматива "(Н9)".

11.5.2. Во втором абзаце заменить "п. 8.1 Инструкции Банка России на "п. 8 Инструкции Банка России".

11.5.3. В предпоследнем абзаце слова "в соответствии с Инструкцией Банка России "По составлению общей финансовой и статистической отчетности" (ст. 23 гр. 1 Приложения 1б)" заменить на слова "в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5)".

12. В приложение 12 "Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам":

12.1. Статьи "в" гр. 3, 5 и 7 дополнить символом "х" - запрет ввода данных.

12.2. Статью "Итого" гр. 3, 5, 7 дополнить символом "х" - запрет ввода данных.

12.3. В справочных статьях и комментариях к приложению 12 заменить дату Инструкции Банка России "30.01.96 N 1" на "01.10.97 N 1".

12.4. Слова в строке 2 в справочных статьях изложить в следующей редакции: "Совокупная величина собственных средств (капитала), рассчитанная в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5)".

12.5. В комментариях к приложению 12:

12.5.1. В первом абзаце заменить "п. 8.1 Инструкции Банка России" на "п. 10 Инструкции Банка России", слова "акционеров (участников)" на слово "инсайдеров".

12.5.2. В четвертом абзаце слова "в соответствии с Инструкцией Банка России "По составлению общей финансовой и статистической отчетности" (ст. 23 гр. 1 Приложения 16)" заменить на следующие: "в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (ст. 33 гр. 5 Приложения 5)".

13. В приложении 13 "Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц" выражение "По гр. 11 (ст. 13) = ст. 5 Приложения 5" заменить на следующее: "по ст. 3 гр. 9 = ст. 5 гр. 2 Приложения 5".

14. В перечне приложений, входящих в состав финансовой отчетности, из наименования приложения 13 исключить слова "и по договорам аренды с правом последующего выкупа".

15. Из комментариев к приложению 14 исключить слова "на балансовых счетах 601 и 602", включив слова "на балансовом счете N 601 (кроме б/сч. 60105)".

16. В приложение 15 "Данные о движении денежных средств":

16.1. В перечне приложений, входящих в состав финансовой отчетности, изменить периодичность представления приложения 15 вместо "ежеквартально" на "ежегодно".

16.2. В комментариях к приложению 15:

16.2.1. В третьем абзаце комментарий слова "в отчетном месяце" заменить на слова "в отчетном периоде".

16.2.2. В комментариях к части IV "Наличность и средства на корреспондентских счетах" в графе 3 "За предыдущий отчетный период - сумма" текст последнего предложения заменить на следующий: "Например, на 01.01.99 (за период с 01.01.98 по 31.12.98) в данной графе отражаются данные за период с 01.01.97 по 31.12.97)".

17. Исключить приложение 16.

18. В приложение 17 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения":

18.1. Приложение 17 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.

18.2. По статье 14 гр. 1 формулу "(ст. 10 + 11 + 12 + 13)" заменить на следующую "(ст. 10 - 11 + 12 + 13)".

18.3. В комментариях к приложению 17 исключить первый абзац.

19. В приложении 18 "Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли" наименование раздела I "Платежи в бюджет" дополнить словами "всего, в том числе".

20. В приложение 20 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный период":

20.1. Приложение 20 изложить в редакции Приложения 3 к настоящему Указанию.

20.2. В комментариях к приложениям 20 и 21:

20.3. В пятнадцатом абзаце приложение номер "22" заменить на номер "20".

20.4. В шестнадцатом абзаце исключить номер приложения "23".

20.5. В семнадцатом абзаце приложение номер "22" заменить на номер "21".

20.6. В восемнадцатом абзаце приложение номер "22" заменить на номер "20".

21. В комментариях к приложениям 22, 23 и 24 заменить номер приложения "25" на номер "24".

22. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.05.2001 N 971-У)

23. По состоянию на 1 февраля 1998 года кредитные организации представляют финансовую отчетность в территориальные учреждения Банка России в срок до 20 февраля 1998 года. Территориальные учреждения Банка России представляют указанную отчетность в Центральный банк Российской Федерации в срок до 27 февраля 1998 года.

24. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания и подлежит публикации в "Вестнике Банка России".

Первый заместитель
Председателя Центрального банка
Российской Федерации
А.А.КОЗЛОВ

Приложения

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 04.02.98 N 162-У

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409115

РАСЧЕТ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ

Форма N 115
Ежемесячная

Приложение 2
к Указанию Банка России
от 04.02.98 N 162-У

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.11.98 N 410-У)

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409125

СВЕДЕНИЯ ОБ АКТИВАХ И ПАССИВАХ ПО СРОКАМ ВОСТРЕБОВАНИЯ И ПОГАШЕНИЯ

Сведения
об активах и пассивах по срокам востребования и погашения

1. Порядок составления изложен в комментариях к приложению N 17 к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17.

2. Отчет составляется на основе окончательных данных формы N 113.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.11.98 N 410-У)

3. Отчет представляется кредитными организациями, а также их филиалами в территориальные учреждения Банка России:

- на внутриквартальные даты - до 10 числа месяца, следующего за отчетным;

- на квартальные даты - до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

- по состоянию на 1 января - до 10 февраля года, следующего за отчетным.

4. Срок представления отчета Сбербанком РФ и Агропромбанком установлен отдельными указаниями.

5. Филиалы кредитных организаций представляют отчет в территориальные учреждения Банка России в соответствии с порядком, изложенным в Инструкции Банка России от 11.09.97 N 65.

Приложение 3
к Указанию Банка России
от 04.02.98 N 162-У

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409128

ДАННЫЕ О СРЕДНЕВЗВЕШЕННЫХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВКАХ ПО КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ БАНКОМ ЗА ОТЧЕТНЫЙ МЕСЯЦ