ПРИКАЗ МНС РФ от 20.08.2001 N БГ-3-21/292 "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 8 ИЮНЯ 1995 Г. N 33 "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ"



Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 сентября 2001 г. N 2938


Приказ

В соответствии со статьей 4 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134, N 32, ст. 3341) в целях приведения в соответствие с законодательством Инструкции Госналогслужбы России от 8 июня 1995 г. N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" приказываю:

1. Внести согласованные с Министерством финансов Российской Федерации изменения и дополнения N 6 в Инструкцию Госналогслужбы России от 8 июня 1995 г. N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий", зарегистрированную Минюстом России 29.06.1995 N 890, согласно приложению.

2. Ввести в действие изменения и дополнения N 6 в Инструкцию Госналогслужбы России от 8 июня 1995 г. N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" с 1 января 2002 года.

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ

Приложение
к Приказу МНС России
от 20.08.2001 N БГ-3-21/292

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ N 6 В ИНСТРУКЦИЮ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 8 ИЮНЯ 1995 Г. N 33 "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ"

В соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134, N 32, ст. 3341) в Инструкцию Государственной налоговой службы Российской Федерации от 8 июня 1995 г. N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий", зарегистрированную Министерством юстиции Российской Федерации 29 июня 1995 г. N 890, вносятся следующие изменения и дополнения:

1. Подпункт "а" пункта 4 изложить в следующей редакции:

"а) - 01 "Основные средства" и 03 "Доходные вложения в материальные ценности" (за минусом суммы амортизации (износа)) <1>;

- 04 "Нематериальные активы" (за минусом суммы амортизации, учитываемой на счете 05 "Амортизация нематериальных активов");

- 08 "Вложения во внеоборотные активы" (субсчета 08-3 "Строительство объектов основных средств"; 08-4 "Приобретение объектов основных средств" и 08-5 "Приобретение нематериальных активов") <2>;

- 10 "Материалы";

- 11 "Животные на выращивании и откорме";

- 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей";

- 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей";

- 20 "Основное производство" <3>;

- 21 "Полуфабрикаты собственного производства";

- 23 "Вспомогательные производства";

- 29 "Обслуживающие производства и хозяйства";

- 41 "Товары" <4>;

- 43 "Готовая продукция";

- 44 "Расходы на продажу";

- 45 "Товары отгруженные" <3>, <4>;

- 97 "Расходы будущих периодов";

- другие счета актива баланса по учету иных запасов и затрат.


<1> В случае если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, то сумма износа определяется исходя из единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, утвержденных в установленном порядке.

<2> Расходы организации по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы, предусмотренные сметами, сметно - финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство, включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества организации по состоянию на 1 число месяца квартала, следующего за истечением срока строительства (монтажа), установленного договором подряда в соответствии с проектно - сметной документацией (проектом организации строительства).

<3> При определении налоговой базы остатки по счетам бухгалтерского учета 20 "Основное производство" и 45 "Товары отгруженные" уменьшаются на незавершенное производство товаров и отгруженные товары по государственному оборонному заказу, дальнейшее производство и (или) реализация которых приостановлены из-за отсутствия бюджетного финансирования.

<4> Организации, учитывающие по счетам бухгалтерского учета 41 "Товары" и 45 "Товары отгруженные" стоимость товаров с учетом налога на добавленную стоимость, при определении налоговой базы остатки по указанным счетам бухгалтерского учета уменьшают на сумму налога на добавленную стоимость, учитываемую в стоимости товаров.".

2. Пункт 10 после слов "по месту нахождения" дополнить словами "организации и ее обособленных подразделений".

3. Абзацы первый и второй пункта 11 изложить в следующей редакции:

"Учет расчетов организаций с бюджетом по налогу на имущество предприятий ведется на балансовом счете 68 "Расчеты по налогам и сборам" на отдельном субсчете "Расчеты по налогу на имущество". Сумма налога, рассчитанная в установленном порядке, отражается по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Перечисление суммы налога на имущество в бюджет отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 51 "Расчетные счета".".

4. Приложение 1 к Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 8 июня 1995 г. N 33 изложить в следующей редакции:

Приложения

"Приложение 1
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 8 июня 1995 г. N 33

ФОРМА РАСЧЕТА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

В налоговый орган представляется налогоплательщиками в сроки, установленные для представления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности ФОРМА НИП-1
номер налогового органа
за ____________________________
200_ г. (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Стр.
Сведения о налогоплательщике заполняется налогоплательщиком
1 Наименование организации
2 ИНН
3 КПП по месту нахождения организации
Место нахождения организации:
4 Субъект Российской Федерации код
5 Почтовый индекс Район
6 Населенный пункт (город, село, поселок и т.д.)
7 Проспект, улица, переулок и т.д.
8 Номер дома корпуса (строения, владения)
Расчет налога
9 Среднегодовая стоимость имущества в рублях
по данным налогоплательщика по данным налогового органа
10 В целом по организации 101 102
в том числе:
11 Льготируемого в соответствии со статьей 4 Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1 103
12 Льготируемого в соответствии с частью первой статьи 5 Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1 104
13 Льготируемого в соответствии с частью второй статьи 5 Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1 105
14 Льготируемого в соответствии _________________________ 106
Налоговая база в рублях
15 В целом по организации 110 111
в том числе:
16 По территориально обособленным подразделениям
17 По месту нахождения организации 112 113
18 Налоговая ставка по месту нахождения организации процент(а)
Стр. Лист N 02
в рублях
Сумма налога
19 Общая сумма налога 115 116
20 в том числе:
Подлежащая уплате по месту нахождения обособленных
подразделений
21 Подлежащая уплате по месту нахождения организации 117 118
22 Сумма налога, начисленная по квартальным расчетам
по месту нахождения организации
120 121
23 Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по
месту нахождения организации
122 123
24 Сумма налога, подлежащая зачету (возврату)
налогоплательщику
124 125
Достоверность и полноту сведений
подтверждаю:
25 Руководитель организации
(Фамилия, Имя, Отчество)
(подпись)
26 Лицо, ответственное за составление
налоговой декларации
(Фамилия, Имя, Отчество)
(подпись)
27 Дата составления налоговой декларации 2 0 0 г.
Цифрами: день, месяц, год
Номер контактного телефона:
28 код телефон факс
Расчет представляется
29 на листах лично по почте М.П.
выбрать один из вариантов
заполняется работником налогового органа
30 Расчет представлен 2 0 0 г.
Цифрами: день, месяц, год
31 на листах
32 (Фамилия, И., О. работника налогового органа) (подпись)
33 Справка специалиста (инспектора) по учету от по расчету в лицевом счете налогоплательщика начислено _________ рублей. 2 0 0 г.
34 Цифрами: день, месяц, год
35 (Фамилия, И., О. работника налогового органа) (подпись)

Приложение А К ФОРМЕ НИП-1

Приложение А
к форме
НИП-1
Наименование организации _______________________________________________
_____________________________________________________________________
ИНН Лист N
СВЕДЕНИЯ ПО ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ ОРГАНИЗАЦИИ
Стр. Наименование обособленного подразделения организации (филиала, представительства) / место нахождения обособленного подразделения Налоговая база Налоговая ставка Общая сумма налога, подлежащая уплате
1 130 131 132
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Всего 133 134

Приложение Б К ФОРМЕ НИП-1

Приложение Б
к форме
НИП-1
Наименование организации _________________________________________________ _______________________________________________________________________
ИНН Лист N
РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ
на 01 ____________________ 200_ г.
(месяца)
Стр. заполняется налогоплательщиком в рублях
Имущество организации Восстановительная стоимость Амортизация Остаточная
(балансовая)
стоимость
1 Основные средства 140 141 142
2 в том числе:
здания, сооружения,
капитальные вложения
3 машины и оборудование,
приборы и устройства,
инструмент, инвентарь
4 транспортные средства
5 прочие основные средства
6 Основные средства, по
которым не начисляется
амортизация
Балансовая стоимость Износ Стоимость для
налогообложения
143 144 145
7 Земельные участки и объекты природопользования 146
8 Прочее оборудование, находящееся на балансе организации 147
Первоначальная
стоимость
Амортизация Остаточная
(балансовая)
стоимость
9 Нематериальные активы 148 149 150
10 МБП 151
11 Запасы 152
12 в том числе:
материалы
13 готовая продукция
14 товары
15 другие материальные ценности
16 Затраты 153
17 в том числе:
вложения во внеоборотные активы

Приложение Б; - 2

Приложение Б; - 2 -
Стр.
Лист N
из них:
18 затраты на приобретение основных средств в рублях
19 затраты на строительно - монтажные работы
20 затраты на приобретение нематериальных активов
21 производственные затраты
22 другие затраты
23 расходы будущих периодов
24 Имущество в простом товариществе (совместной деятельности) 154
25 Имущество, переданное в доверительное управление 155
26 Прочие запасы и затраты 156
27 Стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учета (всего) 157
28 Стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы (за исключением льготируемого)158
29Стоимость имущества организации для целей налогообложения (всего)159
Расчет среднегодовой стоимости имущества организации
Стр. в рублях
30По состоянию на 1.01.200 1.04.200 1.07.200 1.10.200 1.01.200
31Стоимость имущества 160 162 163 164 165
в рублях
32Среднегодовая стоимость имущества на отчетную дату <1> 170


<1> Среднегодовая стоимость имущества организации за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

Приложение В К ФОРМЕ НИП-1

Приложение В к форме НИП-1
Наименование организации _____________________________________________
__________________________________________________________________
ИНН Лист N
РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ЛЬГОТИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ
на 01 _______________ 200_ г.
(месяца)
Стр.
Налоговая льгота заполняется налогоплательщиком
1Налоговая льгота (не обложение имущества) предоставляется согласно
2пункту части статьи Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1
3подпункту пункту/части статьи _______________________________________
4
5код организационно - правовой формы организации по ОКОПФ
6Вид экономической деятельности / _____________________________________________
целевое назначение имущества ________________________________________________
7код вида деятельности ОКВЭД код производимой/
перерабатываемой продукции по ОКП
Льготируемое имущество Балансовая стоимость Амортизация Остаточная стоимость
8 Основные средства 170 171 172
9 Нематериальные активы 173
10 Запасы 174
11 Затраты 175
12 Имущество в простом товариществе (совместной деятельности) 176
13 Имущество, переданное в доверительное управление 177
14 Прочие имущество 178
15 Стоимость льготируемого имущества (по льготе) 179

Приложение В; - 2

5. Приложение 2 к Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 8 июня 1995 г. N 33 изложить в следующей редакции:

"Приложение 2
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 8 июня 1995 г. N 33

ФОРМА РАСЧЕТА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

В налоговый орган представляется налогоплательщиками в сроки, установленные для представления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности ФОРМА
НИП-2
номер налогового органа
за ____________________________
200_ г. (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Стр.
По обособленному подразделению организации заполняется налогоплательщиком
1 Наименование организации
2 Наименование обособленного подразделения организации (филиала, представительства)
3 ИНН
4 КПП по месту нахождения обособленного подразделения
Место нахождения обособленного подразделения:
5 Субъект Российской Федерации код
6 Почтовый индекс Район
7 Населенный пункт (город, село, поселок и т.д.)
8 Проспект, улица, переулок и т.д.
9 Номер дома корпуса (строения, владения)
Расчет налога
в рублях
Нумерация пунктов приведена в соответствии с официальным текстом документа.
10 Среднегодовая стоимость имущества
по данным налогоплательщика по данным налогового органа
11 В целом по обособленному подразделению 201 202
в том числе:
12 Льготируемого в соответствии со статьей 4 Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1 203
13 Льготируемого в соответствии с частью первой статьи 5 Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1 204
14 Льготируемого в соответствии с частью второй статьи 5 Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1 205
15 Льготируемого в соответствии _________________________ 206
Налоговая база
16 по обособленному подразделению 210 211
процент(а)
17 Налоговая ставка
Сумма налога в рублях
18 Общая сумма налога, подлежащая уплате по месту
нахождения обособленного подразделения
212 213
Стр. Лист N 02
в рублях
19 Сумма налога, начисленная по квартальным расчетам
по месту нахождения обособленного подразделения
214 215
20 Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по
месту нахождения обособленного подразделения
216 217
21 Сумма налога, подлежащая зачету (возврату)
налогоплательщику
218 219
Достоверность и полноту сведений
подтверждаю:
22 Руководитель организации
(филиала или представительства)
(Фамилия, Имя, Отчество)
(подпись)
23 Лицо, ответственное за составление
налоговой декларации
(Фамилия, Имя, Отчество)
(подпись)
24 Дата составления налоговой декларации 2 0 0 г.
Цифрами: день, месяц, год
Номер контактного телефона:
25 код телефон факс
Расчет представляется
26 на листах лично по почте М.П.
выбрать один из вариантов
заполняется работником налогового органа
27 Расчет представлен 2 0 0 г.
Цифрами: день, месяц, год
28 на листах
29 (Фамилия, И., О. работника налогового органа) (подпись)
30 Справка специалиста (инспектора) по учету от
по расчету в лицевом счете
налогоплательщика начислено _________ рублей.
2 0 0 г.
31 Цифрами: день, месяц, год
32 (Фамилия, И., О. работника налогового органа) (подпись)

Приложение А1 К ФОРМЕ НИП-2

Приложение А1
к форме
НИП-2
Наименование организации _______________________________________________
_____________________________________________________________________
ИНН Лист N
РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
на 01 __________________ 200_ г.
(месяца)
заполняется налогоплательщиком в рублях
Стр. Имущество организации Восстановительная
стоимость
Амортизация Остаточная
(балансовая)
стоимость
1 Основные средства 220 221 222
в том числе:
здания, сооружения,
капитальные вложения
2
машины и оборудование,
приборы и устройства,
инструмент и инвентарь
3
4 транспортные средства
5 прочие основные средства
6 Основные средства, по
которым не начисляется
амортизация
Балансовая
стоимость
Износ Стоимость для
налогообложения
223 224 225
7 МБП Первоначальная
стоимость
Амортизация Остаточная
(балансовая)
стоимость
226 227 228
8 229
9 Запасы
230
10 в том числе:
материалы
11 готовая продукция
12 товары
13 другие материальные ценности
14 Стоимость имущества обособленного подразделения по данным
бухгалтерского учета (всего)
231
15 Стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы
(за исключением льготируемого)
232

Приложение А1; - 2 -

Приложение А1; - 2 -
Лист N
Стр. в рублях
16 Стоимость имущества организации для целей налогообложения (всего) 233
Расчет среднегодовой стоимости имущества обособленного подразделения
в рублях
Стр. 17 По состоянию на 1.01.200 1.04.200 1.07.200 1.10.200 1.01.200
18 Стоимость имущества 240 241 242 243 245
19 Среднегодовая стоимость имущества на отчетную дату <1> в рублях
250


<1> Среднегодовая стоимость имущества обособленного подразделения за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

Приложение Б1 К ФОРМЕ НИП-2
Приложение Б1
к форме
НИП-2
Наименование организации _________________________________________________ _______________________________________________________________________
ИНН Лист N
РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ЛЬГОТИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
на 01 _________________ 200_ г.
(месяца)
Стр.
Налоговая льгота заполняется налогоплательщиком
1 Налоговая льгота (не обложение имущества) предоставляется согласно
2 пункту части статьи Закона РФ от 31.12.1991 N 2030-1
3 подпункту пункта
/ части
статьи ________________________________________
4
5 Вид экономической деятельности /
целевое назначение имущества
6 код вида деятельности ОКВЭД код производимой /
перерабатываемой продукции по ОКП
Льготируемое имущество По балансовой
стоимости
Амортизация По остаточной
стоимости
7 Основные средства 240 241 242
8 Запасы 243
9 Стоимость льготируемого имущества (по льготе) в рублях
244
Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества
(по льготе)
Стр.
10 По состоянию
на
1.01.200 1.04.200 1.07.200 1.10.200 1.01.200
11 Стоимость
имущества
245 246 247 248 249
в рублях
12 Среднегодовая стоимость льготируемого имущества
(по льготе) на отчетную дату
250
заполняется работником налогового органа
процент(а) в рублях
13 Налоговая ставка 251 Сумма предоставленной льготы 252
код налоговой льготы
14 Расчет составлен 2 0 0 г.
Цифрами: день, месяц, год
15 (Фамилия, И., О. работника налогового органа) (подпись)

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ

СОГЛАСОВАНО
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
М.А.МОТОРИН
14 августа 2001 года