ПИСЬМО ГТК РФ от 19.10.98 N 01-15/21775 (ред. от 09.07.2002) "О ПОРЯДКЕ ИСПОЛНЕНИЯ СОВМЕСТНОГО ПИСЬМА БАНКА РОССИИ N 266-Т И ГТК РОССИИ N 01-23/20506 ОТ 01.10.98"
ПИСЬМО
(в ред. Приказов ГТК РФ от 09.01.2002 N 13, от 09.07.2002 N 717)
Направляем рекомендации по порядку исполнения совместного письма Банка России N 266-Т и ГТК России N 01-23/20506 от 01.10.98 "О дополнительных мерах по усилению контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров".
1. Совместное письмо Банка России N 266-Т и ГТК России N 01-23/20506 от 01.10.98 "О дополнительных мерах по усилению контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров" следует довести до сведения участников ВЭД. Порядок доведения указанного письма устанавливается начальником таможенного органа.
2. Проведение проверки полноты зачисления в установленные сроки валютной выручки от экспорта товаров осуществляется сотрудниками подразделения валютного контроля таможенного органа с учетом особенностей, изложенных в настоящем письме.
При большом объеме подлежащих проверке документов валютного контроля, свидетельствующих о непоступлении валютной выручки от экспорта товаров, в первую очередь проверяется информация о полном или более 50-процентном непоступлении валютной выручки от экспортных отгрузок природного газа, сырой нефти, нефтепродуктов, черных, цветных и редкоземельных металлов, леса и лесоматериалов, стоимость которых превышает 10 тысяч долларов США (в эквиваленте).
3. Проверка (за исключением случая, указанного в абзаце 1 пункта 4 настоящего письма) начинается с того, что в соответствующий уполномоченный банк доставляется или направляется (возможно, факсимильной связью с досылкой) письменный запрос о представлении в 3-дневный срок по факсимильной связи информации о поступлении валютной выручки от экспорта товаров с досылкой данной информации почтовой связью с приложением копий паспорта сделки и учетных карточек таможенно - банковского валютного контроля, заверенных банком.
Запрос должен содержать:
- просьбу информировать экспортера о необходимости представления в 3-дневный срок с даты получения запроса уполномоченным банком в подразделение валютного контроля таможенного органа, направившего запрос, письменного изложения причин непоступления валютной выручки от экспорта товаров в контрактные сроки, зафиксированные в документах таможенно - банковского валютного контроля, с приложением обосновывающих документов;
- телефонный номер таможенного органа для направления факсимильных сообщений;
- фамилию и инициалы исполнителя, подготовившего запрос, и его номер телефона.
Абзацы пятый - восьмой - Утратили силу.
(в ред. Приказа ГТК РФ от 09.07.2002 N 717)
Копия запроса для контроля его исполнения направляется в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения уполномоченного банка. В случае, если паспорт сделки по экспортному контракту, по которому в таможенном органе имеется информация о невозврате валютной выручки, был оформлен в филиале уполномоченного банка, запрос направляется одновременно как в филиал, так и в головной банк, а копия запроса - в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного банка.
По получении (в т.ч. по факсимильной связи) письменного подтверждения уполномоченного банка о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от экспорта товаров сотрудником подразделения валютного контроля таможенного органа одновременно с составлением акта проверки оформляются протокол о нарушении таможенных правил и официальное представление о репатриации валютной выручки от экспорта товаров на бланке данного таможенного органа (примерная форма представления приведена в приложении к настоящему письму).
Представление вручается под расписку или направляется лицу, привлекаемому к ответственности по статье 273 Таможенного кодекса Российской Федерации, в 2-дневный срок вместе с копией протокола о нарушении таможенных правил.
Одновременно указанному лицу в соответствии со статьей 336 Таможенного кодекса Российской Федерации вручается под расписку или направляется требование о представлении в 5-дневный срок:
- заверенных копий учредительных документов;
- справки о счетах и их реквизитах, открытых указанным лицом в банках Российской Федерации;
- заверенных копий или оригинальных экземпляров контракта, паспорта сделки, грузовых таможенных деклараций, товаросопроводительных документов, актов сдачи - приемки товара, актов экспертизы количества и качества экспортированных товаров (при необходимости);
- разрешения (лицензии) Банка России на зачисление валютной выручки от экспорта товаров в ином порядке, чем указано в соответствующем паспорте сделки;
- заключения МВЭС России, уполномоченного МВЭС России органа или ТПП России об обоснованности непоступления или задержки зачисления валютной выручки от экспорта товаров.
При этом привлекаемое к ответственности лицо уведомляется о том, что одновременно с представлением затребованных документов в соответствии со статьей 324 Таможенного кодекса Российской Федерации им может быть направлено объяснение по поводу его привлечения к ответственности.
4. В случае, если в таможенном органе имеется информация о том, что уполномоченный банк, подписавший паспорт экспортной сделки, ликвидирован либо прекратил расчетное обслуживание клиентов или (и) паспорт экспортной сделки из данного банка переведен, проверка начинается с того, что экспортеру вручается или направляется письменный запрос о представлении в 5-дневный срок документов, подтверждающих поступление валютной выручки, или (если валютная выручка не поступила) объяснения причин данного непоступления с приложением документов, если они имеются.
Абзац - Утратил силу.
(в ред. Приказа ГТК РФ от 09.07.2002 N 717)
Пункт 5 - Утратил силу.
(в ред. Приказа ГТК РФ от 09.07.2002 N 717)
6. Абзац - Утратил силу.
(в ред. Приказа ГТК РФ от 09.07.2002 N 717)
Документы, связанные с нарушением таможенных правил (в т.ч. содержащие информацию о зачислении валютной выручки от экспорта товаров), поступившие в подразделение валютного контроля таможенного органа после принятия к производству дела о данном нарушении сотрудником отдела таможенных расследований, передаются в указанный отдел не позднее дня, следующего за днем их получения.
7. Нарушением таможенных правил не могут быть признаны факты незачисления в установленном порядке на счета в уполномоченных банках всей валютной выручки от экспорта товаров или ее соответствующей части, связанные:
- с банковскими расходами резидента в соответствии с условиями контракта;
- с возвратом в Российскую Федерацию товара, ранее вывезенного в таможенном режиме экспорта, в контрактные сроки расчета за данный товар, зафиксированные в документах таможенно - банковского валютного контроля;
- со случаями, изложенными в абзацах 4 - 9 пункта 3 раздела III письма ГТК России N 01-15/13368 от 14.07.97.
Обязательным условием признания перечисленных случаев обстоятельствами, исключающими производство по делу о нарушении таможенных правил, является их документальное подтверждение, а также возможность проверки таможенными органами достоверности представленных документов.
Пункт 8 - Утратил силу.
(в ред. Приказа ГТК РФ от 09.07.2002 N 717)
Пункты 9 - 10 - Утратили силу.
(в ред. Приказа ГТК РФ от 09.01.2002 N 13)
Пункты 11 - 12 - Утратили силу.
(в ред. Приказа ГТК РФ от 09.07.2002 N 717)
Заместитель
председателя ГТК России
полковник таможенной службы
И.А.МЕЖАКОВ
Приложение
к письму ГТК России
от 19.10.98 N 01-15/21775
Полное наименование экспортера -
\r\n
\r\n Адрес -
\r\n
\r\n ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
\r\n О РЕПАТРИАЦИИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ОТ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ
\r\n
\r\n Настоящим уведомляем, что по контракту ___________________
\r\n полное наименование
\r\n___________ от _______________________ в соответствии с грузовой
\r\nэкспортера дата и номер контракта
\r\nтаможенной декларацией N ____________________ оформлен товар
\r\n справочный номер ГТД
\r\nфактурной стоимостью ____________________________________________,
\r\n сумма цифрами и наименование валюты
\r\nпомещенный под таможенный режим "экспорт" _____________________.
\r\n дата выпуска товара
\r\n В соответствии с паспортом сделки, подписанным _______________
\r\n полное
\r\n_______________________, от _______ N ________ валютная выручка
\r\nнаименование экспортера дата ПС номер ПС
\r\nот экспорта данного товара должна быть зачислена на счет _________
\r\n полное
\r\n_______________________ N _________________________________ в
\r\nнаименование экспортера номер счета, указанный в ПС
\r\n__________________________________ до ____________________________
\r\nнаименование банка, оформившего ПС дата, отстоящая от даты
\r\n__________________________________________________________________
\r\n таможенного оформления (гр. 7 ГТД) на расчетный срок поступления
\r\n_________________________________. По состоянию на _______________
\r\nвыручки, код которого указан в ПС дата составления
\r\n___________ валютная выручка на указанный счет не зачислена
\r\nпредписания
\r\n(зачислена в сумме ___________________________________).
\r\n сумма цифрами и наименование валюты
\r\n В соответствии с пунктом 3.2 совместной инструкции Банка
\r\nРоссии и ГТК России от 12.10.93 N 19 и N 01-20/10283
\r\n(соответственно) с подписанием паспорта сделки экспортер принимает
\r\nна себя ответственность за зачисление в полном объеме и в
\r\nустановленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на
\r\nосновании которого был составлен паспорт сделки.
\r\n В связи с изложенным __________________________________________
\r\n полное наименование экспортера
\r\nследует не позднее _______________________________________________
\r\n дата, отстоящая от даты оформления представления
\r\n___________ зачислить на счет N __________________________________
\r\nна 10 дней номер счета, указанный в ПС
\r\nв ___________________________________ выручку в сумме ____________
\r\n наименование банка, указанного в ПС сумма
\r\n__________________________________________________________________
\r\n незачисленной выручки цифрами и наименование валюты
\r\nот экспорта товаров в соответствии с грузовой таможенной
\r\nдекларацией N ____________________. О зачислении сообщить в отдел
\r\n справочный номер ГТД
\r\nвалютного контроля ________________________________.
\r\n наименование таможенного органа
\r\n Зачисление на счета в уполномоченных банках в установленном
\r\nпорядке валютной выручки от экспорта товаров является требованием
\r\nтаможенного режима экспорта в соответствии с пунктом 7 Указа
\r\nПрезидента Российской Федерации "О государственном регулировании
\r\nвнешнеторговых бартерных сделок" N 1209 от 18.08.96. За
\r\nнесоблюдение данного требования лица несут ответственность в
\r\nсоответствии со статьей 273 Таможенного кодекса Российской
\r\nФедерации.
\r\n Факт зачисления до ___________________________________________
\r\n дата, отстоящая от даты оформления
\r\n________________________ вышеуказанной выручки может существенно
\r\nпредставления на 10 дней
\r\nповлиять на характер и размер налагаемого взыскания (применение
\r\nстатьи 239 Таможенного кодекса Российской Федерации).
\r\n
\r\n Начальник (заместитель начальника)
\r\n таможенного органа
\r\n
\r\n Фамилия, инициалы