ПИСЬМО Минфина РФ от 01.04.2002 N 24-07/04 "О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА, НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ"
ПИСЬМО
Во исполнение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 ноября 2000 г. N 105н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 25 декабря 2000 г. N 11264-ЮД указанный приказ в государственной регистрации не нуждается) сообщаются требования к магнитным носителям для представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора <1>.
<1> В дальнейшем "годовая бухгалтерская отчетность и отчетность, представляемая в порядке надзора" именуется "отчетность".
Страховые организации представляют отчетность начиная с отчетности за 2001 год на магнитных носителях (две дискеты 3,5 дюйма емкостью 1,44 Мб, содержащие одинаковую информацию) в виде файлов, обеспечивающих считывание и контроль показателей отчетности (приложение 1 к настоящему письму).
При представлении отчетности на магнитных носителях страховыми организациями должны быть обеспечены следующие условия:
идентичность информации, представляемой страховой организацией в виде электронной записи на магнитных носителях и на бумажных оригиналах;
соблюдение рекомендаций по взаимоувязке показателей форм отчетности (приложение 2 к настоящему письму).
В связи с изданием настоящего письма Министерство финансов Российской Федерации отменяет письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31.01.2001 г. N 24-07/04 "О порядке представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, на магнитных носителях".
Заместитель министра финансов Российской Федерации
М. МОТОРИН
Приложение 1
к письму Министерства финансов Российской Федерации
от 1 апреля 2002 года N 24-07/04
Файл описания страховой организации 0.XML
Тело файла должно содержать одну или несколько последовательных секций attributes, одну секцию accounting и одну секцию explanation:
<attributes date="StartDate">
<attr1>Value 1</attr1>
<attr2>
<subattr1>Value</subattr1>
</attr2>
...
<attrN>Value N</attrN>
</attributes>
<attributes date="StartDate">
...
</attributes>
...
</accounting>
<explanation>
...
</explanation>
StartDate - дата, начиная с которой перечисленные в секции атрибуты имеют актуальные значения. Например, если за отчетный период поменялось название организации, то в теле файла должна присутствовать дополнительная секция attributes:
<attributes date="01.01.2001">
<name>Международный страховой резерв</name>
<inn>123456781234567</inn>
...
</attributes>
<attributes date="16.05.2001">
<name>Международный страховой запас</name>
</attributes>
Внутри секции attributes перечисляются следующие атрибуты страховой организации (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):
ПОЛНОЕ НАЗВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается полное наименование юридического лица (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);
КРАТКОЕ НАЗВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается сокращенное фирменное наименование страховой организации (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);
ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ИНН) - указывается идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный страховой организации налоговым органом в установленном порядке;
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА - указывается организационно-правовая форма страховой организации согласно Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (ОКОПФ);
ФОРМА СОБСТВЕННОСТИ - указывается форма собственности страховой организации согласно Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);
КОД ПО ОКОПФ - указывается код организационно-правовой формы страховой организации по ОКОПФу;
КОД ПО ОКФС - указывается код собственности страховой организации по ОКФС;
(коды по ОКОПФ и ОКФС проставляются на основе информационного письма органа государственной статистики о включении организации в Единый государственный регистр предприятий и организаций - ЕГРПО);
код по ОКЕИ - указывается код единицы измерения по ОКЕИ - 384;
поля СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ, СТРАХОВАНИЕ ИНОЕ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ, и ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ принимают значение 1, если страховая организация имела соответственно лицензию на страхование жизни, страхование иное, чем страхование жизни, обязательное медицинское страхование, в противном случае - 0;
ИМЯ АУДИТОРА - указываются фамилия, имя, отчество аудитора, работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение (если аудиторское заключение, выданное аудиторской фирмой, подписано несколькими аудиторами, имеющими квалификационный аттестат аудитора в области страхования, то указывается один из них);
НОМЕР КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА - указывается номер квалификационного аттестата аудитора, работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение;
ДАТА ВЫДАЧИ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА - указывается дата выдачи квалификационного аттестата аудитора, работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение (формат даты DD.MM.YYYY);
АУДИТОРСКАЯ ФИРМА - указывается наименование аудиторской фирмы, выдавшей аудиторское заключение (не заполняется, если аудиторское заключение выдано аудитором, работающим самостоятельно);
НОМЕР ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТА - указывается номер лицензии на осуществление аудита страховщиков аудитора, работающего самостоятельно, или аудиторской фирмы, выдавших аудиторское заключение;
ДАТА ВЫДАЧИ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТА - указывается дата выдачи лицензии на осуществление аудита страховщиков аудитору, работающему самостоятельно, или аудиторской фирме, выдавших аудиторское заключение (формат даты DD.MM.YYYY).
Первая секция attributes должна иметь дату начала отчетного года и описывать все атрибуты организации, перечисленные в таблице. Дополнительные секции attributes требуются лишь в случае, если за отчетный год какие-либо атрибуты организации менялись. Информация об аудиторе заполняется только в первой секции attributes.
Пояснительная записка представляет собой набор файлов произвольного формата, причем в одном и том же файле не может содержаться информация более чем по одному разделу из следующего списка:
Секция accounting описывает состав отчетности и имена файлов, содержащих отчетные данные каждой из форм. В секции просто перечисляются все файлы, включаемые в отчетность, в обрамлении тэгов <formfile> и </formfile>.
<accounting>
<formfile>1.xml</formfile>
<formfile>2.xml</formfile>
...
<formfile>10.xml</formfile>
</accounting>
Секция explanation описывает состав пояснительной записки. Секция состоит из нескольких подсекций part, в каждой из которых просто перечисляются все файлы, включаемые в соответствующий раздел пояснительной записки, в обрамлении тэгов <expfile> и </expfile>.
<explanation>
<expfile>maid.doc</expfile>
<expfile>logo.xls</expfile>
</part>
...
<part id="16">
<expfile>income.doc</expfile>
<expfile>income.xls</expfile>
</part
</explanation>
где partid - код раздела пояснительной записки согласно приведенной выше таблице.
Пример файла описания страховой организации,
не занимающейся обязательным медицинским страхованием
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251" standalone="yes"?>
<company id="99922">
<attributes date="01.01.2001">
<name>Страховая компания "Ульяновские Камыши"</name>
<shortname>Ульяновские Камыши</shortname>
<inn>1232223375</inn>
<legal_entity_form>ЗАО</legal_entity_ form>
<property_form>Смешанная российская</property_form>
<okopf>67</okopf>
<okfs>17</okfs>
<okei>384</okei>
<head>
<name>Иванов Борис Петрович</name>
<position>Генеральный директор</position>
</head>
<accountant>
<name>Иванова Антонина Николаевна</name>
<certificate_no>1775</certificate_no>
<certificate_date>04.03.2001</certificate_date>
</accountant>
<town>Ульяновск</town>
<region>Ульяновская область</region>
<address>ул. Гончарова, д.23</address>
<phone>(8422)41-42-43</phone>
<postaddress>ул. Минаева, д.40</postaddress>
<kinds>
<life>0</life>
<exceptlife>1</exceptlife>
<medical>0</medical>
</kinds>
<auditor>
<name>Копылов Иван Иванович</name>
<certificate_no>1217</certificate_no>
<certificate_date>04.05.2001</certificate_date>
<firm>ЗАО "Копылов и партнеры"</firm>
<license_no>53001</license_no>
<license_date>07.04.1998</license_date>
<conclusion_date>15.03.2002</conclusion_date>
</auditor>
</attributes>
<attributes date="01.05.2001">
<kinds>
<life>1</life>
</kinds>
</attributes>
<accounting>
<formfile>1.xml</formfile>
<formfile>2.xml</formfile>
<formfile>3.xml</formfile>
<formfile>4.xml</formfile>
<formfile>5.xml</formfile>
<formfile>6.xml</formfile>
<formfile>7.xml</formfile>
<formfile>8.xml</formfile>
<formfile>9.xml</formfile>
<formfile>10.xml</formfile>
</accounting>
<explanation>
<part id="1">
<expfile>general.doc</expfile>
</part>
<part id="3">
<expfile>child.xls</expfile>
<expfile>dependent.xls</expfile>
</explanation>
</company>
Пример файла описания страховой организации,
занимающейся обязательным медицинским страхованием
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251" standalone="yes"?>
<company id="99923">
<attributes date="01.01.2001">
<name>Страховая компания "Не пустые обещания"</name>
<shortname>Не пустые обещания</shortname>
<inn>1232223376</inn>
<legal_entity_form>ЗАО</legal_entity_form>
<property_form>Российская</property_form>
<okopf>67</okopf>
<okfs>17</okfs>
<okei>384</okei>
<head>
<name>Борисенко Игорь Николаевич</name>
<position>Генеральный директор</position>
</head>
<accountant>
<name>Павлова Елена Игоревна</name>
<certificate_no>2322</certificate_no>
<certificate_date>12.01.2002</certificate_date>
</accountant>
<town>Санкт-Петербург</town>
<region>Ленинградская область</region>
<address>Невский проспект, д.11</address>
<phone>(8422)555-20-13</phone>
<postaddress>Невский проспект, д.11</postaddress>
<kinds>
<life>0</life>
<exceptlife>0</exceptlife>
</kinds>
<auditor>
<name>Барышев Андрей Михайлович</name>
<certificate_no>1002</certificate_no>
<certificate_date>01.07.2001</certificate_date>
<license_no>33001</license_no>
<license_date>09.11.1998</license_date>
<conclusion_date>12.03.2002</conclusion_date>
</auditor>
</attributes>
<accounting>
<formfile>1.xml</formfile>
<formfile>2a.xml</formfile>
<formfile>3.xml</formfile>
<formfile>4a.xml</formfile>
<formfile>5.xml</formfile>
<formfile>7a.xml</formfile>
</accounting>
<explanation>
<part id="1">
<expfile>general.doc</expfile>
</part>
<expfile>child.xls</expfile>
</part>
</explanation>
</company>
Файл данных по форме отчетности
На каждую форму отчетности оформляется отдельный текстовый файл с именем формы и расширением xml: 1.xml, 7.xml, 7a.xml и т.д. Если название формы содержит помимо цифр буквенный символ "а", то следует использовать строчный латинский символ: a.
Тело файла должно состоять из единственной секции form:
<form id="FormId" year="2001" date="ReportDate">
<table id="1">
...
</table>
<table id="2">
...
</table>
...
<list id="4">
...
</list>
</form>
где FormId - имя формы (1, 2, 7a и т.д.). Если название формы содержит помимо цифр буквенный символ "а", то следует использовать строчный латинский символ: a.
ReportDate - дата подписания отчетности в формате DD.MM.YYYY.
Cекция form состоит из нескольких секций table и list. Каждая секция table описывает одну таблицу из формы, а list - один список из формы отчетности. Отличие таблиц от списков в том, что таблицы имеют фиксированное количество строк, каждая из которых имеет свой код. Количество строк в списках переменное, поэтому код строки в списках не используется. Таблицы и списки в формах нумеруются следующим образом:
Форма | Раздел | Тип | Номер |
Форма N 1-страховщик. Бухгалтерский баланс страховой организации | Основная таблица | Тбл | 1 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | Тбл | 1r | |
Форма N 2-страховщик. Отчет о прибылях и убытках страховой организации | Основная таблица | Тбл | 1 |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков | Тбл | 1d | |
Форма N 2a-страховщик. Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию | Основная таблица | Тбл | 1 |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков | Тбл | 1d | |
Форма N 3-страховщик. Отчет об изменениях капитала страховой организации | Основная таблица | Тбл | 1 |
Справки | Тбл | 1r | |
Форма N 4-страховщик. Отчет о движении денежных средств страховой организации | Основная таблица | Тбл | 1 |
Форма N 4а-страховщик. Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию | Основная таблица | Тбл | 1 |
Форма N 5-страховщик. Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации | Движение заемных средств | Тбл | 1 |
Дебиторская и кредиторская задолженность | Тбл | 2 | |
Справки к разделу 2 | Тбл | 2r | |
Амортизируемое имущество | Тбл | 3 | |
Справки к разделу 3 | Тбл | 3r | |
Движение средств финансирования инвестиций и финансовых вложений (кроме средств страховых резервов) | Тбл | 4 | |
Финансовые вложения | Тбл | 5 | |
Затраты, произведенные страховой организацией | Тбл | 6 | |
Социальные показатели | Тбл | 7 | |
Форма N 6-страховщик. Отчет о платежеспособности страховой организации | Основная таблица | Тбл | 1 |
Форма N 7-страховщик. Отчет о размещении страховых резервов | Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие | Тбл | 1 |
Государственные ценные бумаги РФ | Сп | 2 | |
Государственные ценные бумаги субъектов РФ и муниципальные ценные бумаги | Сп | 3 | |
Облигации и жилищные сертификаты (кроме отраженных в разделах 2 и 3) | Сп | 4 | |
Векселя банков | Сп | 5 | |
Акции | Сп | 6 | |
Вклады в уставные капиталы ООО и складочные капиталы товариществ на вере | Сп | 7 | |
Инвестиционные паи ПИФ | Сп | 8 | |
Долевое участие в ОФБУ | Сп | 9 | |
Недвижимое имущество | Сп | 10 | |
Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами | Сп | 11 | |
Доля перестраховщиков в страховых резервах | Сп | 12 | |
Депо премий у перестрахователей | Сп | 13 | |
Дебиторская задолженность | Сп | 14 | |
Денежные средства на счетах в банках | Сп | 15 | |
Слитки золота и серебра | Сп | 16 | |
Результаты размещения страховых резервов / страхование жизни | Тбл | 17.1 | |
Результаты размещения страховых резервов / страхование иное, чем страхование жизни | Тбл | 17.2 | |
Форма N 7а-страховщик. Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию | Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые в их покрытие | Тбл | 1 |
Государственные ценные бумаги РФ | Сп | 2 | |
Государственные ценные бумаги субъектов РФ и муниципальные ценные бумаги | Сп | 3 | |
Облигации, жилищные сертификаты и акции | Сп | 4.1 | |
Векселя банков | Сп | 4.2 | |
Инвестиционные паи ПИФ | Сп | 4.3 | |
Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами | Сп | 5 | |
Денежные средства на счетах в банках | Сп | 6 | |
Результаты размещения страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию | Тбл | 7 | |
Форма N 8-страховщик. Отчет о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни | Основная таблица | Тбл | 1 |
Форма N 9-страховщик. Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий | Движение средств резервов предупредительных мероприятий | Тбл | 1 |
Направление использования средств резервов предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования | Тбл | 2 | |
Форма N 10-страховщик. Отчет об операциях перестрахования | Основная таблица | Тбл | 1 |
Структура секции table имеет вид:
<table id="xxx">
<line id="LineCode">
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
</line>
<line id="20">
<col id="2">Val</col>
<col id="3"></col>
<col id="4">Val</col>
</line>
</table>
где LineCode - код строки таблицы
ColNo - номер колонки
Структура секции list имеет вид:
<list id="xxx">
<item>
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
</item>
<item>
<col id="1">Val</col>
<col id="2">Val</col>
</item>
<summary>
<col id="3">SummaryVal</col>
</summary>
</list>
где ColNo - номер колонки.
Список содержит несколько секций item, описывающих элементы списка и одну секцию summary, в которую помещается суммарная информация по всем числовым колонкам списка.
При формировании файлов форм вручную следует придерживаться следующих требований:
если какие-либо клетки таблиц или списков содержат пустые значения (не заполняются), то соответствующие секции в файл помещать необязательно. Не помещается в файл информация для колонок 1 и 2 тех таблиц, для которых в образцах форм в этих колонках содержатся развернутое наименование строки и код строки соответственно;
все суммы в файлах должны быть указаны в тысячах рублей, даты в формате DD.MM.YYYY;
отрицательные числа в файлах записываются со знаком минус. Пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не допускаются;
коды строк записываются без лидирующего нуля, как целые числа;
при вводе текстовых значений, таких, как наименования банков, организаций и т.п., следует избегать использования символов "&", "<", ">". В случае необходимости их можно заменить последовательностями: "&", "<" и ">" соответственно.
Пример файла формы
Отчет о размещении страховых резервов
(форма N 7-страховщик)
Страховые резервы и активы,
принимаемые в их покрытие
<?xml version="1.0" encoding="win-1251" standalone="yes"?>
<company id="99922">
<form id="7" year="2001" date="02.03.2002">
<table id="1">
<line id="10">
<col id="3">17692</col>
<col id="4">19452</col>
</line><line id="11">
<col id="3">5086</col>
<col id="4">4510</col>
</line><line id="12">
<col id="3">12606</col>
<col id="4">14942</col>
</line><line id="13">
<col id="3">868</col>
<col id="4">1832</col>
</line>
...
</table>
...
<list id="6">
<item>
<col id="3">АК Сбербанк РФ</col>
<col id="4"> 2133414242</col>
<col id="5"> 889</col><col id="6">649</col>
</item><item>
<col id="1">7718014443</col>
<col id="2">10101481 B</col>
<col id="3">АК Сбербанк РФ</col>
<col id="4">2133415242</col>
<col id="5">62</col><col id="6">62</col>
</item><item>
<col id="1">2202000241</col>
<col id="2">17-1-611</col>
<col id="3">ОАО "Алтайтелеком"</col>
<col id="5">350</col><col id="6">706</col>
</item><item>
<col id="1">3128005590</col>
<col id="2">26-1-01-139</col>
<col id="3">ОАО "Оскольский завод металлургического машиностроения"</col>
<col id="4">2133734242</col>
<col id="5">0</col><col id="6">500</col>
</item>
<summary>
<col id="5">1301</col><col id="6">1917</col>
</summary>
</list>
</form>
</company>
Приложение 2
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 1 апреля 2002 г. N 24-07/04