ПИСЬМО ГТК РФ от 24.03.2003 N 01-06/12373 (ред. от 25.04.2003) "О МЕТОДИКЕ РАБОТЫ С БАНКОВСКИМИ ГАРАНТИЯМИ, ВЫДАННЫМИ В ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ТАМОЖЕННОГО БРОКЕРА"

(в ред. Письма ГТК РФ от 25.04.2003 N 01-06/17606)

В соответствии со ст. 122 Таможенного кодекса Российской Федерации и Приказом ГТК России от 15.06.98 N 392 "Об утверждении порядка лицензирования и осуществления контроля за деятельностью таможенного брокера со стороны таможенных органов" (далее - Порядок) (зарегистрирован Минюстом России 07.07.98, регистрационный N 1553), Приказом ГТК России от 22.04.2002 N 392 "Об утверждении Правил ведения реестра банков и иных организаций, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами" (зарегистрирован Минюстом России 21.05.2002, регистрационный N 3461), в целях оптимизации учета и повышения эффективности контроля за использованием банковских гарантий, выданных в обеспечение исполнения обязательств таможенных брокеров по уплате таможенных платежей, ГТК России рекомендует таможенным органам принимать банковские гарантии, составленные по типовой форме (приложение 1), и предлагает использовать в работе следующие рекомендации:

1. Бенефициаром по банковской гарантии должен выступать таможенный орган, в регионе деятельности которого осуществляет свою деятельность таможенный брокер (если таможенный брокер осуществляет свою деятельность в регионе деятельности нескольких таможен, то необходимо, чтобы банковские гарантии были представлены по каждому таможенному органу).

2. Сумма обеспечения обязательств таможенного брокера рассчитывается таможенным брокером самостоятельно, исходя из предполагаемых объемов таможенных платежей. Данная сумма не может быть менее 2500 МРОТ. В пределах этой суммы обеспечение рассчитывается отдельно для каждого таможенного органа, в регионе деятельности которого осуществляет свою деятельность таможенный брокер.

3. Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное.

4. При принятии банковской гарантии следует руководствоваться положениями статей 368, 374, 375, 376, 378 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. Следует проверять, включены ли банк (филиал банка) или иная организация в реестр банков и иных организаций, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами (далее - реестр), и имеют ли в данный момент действующее разрешение на право выступать перед таможенными органами в качестве гаранта; полномочность лиц, подписавших гарантию; достаточность суммы гарантии для обеспечения исполнения обязательства таможенного брокера по уплате таможенных платежей. В случае необходимости рекомендуем запрашивать у банков, филиалов банков и страховых организаций карточки с образцами подписей должностных лиц, которым предоставлено право подписи на банковских гарантиях. При отсутствии замечаний к банковской гарантии на ее обороте должностным лицом таможенного органа делается отметка о дате принятия таможенным органом данной банковской гарантии.

5. Рекомендуем принимать банковские гарантии, срок действия которых не менее одного года и не превышает 18 месяцев.

6. Рекомендуем рассчитывать срок действия обеспечения уплаты таможенных платежей исходя из срока действия лицензии плюс два месяца. Данная мера позволит выставить требование по банковской гарантии в случае нарушения таможенным брокером своих обязательств по уплате таможенных платежей в процессе возможной ликвидации организации, имеющей лицензию на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера.

В связи с тем, что уплата таможенных платежей должна быть надлежащим образом обеспечена непрерывно в течение всего срока осуществления организацией деятельности в качестве таможенного брокера, таможенный брокер обязан за 7 календарных дней до дня истечения действия банковской гарантии представить в таможенные органы новую банковскую гарантию или обеспечить исполнение своих обязательств в каком-либо ином виде, предусмотренном Порядком.

7. В случае непредставления таможенным брокером новой банковской гарантии или иного вида обеспечения уплаты таможенных платежей, на следующий день после окончания срока действия банковской гарантии, в целях недопущения потерь доходов федерального бюджета, рекомендуем приостанавливать действие лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера на срок до трех месяцев с последующим возобновлением ее действия при представлении нового обеспечения.

8. Обязательство гаранта перед бенефициаром по банковской гарантии прекращается в случае:

- уплаты бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;

- окончания определенного в гарантии срока, на который она выдана;

- отказа бенефициара от прав по банковской гарантии вследствие завершения процедуры ликвидации организации, имеющей лицензию на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера до истечения срока действия банковской гарантии и отсутствия к принципалу претензий по уплате таможенных платежей. При этом таможенный орган возвращает гаранту оригинал банковской гарантии, а копия банковской гарантии остается в делах таможенного органа, имеющего право на выдачу лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера.

9. В случае неисполнения таможенным брокером в установленный срок своих обязательств по уплате таможенных платежей таможенный орган предъявляет гаранту в течение 10 календарных дней требование об уплате денежных средств в соответствии с условиями банковской гарантии.

10. Требование рекомендуется составлять в двух экземплярах по типовой форме, приведенной в приложении 2 к настоящему письму. Один экземпляр передается представителю гаранта лично под расписку в получении либо направляется организации-гаранту способом, подтверждающим факт и дату получения требования гарантом. Другой экземпляр остается в таможенном органе. Требование должно быть предъявлено гаранту до истечения срока действия гарантии. В требовании следует указывать содержание нарушений таможенным брокером своих обязательств по уплате таможенных платежей. К требованию прилагается справка о непоступлении денежных средств на счет таможенного органа от таможенного брокера.

11. В случае уплаты гарантом денежных средств по требованию таможенного органа таможенный брокер не освобождается от обязанности представить новую банковскую гарантию либо иное обеспечение на сумму, уплаченную гарантом. До представления таможенным брокером надлежащего обеспечения, но не более чем на 3 месяца, действие лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера может быть приостановлено, начиная со дня, следующего за днем уплаты гарантом денежных средств в соответствии с условиями ранее принятой банковской гарантии. По истечении 3 месяцев в случае непредставления надлежащего обеспечения обязательства таможенного брокера считаются необеспеченными и к таможенному брокеру принимаются меры, предусмотренные Порядком.

12. В случае отказа гаранта уплатить причитающуюся согласно требованию таможенного органа сумму денежных средств в срок, установленный в банковской гарантии, по причинам, не соответствующим положениям статьи 376 Гражданского кодекса Российской Федерации, таможенный орган вправе:

- повторно требовать уплаты денежных средств;

- списать их в бесспорном порядке, если это предусмотрено условиями банковской гарантии;

- обратиться с иском в арбитражный суд.

13. О неисполнении гарантом требования об уплате денежных средств по гарантии таможенному органу следует незамедлительно информировать ГУФТД ГТК России, указывая кроме номера и даты гарантии номер и дату выставленного требования.

14. Неустойка за нарушение гарантом обязательства по гарантии исчисляется в размере 0,1% от суммы, подлежащей уплате за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за днем, установленным в требовании срока уплаты.

15. В случае исключения банка (страховой организации) из реестра таможенному органу следует уведомить таможенного брокера о необходимости представления новой банковской гарантии в возможно короткие сроки, устанавливаемые таможенным органом. Однако исключение банка или страховой организации из реестра не прекращает действия выданных ими и принятых таможенными органами банковских гарантий и не освобождает их от ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение условий таких банковских гарантий.

Просим довести положения настоящего письма до сведения сотрудников таможенных органов, ответственных за принятие, учет и контроль над банковскими гарантиями.

Заместитель
председателя Комитета
генерал-лейтенант
таможенной службы
А.А.КАУЛЬБАРС

Приложения

Приложение 1
к письму ГТК России
от 24.03.2003 N 01-06/12373

Типовая ФОРМА БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

                                   Наименование таможенного органа\r\n \r\n                ТИПОВАЯ ФОРМА БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ\r\n \r\n        (в ред. Письма ГТК РФ от 25.04.2003 N 01-06/17606) \r\n \r\n              N ________________ ОТ ______________\r\n \r\n_________________________________________________________________,\r\n      (Полное наименование организации-гаранта, юридический\r\n              адрес, код ОКПО, финансовые реквизиты)\r\nименуемый(ое)   в   дальнейшем   "Гарант",  настоящим  гарантирует\r\nнадлежащее исполнение\r\n_________________________________________________________________,\r\n     (наименование организации, юридический адрес, код ОКПО,\r\n                      финансовые реквизиты)\r\nименуемого в   дальнейшем    "Принципал",    своих    обязательств\r\nтаможенного брокера\r\n__________________________________________________________________\r\n     (наименование таможенного органа, в регионе деятельности\r\n                        которого планирует\r\n_________________________________________________________________,\r\n        осуществлять свою деятельность таможенный брокер)\r\nименуемой в   дальнейшем  "Бенефициар",  обусловленных  таможенным\r\nзаконодательством Российской Федерации и Порядком лицензирования и\r\nосуществления  контроля  за  деятельностью  таможенного брокера со\r\nстороны таможенных  органов  (утвержден  Приказом  ГТК  России  от\r\n15.06.98  N  392  <*>),  по  уплате  таможенных платежей,  а также\r\nвозможных процентов за использованную отсрочку (рассрочку)  уплаты\r\nтаможенных  платежей,  штрафов,  а также пеней за просрочку уплаты\r\nтаможенных платежей.\r\n
\r\n    <*> Зарегистрирован Минюстом России 07.07.1998, рег. N 1553.\r\n \r\n    Гарант настоящим обязуется выплатить Бенефициару любую  сумму,\r\nне  превышающую __________ (сумма цифрами и прописью),  не позднее\r\n10 календарных дней с  момента  получения  письменного  требования\r\nБенефициара,  содержащего указания на то,  в чем состоит нарушение\r\nПринципалом своих обязательств.\r\n    Обязательство Гаранта   перед   Бенефициаром,  предусмотренное\r\nнастоящей гарантией,  ограничивается  суммой,  на  которую  выдана\r\nгарантия, и уменьшается по мере осуществления Гарантом платежей по\r\nнастоящей  гарантии.  Обязательство  Гаранта  перед   Бенефициаром\r\nсчитается   надлежаще   исполненным   при   условии   фактического\r\nпоступления денежных средств на счет Бенефициара.\r\n    В случае неуплаты в установленный срок причитающихся по данной\r\nбанковской   гарантии   денежных   средств   Гарант  предоставляет\r\nБенефициару право списать причитающуюся сумму в бесспорном порядке\r\nи обязуется уплатить неустойку в размере 0,1% от суммы, подлежащей\r\nуплате   за   каждый  календарный день просрочки, начиная со дня, \r\nследующего  за  днем,  установленным  в  требовании  срока уплаты.\r\n(в ред. Письма ГТК РФ от 25.04.2003 N 01-06/17606) \r\n    Принадлежащее Бенефициару  по данной гарантии право требования\r\nк Гаранту не может быть передано третьему лицу.\r\n    Настоящая гарантия  является  безотзывной,  вступает  в силу с\r\n_________________ <*> и действует до _________________.\r\n
\r\n    <*> Дата вступления банковской гарантии в силу определяется со\r\nдня  выдачи банковской гарантии,  если в гарантии не предусмотрено\r\nиное.\r\n \r\nРуководитель гаранта\r\n                     (или лица, ________________ Инициалы, фамилия\r\nего замещающие <*>)                (подпись)\r\n \r\nГлавный бухгалтер\r\n                     (или лица, ________________ Инициалы, фамилия\r\nего замещающие)                    (подпись)\r\n \r\n    М.П.\r\n
\r\n    <*>  Лица,   замещающие  руководителя  и главного  бухгалтера,\r\nдолжны   быть   уполномочены   в  установленном  законодательством\r\nРоссийской Федерации порядке.\r\n \r\n \r\n

Приложение 2
к письму ГТК России
от 24.03.2003 N 01-06/12373

Типовая ФОРМА ТРЕБОВАНИЯ

Наименование таможенного органа Наименование организации-гаранта\r\n \r\n ТИПОВАЯ ФОРМА ТРЕБОВАНИЯ\r\n N _______________ ОТ _______________\r\n \r\nВ связи с тем, что по банковской гарантии от __________ N ________\r\n__________________________________________ является гарантом перед\r\n (наименование организации-гаранта)\r\n________________________________________, настоящим извещаем Вас о\r\n (наименование таможенного органа)\r\nнеисполнении (ненадлежащем исполнении) ___________________________\r\n (наименование таможенного\r\n__________________________________________________________________\r\n брокера, код ОКПО, юридический адрес)\r\nсвоих обязательств по уплате таможенных платежей перед ___________\r\n_________________________________________________________________,\r\n (наименование таможенного органа)\r\nа именно: ________________________________________________________\r\n (содержание нарушения обязательств таможенным брокером)\r\n__________________________________________________________________\r\n_________________________________________________________________.\r\nВ соответствии с условиями банковской гарантии от _________ N ____\r\nВам надлежит в течение 10 календарных дней со дня получения\r\nнастоящего требования уплатить ___________________________________\r\n (наименование и финансовые\r\n реквизиты таможенного органа)\r\nсумму обеспечения в размере _____________________________________.\r\nВ случае неисполнения настоящего требования в установленный срок\r\nтаможенный орган вправе произвести взыскание в бесспорном порядке,\r\nа также банковские гарантии, выданные ___________________________,\r\n (наименование\r\n организации-гаранта)\r\nне будут приниматься _________________________________.\r\n (наименование таможенного органа)\r\nИнформация о нарушении организации-гаранта обязательств по данной\r\nгарантии будет незамедлительно направлена в ГТК России.\r\n \r\nПриложение: ______________________________________________________\r\n \r\nНачальник таможенного органа ___________________ Инициалы, фамилия\r\n (подпись)\r\n \r\nМ.П.\r\n \r\nОтметка о вручении требования (Ф.И.О., должность и подпись\r\nпредставителю организации- представителя таможенного\r\nгаранта (Ф.И.О., должность и органа, вручившего требование;\r\nподпись лица, получившего дата вручения)\r\nтребование; дата получения)\r\n