ПИСЬМО ЦБ РФ от 22.12.94 N 132 "О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ"

ПИСЬМО

1. В соответствии с действующим Законом Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" (ст. 43) и в целях унификации форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие формы отчетности по коммерческим банкам, предназначенные для публикации:

- Годовой баланс коммерческого банка (Приложение N 1);

- Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2) по итогам работы за год (Приложение N 2).

1.1. При установлении форм публикуемой отчетности Банк России исходит из требований Временной инструкции по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками от 24 августа 1993 г. N 17 с учетом последующих дополнений и действующего Плана счетов бухгалтерского учета и отчетности в коммерческих банках.

Для заполнения указанных форм коммерческие банки должны использовать разработочные таблицы, приведенные в Приложениях N 3 и N 4 к настоящему Письму.

1.2. Необходимо иметь в виду, что формы публикуемой отчетности не являются годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой коммерческими банками в Центральный банк РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, а предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации. Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений.

После опубликования отчетности в прессе коммерческий банк должен представить Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России копию этого издания. В соответствии с указаниями Банка России от 16 декабря 1994 г. N 129 "О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год" опубликованная в прессе отчетность по итогам деятельности за 1994 год вместе с аудиторским заключением должны быть представлены Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России до 1 июля 1995 года.

2. Учитывая предложения, поступающие от коммерческих банков, банковских ассоциаций, аудиторских фирм, вкладчиков и клиентов банков - предприятий, организаций и населения, Банк России, начиная с 1995 года, приступает к изданию Справочника по коммерческим банкам России, который будет включать не только общие сведения о банках и их реквизиты, но также годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках.

2.1. В этих целях устанавливается следующий порядок сбора и передачи отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках) для публикации в Справочнике по коммерческим банкам России.

Формы отчетности (Приложения N 1 и N 2) должны быть представлены коммерческими банками в Главное территориальное управление (Национальный банк) Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июля 1995 года как на бумажных оригиналах (в одном экземпляре), так и в виде их электронной записи на магнитных носителях.

Бумажный оригинал отчетности, предназначенной для публикации в Справочнике, должен быть подписан руководителем банка и главным бухгалтером, а также заверен печатью банка.

Руководители коммерческих банков несут ответственность за идентичность информации на магнитных и бумажных носителях.

2.2. Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны передать электронную информацию о публикуемой банками отчетности по модемной связи в срок до 10 июля т.г. в Департамент банковского надзора Банка России через Главный центр информатизации. При передаче информации в Департамент банковского надзора Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны сообщить о наличии у каждого банка аудиторского заключения (с указанием названия фирмы, номера и даты выдачи ей лицензии Банка России, фамилии руководителя) или его отсутствии.

Программное обеспечение для унифицированного сбора и передачи электронной информации будет сообщено дополнительно.

Настоящие указания доведите до сведения коммерческих банков.

И.о. Председателя Центрального
банка Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА

Приложения

Приложение N 1

БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

\r\n БАЛАНС\r\n КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________________\r\n (полное наименование с указанием официально установленного \r\n сокращенного названия)\r\n НА 1 ЯНВАРЯ ____ ГОДА \r\n \r\n регистрационный номер __________ \r\n адрес ______________________________________________ \r\n (полный юридический)

	`млн. руб. (с одним десятичным знаком после запятой)`
`Актив`
`1. Денежные средства, счета в Центральном банке`
`2. Средства в кредитных организациях`
`3. Вложения в ценные бумаги, паи и акции`
`4. Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям`
`5. Основные средства и нематериальные активы`
`6. Прочие активы`
`7. Всего активов`
`Пассив`
`I. Обязательства`
`1. Средства Центрального банка`
`2. Средства кредитных организаций`
`3. Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций`
`4. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства`
`5. Прочие обязательства`
`6. Всего обязательств`
`II. Собственные средства (капитал)`
`7. Уставный фонд`
`8. Прочие фонды и другие собственные средства`
`9. Прибыль (убыток) +/- за отчетный год`
`10. Использовано прибыли в отчетном году`
`11. Нераспределенная прибыль (убыток) (стр. 9 - стр. 10)`
`12. Всего собственных средств (капитал) (стр. 7 + стр. 8 + стр. 11)`
`13. Всего пассивов`
`Внебалансовые статьи Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям Гарантии, поручительства, выданные банком`

Председатель\r\n(Президент) кредитной\r\nорганизации _______________ _________\r\n (Ф.И.О.) (подпись) Место\r\nГлавный бухгалтер печати\r\nкредитной организации ______________ __________\r\n (Ф.И.О.) (подпись)\r\n \r\n1) Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской\r\nфирмой\r\n- название фирмы\r\n- лицензия N Место\r\n- дата выдачи лицензии печати\r\n- фамилия, имя, отчество руководителя подпись\r\n \r\n2) Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской\r\nфирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N Место\r\n - дата выдачи лицензии печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя подпись\r\n \r\nПримечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант. \r\n \r\n

Приложение N 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

\r\n ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ\r\nКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ____________________________________\r\n (полное наименование с указанием официально\r\n установленного сокращенного названия)\r\n ЗА ____ ГОД \r\n \r\nрегистрационный номер _______ \r\nадрес _____________________________________________ \r\n (полный юридический)

	`млн. руб. (с одним десятичным знаком после запятой)`
`Доходы`
`1. Доходы от процентов за предоставленные кредиты`
`2. Доходы по операциям с ценными бумагами`
`3. Доходы по валютным операциям`
`4. Прочие доходы`
`Итого доходов`
`Расходы`
`1. Расходы по процентам за полученные кредиты, а также по вкладам и депозитам`
`2. Расходы по операциям с ценными бумагами`
`3. Расходы по валютным операциям`
`4. Прочие расходы`
`Итого расходов`
`Прибыль / убыток +/- (результат б/с 980)`

Председатель\r\n (Президент) кредитной\r\n организации _______________ _________\r\n (Ф.И.О.) (подпись)\r\n Главный бухгалтер\r\n кредитной организации ______________ __________\r\n (Ф.И.О.) (подпись)\r\n \r\n Место\r\n печати\r\n \r\n 1) Достоверность данного отчета о прибылях и убытках\r\nподтверждена аудиторской фирмой\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N Место\r\n - дата выдачи лицензии печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя подпись\r\n \r\n 2) Достоверность данного отчета о прибылях и убытках\r\nподтверждена аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе\r\nаудиторской проверки исправлений\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N Место\r\n - дата выдачи лицензии печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя подпись\r\n \r\nПримечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант. \r\n