УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1068-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 01.10.97 N 17 "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
1. Внести в Инструкцию Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 18.12.2000 N 865-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, Приказом Банка России от 03.11.99 N ОД-418) (" Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от 04.02.99 N 7, от 22.07.99 N 42-43, от 12.11.99 N 68, от 19.01.2000 N 2, от 26.04.2000 N 21, от 27.12.2000 N 27, от 24.01.2001 N 7, от 14.03.2001 N 18) следующие изменения и дополнения:
1.1. В Приложении 1 " Расшифровки отдельных балансовых счетов" (форма N 110):
1.1.1. Графу А " Балансовые счета" после строки 40 (БС 47308) дополнить строками 41, 42 и 43 для разбивки остатков по балансовому счету 47402, изменив нумерацию последующих строк:
| 41. | 47402(А) | 5 | х | |
| 42. | 6 | х | ||
| 43. | Итого по БС 47402 |
1.1.2. Наименование графы Б изложить в следующей редакции: " Статья БО".
1.2. В Комментарии к Приложению 1 " Расшифровки отдельных балансовых счетов" (форма N 110):
1.2.1. После 41-го абзаца (БС 47308) включить текст следующего содержания:
" Балансовый счет 47402:
- суммы оплаченных счетов - фактур по факторинговым и форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);
- суммы начисленных процентов за совершение факторинговых и форфейтинговых операций (для статьи 6 БО)".
1.2.2. В абзаце 47 (балансовый счет 47425) после слов "в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240," включить слова " Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П," и далее по тексту.
1.2.3. Текст абзаца 149 (балансовый счет 60324) изложить в следующей редакции:
" Резервы на возможные потери, включая резервы, сформированные в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П, оставшаяся часть.".
1.3. В Приложении 3 " Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля":
1.3.1. В графе 1 наименование статьи 3.4 изложить в следующей редакции:
"3.4. Сумма предоставленного кредита на отчетную дату".
1.3.2. Нумерацию статей соответственно заменить:
- статью 3.7 на статью 3.11;
- статью 3.7.1 на статью 3.11.1;
- статью 3.7.2 на статью 3.11.2;
- статью 3.8 на статью 3.12;
- статью 3.9 на статью 3.13;
- статью 3.10 на статью 3.14;
- статью 3.11 на статью 3.15.
1.3.3. Статью 3.7.3 исключить.
1.3.4. Дополнить статьями 3.7 - 3.10, изложив их наименование в следующей редакции:
1.3.4.1. Наименование статьи 3.7: " Лимит, установленный по кредитной линии".
1.3.4.2. Наименование статьи 3.8: " Лимит, установленный по овердрафту".
1.3.4.3. Наименование статьи 3.9: " Сумма кредита, предоставленного в рамках кредитной линии, на отчетную дату".
1.3.4.4. Наименование статьи 3.10: " Сумма овердрафта на отчетную дату".
1.3.5. Статью 4.1 после строки "в т.ч. не погашенных в срок" дополнить строкой с наименованием "в т.ч. не предъявленных в срок".
1.3.6. Статью 4.2 после строки "в т.ч. не погашенных в срок" дополнить строкой с наименованием "в т.ч. не предъявленных в срок".
1.3.7. Статьи 15 и 16 исключить.
1.4. Текст статьи 4 в Комментарии к Приложению 3 " Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" дополнить текстом следующего содержания:
"(кроме б/с 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910)".
1.5. В Комментарии к Приложению 4 " Таблица корректировок":
1.5.1. Второй абзац п. 1 изложить в следующей редакции:
"А1 - " Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной задолженности" отражает величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам, рассчитываемого как разница между резервом, рассчитанным в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а, и фактически сформированным кредитной организацией резервом. Корректировка А1 увеличивает статьи 8 " Резерв на возможные потери" БО и 29 " Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам" ОПУ и уменьшает статьи 28 " Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 " Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.".
1.5.2. Пункт 2 изложить в следующей редакции:
"А2 - " Резервы на возможные потери" отражает величину недосозданных резервов, соответствующую разнице между суммой расчетных и фактически сформированных резервов (в том числе вводимых поэтапно), расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с:
- Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У;
- Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У;
- Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П.
При определении корректировки А2 за величину расчетного резерва принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения.
Корректировка А2 увеличивает статьи 21 " Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства" БО и 31 " Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 " Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 " Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.".
1.5.3. В абзацах 16 и 17 пункта 4 исключить слово "срочного".
1.5.4. Текст абзацев с 3-го по 11-й пункта 6 исключить.
1.5.5. Абзацы 12, 13 и 14 п. 6 соответственно считать абзацами 3, 4 и 5.
1.5.6. Текст десятого абзаца пункта 8 после слов "...по переоценке..." дополнить словами ", а также приобретенные издания независимо от наличия подтверждения аудиторской организации (индивидуального аудитора)".
1.5.7. В первом абзаце пункта 9 после слов "(часть балансовых счетов 102, 103" дополнить словами "...и 104)", далее по тексту.
1.5.8. В комментариях к корректировкам А10, А12, А13, А14, А20, А21, А26, В10, В15 - В17 заменить наименования статей 28 БО и 37 ОПУ на следующие: статья 28 БО " Прибыль (убыток) за отчетный период", статья 37 ОПУ " Прибыль (убыток) за отчетный период".
1.6. В Приложении 5 " Агрегированный балансовый отчет":
1.6.1. В графе 1 " Балансовые счета":
1.6.1.1. Статьи 5 " Ссудная и приравненная к ней задолженность" заменить значение б/с 47402 на слова "часть 47402".
1.6.1.2. Статьи 6 " Проценты начисленные (включая просроченные)" после б/с 459 дополнить словами "оставшаяся часть 47402".
1.6.1.3. Статьи 28 " Прибыль (убыток) за отчетный период" исключить балансовые счета 61305 и 61405.
1.6.1.4. Статьи 32 " Расходы и риски, влияющие на собственные средства" дополнить текстом следующего содержания: "...- 61305 + 61405".
1.6.2. Графу 3 " Корректировки. Плюс" дополнить:
1.6.2.1. Статьи 28 " Прибыль (убыток) за отчетный период" корректировкой А19.
1.6.2.2. Статьи 32 " Расходы и риски, влияющие на собственные средства" корректировкой А19.
1.7. Текст комментариев к Приложению 5 " Агрегированный балансовый отчет" исключить.
1.8. В Приложении 6 " Агрегированный отчет о прибылях и убытках":
1.8.1. В графе А:
1.8.1.1. Наименование статьи 28 изложить в следующей редакции:
" Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов / расходов".
1.8.1.2. Наименование статьи 32 изложить в следующей редакции:
" Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов / расходов".
1.8.1.3. Наименование статьи 34 изложить в следующей редакции:
" Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов / расходов".
1.8.2. Из графы 1 статьи 4 " Ценных бумаг с фиксированным доходом" исключить символ "12604".
1.8.3. В графе 1 статьи 17 после символа 12603 включить символ "12604".
1.9. Текст комментариев к Приложению 6 " Агрегированный отчет о прибылях и убытках" исключить.
1.10. В Приложении 7 " Расчет резерва на возможные потери по ссудам":
1.10.1. Наименование графы 6 "до 30 дней (вкл.)" заменить на следующее: "до востребования и до 30 дней (вкл.)".
1.10.2. Исключить подпись руководителя службы внутреннего контроля.
1.11. В Комментарии к Приложению 7 " Расчет резерва на возможные потери по ссудам" в абзаце 9 после слов "...от 27.05.98 N 240, ..." включить слова " Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П..." и далее по тексту.
1.12. В разработочной таблице для составления Приложения 15 " Данные о движении денежных средств":
1.12.1. Наименование статьи 13 в графе 1 изложить в следующей редакции:
"13. Изменение доходов / расходов (ст. 13.1 + ст. 13.2 + ст. 13.3).
1.12.2. В статье 13.2:
1.12.2.1. Наименование статьи в графе 1 изложить в следующей редакции:
"13.2. ( Увеличение) / уменьшение корректировки по восстановлению распределенной прибыли".
1.12.2.2. В графе 4 статьи исключить знак "х".
1.12.2.3. Исключить статьи 13.3 и 13.4.
1.12.2.4. Заменить нумерацию статьи 13.5 на 13.3.
1.12.2.5. В графе 2 статьи 13.3 " Корректировка прибыли на начало отчетного периода" исключить слова "- ст. 30 БО".
1.12.3. В статье 14 " Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели":
1.12.3.1. Наименование статьи в графе 1 изложить в следующей редакции:
"( Увеличение) / уменьшение платежей в бюджет, отчисляемых из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели".
1.12.3.2. В графе 4 исключить знак "х".
1.12.4. В графе 3 статьи 15 " Денежные потоки от операционной деятельности до учета изменений в текущих активах / обязательствах (ст. 13 + ст. 14)" включить знак "х".
1.12.5. Наименование статьи 38 в графе 1 изложить в следующей редакции:
"38. Изменение неденежных составляющих для графы 5 (38.1 + 38.2 + 38.3 + 38.4); для граф 3 и 4 (38.1 + 38.2 + 38.3 - 38.4)".
1.12.6. Наименование графы 1 статьи 41 изложить в следующей редакции:
"41. Сумма денежных и приравненных к ним средств на конец отчетного периода (ст. 39 гр. 5 + ст. 40 гр. 4)".
1.12.7. В графе 2 " Статьи балансового отчета и отчета о прибылях и убытках" по статьям 13.2, 14, 16, 17, 20, 21 и 28 заменить номера статей 2, 3, 7, 10 и 13 БО соответственно на 2.1, 3.1, 7.1, 10.1 и 13.1.
1.12.8. В " Порядке заполнения статей разработочной таблицы для составления данных о движении денежных средств":
1.12.8.1. В комментариях к статье 13:
- наименование статьи 13.2 изложить в следующей редакции: "13.2 ( Увеличение) / уменьшение корректировки по восстановлению распределенной прибыли";
- в абзаце 2 слова "нераспределенной прибыли" заменить на слова "прибыли (убытка)";
- 10-й абзац комментариев со слов " Графы 4 и 5 статьи 13.5..." и далее по тексту исключить.
1.12.9. В комментариях к статье 14 наименование статьи 14 изложить в следующей редакции: " Статья 14 "( Увеличение) / уменьшение платежей в бюджет, отчисляемых из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели".
1.12.10. 38-й абзац после слов "В случае ежеквартального составления и представления кредитными организациями Приложения 15" изложить в следующей редакции:
"- в графах 3 и 4 разработочной таблицы отражаются значения показателей и статей БО и ОПУ на отчетную дату и на начало отчетного года соответственно;".
1.13. В Приложении 17 " Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (форма N 125) наименование графы 2 изложить в следующей редакции: " Статья БО".
1.14. В комментарии к Приложению 17 " Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (форма N 125):
1.14.1. Второе предложение абзаца 1 исключить.
1.14.2. Третий абзац дополнить текстом следующего содержания:
" При этом часть средств обязательных резервов, подлежащая возврату по результатам очередного регулирования на отчетную дату, отражается в графе 6".
1.14.3. После абзаца 4 дополнить новыми абзацами следующего содержания:
" Собственные средства кредитной организации отражаются в графе 13 "без срока".
Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований / обязательств (в том числе внебалансовых), в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований / обязательств сумма таких требований относится в графу 13 "без срока", сумма обязательств - в графу 4 "до востребования".
1.15. В Приложении 20 " Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц" (форма N 128):
1.15.1. Нумерацию статей соответственно заменить:
- статью 1 на статью 2;
- статью 1.1 на статью 2.1;
- статью 1.2 на статью 2.2;
- статью 1.3 на статью 2.3;
- статью 2 на статью 3;
- статью 3 на статью 4;
- статью 4 на статью 5;
- статью 5 на статью 6;
- статью 6 на статью 7.
1.15.2. Графу " Сроки" дополнить статьей с наименованием "1. До востребования".
1.15.3. В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 строки 1 " До востребования" включить знак "х".
1.15.4. Строку " Итого: сумма стр. 1, 2, 3, 4, 5, 6" дополнить цифрой "7".
1.16. В Приложении 21 " Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц" (форма N 129):
1.16.1. Нумерацию статей соответственно заменить:
- статью 1.1 на статью 1.2;
- статью 1.2 на статью 1.3.
1.16.2. Графу " Сроки" дополнить строкой с наименованием "1.1. До востребования".
1.16.3. В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 строки 1.1 " До востребования" включить знак "х".
1.16.4. Графу " Сроки" дополнить статьей 1.4 с наименованием: "1.4. От 8 до 30 дней".
1.16.5. В графе " Сроки" наименование статьи 5 изложить в следующей редакции: "5. От 1 до 3 лет".
1.16.6. Графу " Сроки" дополнить статьей 6 с наименованием: "6. Свыше 3 лет".
1.16.7. Строку " Итого" изложить в следующей редакции: " Итого: (ст. с 1 по 6).
1.16.8. В строке " Справочно:" нумерацию строк 6.1 и 6.2 заменить соответственно на 7.1 и 7.2.
1.17. В Комментариях к Приложениям 20 " Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц" (форма N 128) и 21 " Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц" (форма N 129):
1.17.1. В первом абзаце заменить слова "головной офис" в соответствующих падежах словами "головная организация" в аналогичных падежах.
1.17.2.1. Заменить слова "пластиковых карт" словами "банковских карт".
1.17.2.2. После слов "...с работниками данной кредитной организации" включить слова ", а также кредиты, предоставленные при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")...", далее по тексту.
1.17.3. Последнее предложение абзаца 5 исключить.
1.17.4. После абзаца 5 дополнить абзацем 6 следующего содержания: "В строке " До востребования" отражаются сведения по кредитам, срок погашения по которым определяется в форме "по требованию кредитора" или "до наступления условия (события)", за исключением кредитов, предоставленных по банковским картам".
1.17.5. В последнем предложении 9-го абзаца слова "...в млн. руб." заменить словами "в тыс. руб.".
1.17.6. Абзац 14, начинающийся со слов: " Для вкладов "до востребования"..." и далее по тексту заменить абзацем следующего содержания: " Для вкладов "до востребования" средневзвешенный срок не рассчитывается".
1.18. В Приложении 23 " Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц" (форма N 130):
1.18.1. В наименовании Приложения слова "выпущенным банком" заменить словами "выданным банком собственным" - далее по тексту.
1.18.2. Наименование графы " Средства в рублях, привлеченные собственными векселями банков" заменить на следующее: " Средства в рублях, привлеченные по выданным банками собственным векселям".
1.18.3. Наименование графы " Средства в долларах США, привлеченные собственными векселями банков" заменить на следующее: " Средства в долларах США, привлеченные по выданным банками собственным векселям".
1.18.4. В наименовании граф со знаком <*> слово "реализованные" заменить словом "выданные".
1.19. В Приложении 24 " Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком векселям и собственным векселям, использованным для предоставления кредита за отчетный месяц" (форма N 131):
1.19.1. Наименование Приложения изложить в следующей редакции: " Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком векселям и собственным векселям, выданным за счет средств целевого кредитования".
1.19.2. Наименование графы " Кредиты в российских рублях, предоставленные с использованием собственных векселей" изложить в следующей редакции: " Собственные векселя в российских рублях, выданные за счет средств целевого кредитования".
1.19.3. Наименование графы " Кредиты в долларах США, предоставленные с использованием собственных векселей" изложить в следующей редакции: " Собственные векселя в долларах США, выданные за счет средств целевого кредитования".
1.20. В Комментариях к Приложениям 22 - 24 (формы N 129 - 131):
1.20.1. В первом абзаце заменить слова "головной офис" в соответствующих падежах словами "головная организация" в аналогичных падежах.
1.20.2. В первом предложении абзаца 4 слова "(кроме б/с 51210 - 51910)" дополнить балансовыми счетами "51208 - 51908, 51209 - 51909" соответственно.
1.20.3. Второе предложение абзаца 4 исключить.
1.20.4. Дополнить текст абзаца 5 следующим текстом: " Операции новации и мены векселей в Приложениях 23 и 24 не отражаются".
1.20.5. Абзац 27, начинающийся со слов: " Для векселей "по предъявлении"..." дополнить текстом следующего содержания:
"В том случае, если срок погашения векселя указан в форме "по предъявлении, но не ранее определенной даты" и длительность периода от даты совершения операции по учету векселя или выдачи собственного векселя до даты, указанной в векселе (далее - "срок до даты, указанной в векселе"), не превышает 365 дней, срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты, указанной в векселе, превышает 365 дней, срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным указанному сроку. Если срок погашения векселя указан в форме "по предъявлении, но не позднее определенного срока" и срок до даты, указанной в векселе, превышает 365 дней, то срок погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты, указанной в векселе, меньше 365 дней, то срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным указанному сроку. При указании срока погашения векселя в форме "во столько-то времени от предъявления" срок погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням".
1.20.6. Дополнить 36-м абзацем следующего содержания: " Операции с векселями сроком "по предъявлении, но не ранее указанной даты", а также операции с просроченными векселями отражаются в Приложениях 23 и 24 по строке "векселя до востребования".
2. Настоящее Указание, за исключением пп. 1.15 - 1.20, вступает в силу с момента опубликования в " Вестнике Банка России". Положения пп. 1.15 - 1.20 вступают в силу начиная с отчетности по состоянию на 1 января 2002 года.
Председатель Банка России
В.В.ГЕРАЩЕНКО