ПРИКАЗ МНС РФ от 29.08.2002 N БГ-3-29/465 "О СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРИМЕНЕНИЮ МЕР ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 сентября 2002 г. N 3817

В целях повышения эффективности взыскания задолженности по налогам (сборам), а также пеням и совершенствования работы налоговых органов при применении мер принудительного взыскания и на основании пункта 2 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (ч. 1), ст. 5016; ст. 5026) приказываю:

1. Утвердить форму решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках (приложение 1 к настоящему Приказу).

2. Утвердить форму требования об уплате налога (приложение 2, приложение 3 к настоящему Приказу).

3. Утвердить форму требования об уплате налоговой санкции (приложение 4 к настоящему Приказу).

4. Утвердить форму решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (приложение 5 к настоящему Приказу).

5. Утвердить форму решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента (приложение 6 к настоящему Приказу).

6. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов.

7. Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) обеспечить разработку и доведение до налоговых органов соответствующего программного обеспечения.

8. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.В. Смирнова.

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ

Приложения

Приложение 1

РЕШЕНИЕ О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, А ТАКЖЕ ПЕНИ ЗА СЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) - ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА - ОРГАНИЗАЦИИ НА СЧЕТАХ В БАНКАХ

Утверждено\r\n Приказом МНС России\r\n от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465\r\n \r\n РЕШЕНИЕ N ___ \r\n О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, А ТАКЖЕ ПЕНИ ЗА СЧЕТ \r\n ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) \r\n - ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА - ОРГАНИЗАЦИИ \r\n НА СЧЕТАХ В БАНКАХ \r\n \r\n____________________ "__" _________ 200_ г.\r\n (населенный пункт) \r\n \r\n Руководитель (заместитель руководителя)\r\n_________________________________________________________________,\r\n (наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.) \r\nрассмотрев требование об уплате налога от "__" _____ 200_ г. N __,\r\nнаправленное _____________________________________________________\r\n (полное наименование налогоплательщика (плательщика \r\n__________________________________________________________________\r\n сборов) или налогового агента, ИНН / КПП, адрес) \r\n_________________________________________________________________,\r\n (платежные поручения организации и иные документы) \r\nустановил, что срок исполнения обязанности по уплате неуплаченной\r\nсуммы налога (сбора), а также пеней, установленный требованием об\r\nуплате налога, истек "__" ___________ 200_ г. \r\n Руководствуясь ст. 31, 46 Налогового кодекса Российской\r\nФедерации, \r\n \r\n РЕШИЛ: \r\n \r\n1. Произвести взыскание налога (сбора), а также пени за счет\r\nденежных средств _________________________________________________\r\n (полное наименование налогоплательщика \r\n__________________________________________________________________\r\n (плательщика сборов) или налогового агента) \r\nна счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об\r\nуплате налога от ______ N __, в размере неуплаченных (не полностью\r\nуплаченных): \r\nналогов (сборов) ___________________ руб. \r\nпени ___________________ руб. \r\nвсего ___________________ руб. \r\n2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика\r\n(плательщика сборов) или налогового агента в срок не позднее 5\r\nдней после его вынесения. \r\n \r\nРуководитель (заместитель руководителя) \r\n__________________________________ \r\n (наименование налогового органа) \r\n___________________________________ ___________ ________________\r\n (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) \r\n \r\n (Место печати)\r\n \r\n \r\n

Приложение 2

ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА

Утверждено\r\n Приказом МНС России\r\n от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465\r\n \r\n Руководителю \r\n_________________________________ _______________________________\r\n(наименование налогового органа) (полное наименование \r\n _______________________________\r\n организации - налогоплательщика\r\n _______________________________\r\n (плательщика сборов) \r\n _______________________________\r\n или налогового агента) \r\n_________________________________ _______________________________\r\n (адрес налогового органа) (ИНН / КПП / ОКАТО и адрес \r\n _______________________________\r\n организации - налогоплательщика\r\n _______________________________\r\n (плательщика сборов) или \r\n _______________________________\r\n налогового агента) \r\n \r\n ТРЕБОВАНИЕ N ___ \r\n ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА \r\n по состоянию на "__" _____________ 200_ г. \r\n \r\n __________________________________________________________ \r\n (наименование налогового органа) \r\n \r\nставит в известность _____________________________________________\r\n (полное наименование организации - \r\n__________________________________________________________________\r\n налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) \r\nо том, что за Вашей организацией числится задолженность по налогам\r\n(сборам), а также пеням. На основании действующего на территории\r\nРоссийской Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша\r\nорганизация обязана уплатить: \r\n

`N`	`Наименование налога (сбора)`	`Установленный срок уплаты`	`Недоимка, рублей`	`Пени, рублей`	`Код бюджетной классификации`
`1`
`2`
`3`
`4`
`5`
`6`
`...`
	`Итого`	`х`

\r\n СПРАВОЧНО: \r\n \r\n По состоянию на __. __ .____ г. за Вашей организацией числится\r\nобщая задолженность в сумме ________ руб., в том числе по налогам\r\n(сборам) _________ руб. \r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование налогового органа) \r\nпредлагает числящуюся за _________________________________________\r\n (наименование организации - \r\n__________________________________________________________________\r\n налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) \r\nзадолженность погасить. \r\n \r\n Оборотная сторона\r\n \r\nОснования взимания налогов (сборов) ______________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (указать подробные данные об основаниях \r\n__________________________________________________________________\r\n взимания налогов (сборов), норму законодательства \r\n__________________________________________________________________\r\n Российской Федерации о налогах и сборах, устанавливающую \r\n__________________________________________________________________\r\n обязанность налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового\r\n__________________________________________________________________\r\n агента уплатить налог или сбор, сорок уплаты налога (сбора)) \r\n \r\n В случае, если настоящее требование будет оставлено без \r\nисполнения, в срок до __.__.____ года ____________________________\r\n (наименование налогового \r\n органа) \r\nпримет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах\r\n(статьи 46, 47 части первой Налогового кодекса Российской\r\nФедерации) меры принудительного взыскания налогов (сборов) и\r\nдругих обязательных платежей. \r\n__________________________________________________________________\r\n (данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику \r\n__________________________________________________________________\r\n (плательщику сборов) - организации или налоговому агенту - \r\n__________________________________________________________________\r\n организации уточненного требования об уплате налога) \r\nВ связи с тем, что обязанность ___________________________________\r\n (наименование организации - \r\n__________________________________________________________________\r\n налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) \r\nпо уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после\r\nнаправления требования об уплате налога от __.__.____ N ___,\r\nтребование от __.__.____ N ____ отзывается. \r\n \r\nРуководитель (заместитель руководителя) \r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование налогового органа) \r\n \r\n________________________ _______________ _______________________\r\n (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) \r\n \r\nМ.П. "__" _____________ 200_ г. \r\n \r\nИсполнитель ______________ Телефон ____________ \r\n (Ф.И.О.) \r\n \r\nПолучено \r\n__________________________________________________________________\r\n (подпись и Ф.И.О. руководителя (бухгалтера) организации - \r\n__________________________________________________________________\r\nналогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента \r\n__________________________________________________________________\r\n или ее уполномоченного представителя, дата получения) \r\n \r\n \r\n

Приложение 3

ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА

`N`	`Наименование налога (сбора)`	`Установленный срок уплаты`	`Недоимка, рублей`	`Пени, рублей`	`Код бюджетной классификации`
`1`
`2`
`3`
`4`
`5`
`6`
`...`
	`Итого`	`х`

\r\nПо состоянию на __.__.__ г. за Вами числится общая задолженность в\r\nсумме _______ руб., в том числе по налогам (сборам) _____ руб. \r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование налогового органа) \r\nпредлагает числящуюся за _________________________________________\r\n (Ф.И.О. физического лица - \r\n налогоплательщика (плательщика сборов) \r\n или налогового агента) \r\nзадолженность погасить. \r\n \r\n Оборотная сторона\r\n \r\nОснования взимания налогов (сборов) ______________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (указать подробные данные об основаниях \r\n__________________________________________________________________\r\n взимания налогов (сборов), норму законодательства \r\n__________________________________________________________________\r\n Российской Федерации о налогах и сборах, \r\n__________________________________________________________________\r\n устанавливающую обязанность налогоплательщика \r\n (плательщика сборов) или налогового агента \r\n__________________________________________________________________\r\n уплатить налог или сбор, сорок уплаты налога (сбора)) \r\n В случае, если настоящее требование будет оставлено без\r\nисполнения, в срок до __.__.__ года ______________________________\r\n (наименование налогового \r\n органа) \r\nпримет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах\r\n(статья 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации)\r\nмеры принудительного взыскания налогов (сборов) и других\r\nобязательных платежей. \r\n__________________________________________________________________\r\n (данная часть заполняется в случае направления \r\n налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому \r\n агенту уточненного требования об уплате налога) \r\nВ связи с тем, что обязанность ___________________________________\r\n (ф.и.о. налогоплательщика \r\n (плательщика сборов) или налогового\r\n агента) \r\nпо уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после\r\nнаправления требования об уплате налога от __.__.__ N ___,\r\nтребование от __.__.__ N ______ отзывается. \r\n \r\nРуководитель (заместитель руководителя) \r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование налогового органа) \r\n______________________ ____________________ ______________________\r\n (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) \r\n \r\nМ.П. "__" ___________ 200_ г. \r\n \r\nИсполнитель __________________ Телефон ___________ \r\n (Ф.И.О.)\r\n \r\nПолучено \r\n__________________________________________________________________\r\n (подпись и Ф.И.О. физического лица - налогоплательщика \r\n (плательщика сборов) или налогового агента либо \r\n его уполномоченного представителя, дата получения) \r\n \r\n \r\n

Приложение 4

ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВОЙ САНКЦИИ

Утверждено\r\n Приказом МНС России\r\n от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465\r\n \r\n________________________________ ________________________________\r\n(наименование налогового органа) (полное наименование (ф.и.о.) \r\n налогоплательщика (плательщика\r\n сборов) или налогового агента)\r\n________________________________ ________________________________\r\n(адрес налогового органа) (ИНН / КПП / ОКАТО и адрес \r\n налогоплательщика (плательщика\r\n сборов) или налогового агента)\r\n \r\n ТРЕБОВАНИЕ N ____ \r\n ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВОЙ САНКЦИИ \r\n \r\n _______________ "__" __________ 200_ г.\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование налогового органа) \r\nставит в известность, что решением от __.__.__ г. N _____,\r\nвынесенным по акту проверки от __.__.__ г. N ______,\r\n__________________________________________________________________\r\n (ИНН / КПП, наименование налогоплательщика (плательщика \r\n__________________________________________________________________\r\n сборов) или налогового агента, адрес - для юридического \r\n__________________________________________________________________\r\n лица; ИНН, ф.и.о., паспортные данные, адрес постоянного \r\n__________________________________________________________________\r\n места жительства - для физического лица) \r\nпривлечено к ответственности за совершение налогового\r\nправонарушения, предусмотренного _________________________________\r\n (норма Налогового кодекса \r\n Российской Федерации) \r\nчасти первой Налогового кодекса Российской Федерации. \r\n Предлагаем Вам в добровольном порядке в срок до __ .__. __ г.\r\nуплатить налоговые санкции, установленные ________________________\r\n (норма Налогового \r\n кодекса Российской \r\n Федерации) \r\nчасти первой Налогового кодекса Российской Федерации, в размере\r\n

`N п/п`	`Вид налогового правонарушения`	`Сумма (руб.)`	`Код бюджетной классификации`

В случае, если налоговые санкции не будут внесены в бюджет в\r\nуказанный срок, __________________________________________________\r\n (наименование налогового органа) \r\nв соответствии со статьей 104 части первой Налогового кодекса\r\nРоссийской Федерации обратится в суд с исковым заявлением о\r\nвзыскании с\r\n__________________________________________________________________\r\n (ИНН / КПП, наименование (ф.и.о.) налогоплательщика \r\n (плательщика сборов) или налогового агента) \r\nналоговой санкции в размере ___________ руб. \r\n \r\nРуководитель (заместитель руководителя) \r\n________________________________ _________________ _______________\r\n(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.) \r\n \r\n М.П. \r\n \r\nПолучено \r\n__________________________________________________________________\r\n (подпись и Ф.И.О. налогоплательщика (плательщика сборов) \r\n или налогового агента либо его уполномоченного \r\n представителя, дата получения) \r\n \r\n \r\n

Приложение 5

РЕШЕНИЕ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В БАНКЕ

Утверждено\r\n Приказом МНС России\r\n от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465\r\n \r\n РЕШЕНИЕ N ______ \r\n О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА \r\n (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В БАНКЕ \r\n \r\n__________________ "__" _________ 200_ г.\r\n(населенный пункт) \r\n \r\nРуководитель (заместитель руководителя) __________________________\r\n (наименование налогового \r\n__________________________________________________________________\r\n органа, классный чин, Ф.И.О.) \r\nрассмотрев обстоятельства, связанные с ___________________________\r\n (неисполнением обязанности \r\n__________________________________________________________________\r\n по уплате налога после истечения срока исполнения требования об \r\n__________________________________________________________________\r\n уплате налога; непредставлением налоговой декларации в налоговый \r\n__________________________________________________________________\r\n орган в течение двух недель по истечении установленного срока ее \r\n__________________________________________________________________\r\n представления; отказом от представления налоговой декларации) \r\nналогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом\r\n__________________________________________________________________\r\n (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика \r\n__________________________________________________________________\r\n (плательщика сбора) или налогового агента, ИНН / КПП) \r\n \r\n УСТАНОВИЛ: \r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (излагаются обстоятельства существа установленного \r\n факта нарушения с указанием номера и даты направленного \r\n налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту \r\nтребования об уплате налога, вынесенного решения налогового \r\n органа о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных \r\n средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации \r\n или налогового агента - организации на счетах в банках, ссылок \r\n на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие \r\n сроки представления налоговой декларации, а также \r\n обязанность по уплате налога, другие обстоятельства \r\n по установленным фактам нарушений). \r\n \r\n Руководствуясь статьями 31, 76 части первой Налоговой кодекса\r\nРоссийской Федерации, \r\n \r\n РЕШИЛ: \r\n \r\n Приостановить в банке _________________________________________\r\n (полное наименование банка, БИК) \r\nвсе расходные операции по счетам _________________________________\r\n (указываются вид и номера \r\n__________________________________________________________________\r\n счетов) \r\n_________________________________________________________________,\r\n налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового \r\n агента, ИНН / КПП) \r\nза исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых\r\nплатежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в\r\nсоответствии с гражданским законодательством Российской Федерации,\r\nпредшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. \r\n \r\nРуководитель (заместитель руководителя) \r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование налогового органа) \r\n_____________________ _____________________ ______________________\r\n (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) \r\n \r\n М.П. \r\n \r\nКопию настоящего Решения получил: \r\n__________________________________________________________________\r\n (должность и Ф.И.О. руководителя организации (лица, его \r\n__________________________________________________________________\r\n замещающего), полное наименование организации (Ф.И.О. \r\n__________________________________________________________________\r\n индивидуального предпринимателя) либо Ф.И.О. \r\n его представителя) \r\n \r\n ___________ ____________ \r\n (подпись) (дата) \r\n \r\n(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с\r\nуведомлением делается отметка налогового органа о вручении\r\nналогоплательщику заказного письма, согласно полученному\r\nуведомлению о вручении) \r\n \r\n ----------------------- Линия отреза ---------------------------\r\n \r\n Корешок решения N ______ от ___________ \r\n о приостановлении операций по счетам в банке \r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n (вид правонарушения) \r\n__________________________________________________________________\r\n (реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов) \r\n или налогового агента) \r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование налогоплательщика / налогового агента) \r\nОтметка банка о получении Решения о приостановлении операций по\r\nсчетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового\r\nагента в банке: \r\n \r\n_____________________ _____________ __________________ ___________\r\n (место штампа) (подпись) (Ф.И.О.) (дата) \r\n \r\n \r\n

Приложение 6

РЕШЕНИЕ ОБ ОТМЕНЕ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА

Утверждено\r\n Приказом МНС России\r\n от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465\r\n \r\n РЕШЕНИЕ N ______ \r\n ОБ ОТМЕНЕ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ \r\n НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) \r\n ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА \r\n \r\n __________________ "__" ____________ 200_ г.\r\n (населенный пункт) \r\n \r\n Руководитель (заместитель руководителя) \r\n_________________________________________________________________,\r\n (наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.) \r\nрассмотрев: \r\nрешение налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени\r\nза счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) -\r\nорганизации или налогового агента - организации на счетах в банках\r\nN ____ от __.__.__ и документы, подтверждающие исполнение\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика \r\n (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН / КПП) \r\nобязанности по уплате сумм налога (сбора), указанных в решении о\r\nвзыскании / представленную налогоплательщиком - организацией или\r\nналогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налоговую\r\nдекларацию, \r\n \r\n РЕШИЛ: \r\n \r\nотменить решение N ____ от __.__.__ о приостановлении операций по\r\nсчетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового\r\nагента в банке \r\n__________________________________________________________________\r\n (полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика \r\n (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН / КПП) \r\nN _________________________________ в банке ______________________\r\n (указываются вид и номера счетов) (наименование банка, \r\n БИК) \r\n Данное решение вступает в силу с момента принятия. \r\n \r\nРуководитель (заместитель руководителя) \r\n \r\n ________________________________ ______________ _________________\r\n (наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.) \r\n \r\n М.П. дата \r\n