УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА N 205-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 апреля 2005 г. N 6522
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 8 апреля 2005 года N 6) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года N 4061, 25 июня 2003 года N 4827, 26 ноября 2003 года N 5267, 19 февраля 2004 года N 5571, 1 апреля 2004 года N 5703, 11 июня 2004 года N 5840, 17 июня 2004 года N 5851, 28 июня 2004 года N 5878, 24 августа 2004 года N 5992, 30 ноября 2004 года N 6150, 21 декабря 2004 года N 6214 (" Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71, от 27 июня 2003 года N 36, от 3 декабря 2003 года N 65, от 27 февраля 2004 года N 16, от 7 апреля 2004 года N 21, от 16 июня 2004 года N 34, от 18 июня 2004 года N 36, от 30 июня 2004 года N 38, от 8 сентября 2004 года N 53, от 8 декабря 2004 года N 70, от 23 декабря 2004 года N 73, от 31 декабря 2004 года N 74), внести следующие изменения:
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
1.1.1. В разделе 3 " Межбанковские операции" главы А " Балансовые счета":
после счета 30231 " Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации" дополнить новыми счетами:
| "30232 | " Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | П, |
| 30233 | Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | А"; |
1.1.2. В разделе 4 " Операции с клиентами" главы А " Балансовые счета":
наименование счета N 40820 изложить в следующей редакции: " Счета физических лиц - нерезидентов";
наименование счета N 40903 изложить в следующей редакции: " Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами";
исключить счета:
1.2. В части II " Характеристика счетов":
1.2.1. Абзацы первый - третий пункта 2.6 раздела 2 " Денежные средства и драгоценные металлы" главы А " Балансовые счета" изложить в следующей редакции:
"2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств.
По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы и внесенные клиентами - в корреспонденции со счетами учета незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетами учета средств для расчетов чеками, предоплаченными картами.
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства в корреспонденции со счетами учета незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетом учета средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, со счетом кассы при разгрузке и выемке наличных денежных средств и в установленных случаях с другими счетами.".
1.2.2. В разделе 3 " Межбанковские операции" главы А " Балансовые счета":
после пункта 3.28 дополнить абзацами следующего содержания:
| " Счета | N 30232 | " Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" |
| N 30233 | " Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" |
3.28.1. Назначение счетов: учет сумм незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет N 30232 - пассивный, счет N 30233 - активный.
По кредиту счета N 30232 отражаются суммы, зачисленные по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами кассы, счетами учета денежных средств в банкоматах и с другими счетами, в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П " Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431 (" Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17).
По дебету счета N 30232 отражаются суммы, списываемые в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П " Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", а суммы полученных комиссий по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету доходов.
По дебету счета N 30233 отражаются суммы:
списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П " Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт";
перечисленные кредитными организациями - эквайрерами организациям торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных держателям платежных карт, а также возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей.
По кредиту счета N 30233 отражаются суммы, списываемые на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П " Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", а суммы комиссионных расходов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетом по учету расходов.
Порядок аналитического учета определяется в соответствии с внутрибанковскими правилами.";
абзацы второй, пятнадцатый - двадцать шестой пункта 3.49 признать утратившими силу;
абзацы пятнадцатый - девятнадцатый пункта 3.53 признать утратившими силу.
1.2.3. В разделе 4 " Операции с клиентами" главы А " Балансовые счета":
абзац второй пункта 4.34 дополнить словами: ", суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России";
предложение второе абзаца первого пункта 4.44.1 изложить в следующей редакции: " Счет открывается в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основании договора банковского счета.";
после пункта 4.44.2 слова "счет N 40820 " Счета физических лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации" заменить словами " Счет N 40820 " Счета физических лиц - нерезидентов";
в предложении первом абзаца первого пункта 4.44.3 слова "в валюте Российской Федерации" исключить;
абзац второй пункта 4.44.3 изложить в следующей редакции:
"В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые физическим лицам - нерезидентам в соответствии с договором банковского счета.";
после пункта 4.46 слова " Счет N 40903 " Расчетные чеки" заменить словами " Счет N 40903 " Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами";
пункт 4.47 изложить в следующей редакции:
"4.47. Назначение счета: учет средств при осуществлении расчетов чеками, предоплаченными картами. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков и от физических лиц в целях осуществления операций посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами учета денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.
По дебету счета проводятся суммы оплаченных чеков, операций по предоплаченным картам, перечисленных неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, счетами по учету денежных средств в банкоматах и кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации и физическому лицу по операциям с чеками, а по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт, - в соответствии с внутрибанковскими правилами;
в абзаце первом пункта 4.53 исключить слова ", а также депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт";
в абзаце четвертом пункта 4.53 исключить слова ", кроме счетов для расчетов с использованием банковских карт";
абзац двадцать второй пункта 4.53 изложить в следующей редакции: "суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств для зачисления на его счет;";
абзац двадцать пятый, тридцать первый пункта 4.53 признать утратившими силу;
в абзаце тридцать третьем пункта 4.53 исключить слова "(кроме держателей банковских карт)".
1.2.4. В пункте 9.20 раздела 4 " Расчетные операции и документы" главы В " Внебалансовые счета":
в абзаце третьем после слов "разных ценностей и документов" дополнить словами ", а также неперсонализированных и персонализированных платежных карт" и после слова "документ" - "платежную карту";
в абзаце четвертом после слов "на комиссию" дополнить словами "платежных карт, переданных на персонализацию".
1.3. В абзаце четвертом пункта 4.3 раздела 4 " Хранение документов" части III " Организация работы по ведению бухгалтерского учета" после слов "иностранной валютой," дополнить словами "по операциям, совершаемым с использованием платежных карт".
1.4. В приложении 5 " Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю" после строки "N 40817 Физические лица - операции по закрытию счета" дополнить следующей строкой:
"N 40820 Счета физических лиц - нерезидентов".
1.5. В приложении 9 " Баланс кредитной организации Российской Федерации на _________ г.".
1.5.1. В разделе 3 " Межбанковские операции" главы А " Балансовые счета":
после счета 30231 " Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации" дополнить новыми счетами: N 30232 " Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" с признаком счета "П" в графе 4 " Признак счета", N 30233 " Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" с признаком "А" в графе 4 " Признак счета";
исключить счета:
| "38 | для расчетов с использованием банковских карт, |
| 63 | для расчетов с использованием банковских карт". |
1.5.2. В разделе 4 " Операции с клиентами" главы А " Балансовые счета":
наименование счета 40820 изложить в следующей редакции:
" Счета физических лиц - нерезидентов";
наименование счета 40903 изложить в следующей редакции: " Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами";
исключить счета:
| "104 | для расчетов с использованием банковских карт, |
| 135 | для расчетов с использованием банковских карт". |
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования в " Вестнике Банка России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ