ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 17.10.2005 N 623 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ РЕГИСТРАЦИИ СЧЕТА (ВКЛАДА), ОТКРЫВАЕМОГО В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Постановление
В соответствии с частью 1 статьи 18 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:
Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ
УТВЕРЖДЕНЫ
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 17 октября 2005 г. N 623
1. Настоящие Правила определяют порядок осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет).
2. Предварительная регистрация счета осуществляется налоговым органом по месту учета резидента.
3. Открываемый резидентом счет в случаях, не указанных в части 1 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", подлежит предварительной регистрации, если порядок открытия счета, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации, предусматривает установление требования о предварительной регистрации счета.
4. Резидент должен обратиться в налоговый орган по месту своего учета за предварительной регистрацией счета до открытия счета.
5. Для предварительной регистрации счета резидент, являющийся физическим лицом, должен представить в налоговый орган по месту своего учета следующие документы:
а) заявление о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся физическим лицом, по форме согласно приложению N 1;
б) копия документа, удостоверяющего личность.
6. Для предварительной регистрации счета резидент, являющийся физическим лицом - индивидуальным предпринимателем, должен представить в налоговый орган по месту своего учета следующие документы:
а) заявление о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся физическим лицом, по форме согласно приложению N 1 к настоящим Правилам;
б) свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
в) справка о присвоении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения;
г) копия документа, удостоверяющего личность.
7. Для предварительной регистрации счета резидент, являющийся юридическим лицом, должен представить в налоговый орган по месту своего учета следующие документы:
а) заявление о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся юридическим лицом, по форме согласно приложению N 2;
б) документ о государственной регистрации юридического лица;
в) справка о присвоении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения.
8. Документы, предусмотренные настоящими Правилами, должны быть действительными на день их представления резидентом в налоговый орган.
9. Документы, предусмотренные настоящими Правилами, представляются резидентом в налоговый орган в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.
Оригиналы указанных документов, за исключением заявления о предварительной регистрации счета, принимаются налоговым органом для ознакомления и возвращаются представившим их лицам непосредственно под расписку или путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня их получения налоговым органом. В материалы налогового органа (досье) в этом случае помещаются заверенные налоговым органом копии.
10. Документы, предусмотренные настоящими Правилами, представляются резидентом в налоговый орган непосредственно либо через своего представителя, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
11. Рассмотрение заявления о предварительной регистрации счета осуществляется налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня получения указанного заявления.
Днем получения заявления о предварительной регистрации счета считается:
для заявления, представленного в налоговый орган непосредственно, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии заявления;
для заявления, направленного заказным почтовым отправлением, - дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении.
По истечении указанного срока налоговый орган обязан осуществить предварительную регистрацию счета (выдать регистрационный документ) либо представить мотивированный отказ в предварительной регистрации.
12. Документом, подтверждающим осуществление предварительной регистрации счета (регистрационным документом), является свидетельство о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого резидентом в банке за пределами территории Российской Федерации, по форме согласно приложению N 3.
13. Отказ в предварительной регистрации счета допускается только в случае, если:
а) не представлен полный комплект документов, требуемых для предварительной регистрации;
б) представленные документы не отвечают требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе настоящих Правил;
в) в представленных документах выявлены недостоверная информация, противоречащие или не соответствующие друг другу сведения;
г) на день обращения резидента за предварительной регистрацией счет, в отношении которого подано заявление о предварительной регистрации, им открыт;
д) в соответствии с федеральными законами введен запрет на открытие счета, на осуществление операций, предусматривающих перевод средств на счет.
14. Отказ в предварительной регистрации счета в случаях, не указанных в пункте 13 настоящих Правил, в том числе отказ по мотивам отсутствия экономической целесообразности открытия счета, не допускается.
15. Регистрационный документ или мотивированный отказ в предварительной регистрации счета вручаются налоговым органом резиденту либо его представителю под расписку или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
16. После устранения резидентом указанных в подпунктах "а" - "в" пункта 13 настоящих Правил причин отказа в предварительной регистрации счета резидент вправе повторно обратиться в налоговый орган по месту своего учета за предварительной регистрацией счета в соответствии с настоящими Правилами.
17. Налоговые органы формируют и ведут дело (досье) по каждому поступившему заявлению о предварительной регистрации счета.
18. Решение налогового органа об отказе в предварительной регистрации счета может быть обжаловано в судебном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
ПриложенияПРИЛОЖЕНИЕ N 1
к Правилам осуществления
предварительной регистрации счета
(вклада), открываемого в банке
за пределами территории
Российской Федерации
В ___________________________________
\r\n (наименование налогового органа)
\r\n От __________________________________
\r\n (Ф. И. О.)
\r\n _____________________________________
\r\n (место жительства физического лица
\r\n с указанием почтового индекса)
ОГРНИП (для индивидуального
\r\n предпринимателя)
\r\n
\r\n ЗАЯВЛЕНИЕ
\r\n о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого
\r\n в банке за пределами территории Российской Федерации
\r\n резидентом, являющимся физическим лицом
\r\n
\r\nПрошу зарегистрировать открытие счета (вклада)
\r\nв ________________________________________________________________,
\r\n (полное наименование банка)
\r\nрасположенном в __________________________________________________.
\r\n (наименование государства)
\r\n
\r\n Приложение: (перечень документов, предусмотренных пунктами 5 и
\r\n 6 Правил осуществления предварительной регистрации
\r\n счета (вклада), открываемого в банке за пределами
\r\n территории Российской Федерации)
\r\n
\r\n _________________/ ___________________
\r\n (подпись) (Ф. И. О.)
\r\n Дата
\r\n
\r\n
\r\n
ПРИЛОЖЕНИЕ N 2
к Правилам осуществления
предварительной регистрации счета
(вклада), открываемого в банке
за пределами территории
Российской Федерации
В ____________________________________
\r\n (наименование налогового органа)
\r\n ______________________________________
\r\n
\r\n ЗАЯВЛЕНИЕ
\r\n о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого
\r\n в банке за пределами территории Российской Федерации
\r\n резидентом, являющимся юридическим лицом
\r\n
\r\n___________________________________________________________________
\r\n (полное наименование, место нахождения с указанием почтового
\r\n индекса, ИНН/КПП, ОГРН юридического лица)
\r\n____________________________________________________________ просит
\r\nзарегистрировать открытие счета (вклада) в ________________________
\r\n__________________________________________________________________,
\r\n (полное наименование банка)
\r\nрасположенном в __________________________________________________.
\r\n (наименование государства)
\r\n
\r\n Приложение: (перечень документов, предусмотренных пунктом 7
\r\n Правил осуществления предварительной регистрации
\r\n счета (вклада), открываемого в банке за пределами
\r\n территории Российской Федерации)
\r\n
\r\n
\r\nРуководитель __________________/ ___________________
\r\nюридического лица (подпись) (Ф. И. О.)
\r\n М. П.
\r\n
\r\n
\r\n
ПРИЛОЖЕНИЕ N 3
к Правилам осуществления
предварительной регистрации счета
(вклада), открываемого в банке
за пределами территории
Российской Федерации
(на бланке налогового органа)
\r\n
\r\n СВИДЕТЕЛЬСТВО
\r\n о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого
\r\n резидентом в банке за пределами территории Российской Федерации
\r\n
\r\n от "___" __________ 200__ г. N ___________
\r\n
\r\n Настоящим удостоверяется предварительная регистрация _________
\r\n_____________________________________________________, открываемого
\r\n счета (вклада)
\r\n___________________________________________________________________
\r\n___________________________________________________________________
\r\n___________________________________________________________________
\r\n(полное наименование, место нахождения, ИНН/КПП, ОГРН юридического
\r\n лица/Ф. И. О. физического лица, данные документа, удостоверяющие
\r\n его личность, ИНН (при его наличии), ОГРНИП
\r\n(для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем)
\r\n___________________________________________________________________
\r\nв __________________________________________________, расположенном
\r\n (наименование банка)
\r\nв ________________________________________________________________.
\r\n (наименование государства)
\r\n
\r\n
\r\n___________________ М. П. ___________ ____________________________
\r\n (должность) (подпись) (Ф. И. О. должностного лица)
\r\n