ПРИКАЗ Росстрахнадзора от 07.10.94 N 02-02/20 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ "ОСНОВНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
Основные положения МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Работа страховых организаций России подлежит проверке на основании приказа Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью.
Проверки осуществляются, в основном, в соответствии с графиком Управления контроля Росстрахнадзора либо в экстренном порядке на основании установленных нарушений страхового законодательства, по жалобам страхователей, результатам анализа данных отчетности, по фактам недобросовестной рекламы, представлению государственных органов управления и по другим основаниям.
Для проведения проверок, как правило, назначается бригада, в состав которой помимо работников Управления контроля могут включаться и специалисты других отраслевых отделов Росстрахнадзора, сотрудники соответствующей региональной инспекции Росстрахнадзора, а также эксперты сторонних организаций. После издания приказа составляется программа проверки (конкретные цели и задачи определяются в зависимости от избранного направления проверки), проводится инструктаж работников бригады.
В процессе проверок особое внимание следует обратить на соблюдение страховыми организациями требований действующего законодательства, регулирующего взаимоотношения сторон, участвующих в страховании, в том числе Закона РФ "О страховании", Закона РФ "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации", нормативных актов и указаний Росстрахнадзора, правил страхования, структуры тарифных ставок и их размеров по страхованию жизни.
При подготовке и проведении контрольных проверок необходимо руководствоваться действующими законодательными и нормативными документами по страхованию, налогообложению, ведению бухгалтерского учета и другими законодательными актами.
1. Организация работы по проведению проверок страховых организаций:
1.1. Проверку работы страховых организаций необходимо начинать с изучения имеющейся в Росстрахнадзоре и территориальных инспекциях Росстрахнадзора документации, представленной для получения лицензии (правила страхования, расчет тарифных ставок и др.), а также анализа данных отчетности, поступивших в Росстрахнадзор показателей работы страховой организации (бухгалтерские отчеты, статистические данные);
1.2. Перед проведением проверки, при необходимости, страховая организация извещается о дате ее проведения и подготовке требуемой для проверки документации;
1.3. В ходе проверки, являющейся составной частью системы контроля за деятельностью страховых организаций на территории Российской Федерации, необходимо уделить внимание следующим вопросам, подтверждающим право на осуществление страховых операций:
1.3.1. - соответствия учредительных документов страховой организации имеющимся в Росстрахнадзоре (дата государственной регистрации и своевременность регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, полнота представления изменений в Росстрахнадзор, в том числе об изменении юридического адреса, размера уставного капитала и т.д.);
1.3.2. - соответствия лицензии на право проведения страховой деятельности и приложения перечня видов страхования, выданных Росстрахнадзором, фактически проводимым операциям по страховой деятельности;
1.3.3. - срокам начала проведения страховых операций;
1.3.4. - наличия в непосредственной деятельности страховщиков производственной, торгово-посреднической и банковской деятельности, запрещенной Законом РФ "О страховании".
1.4. Оформление договоров страхования:
1.4.1. - соблюдение порядка учета заключенных и досрочно расторгнутых договоров по видам страхования (наличие журналов), внесения изменений в действующие договоры;
1.4.2. - соответствие содержания договоров и страховых свидетельств (полисов, сертификатов) требованиям ст. 16 Закона РФ "О страховании" (наличие в них необходимых реквизитов для определенных видов страхования), а в части обязательного страхования - требованиям федерального закона о видах обязательного страхования, а также документам, представленным на лицензирование;
1.4.3. - порядок и сроки оформления страховых свидетельств (полисов, сертификатов) и их вручения страхователям (в соответствии с правилами страхования, прошедшими лицензирование);
1.4.4. - соблюдение принципа добровольности при заключении договоров добровольного страхования (выборочные проверки с выходом к страхователям);
1.4.5. - соответствие условий страхования, указанных в договорах и страховых полисах, правилам страхования, представленным на лицензирование;
1.4.6. - соответствие применяемых тарифных ставок (по видам страхования) базовым их значениям, утвержденным Росстрахнадзором при выдаче лицензии;
1.4.7. - соблюдение требований ст. 23 Закона РФ "О страховании" при досрочном прекращении договоров страхования.
1.5. Проверка финансовой устойчивости страховой организации:
1.5.1. - соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами страховой организации, согласно методике, утвержденной Росстрахнадзором;
1.5.2. - проверка на основании первичных документов и бухгалтерских данных соблюдения страховой организацией допустимого объема максимальной ответственности по отдельному индивидуальному риску (по видам страхования) в соответствии с действующими условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации и по иным показателям.
1.6. Порядок формирования страховых резервов:
1.6.1. - проверка правильности формирования страховых резервов по видам страхования для обеспечения выполнения страховщиком обязательств по договорам страхования в соответствии с действующими правилами;
1.6.2. - наличие разрешения Росстрахнадзора на использование специальных методов формирования страховых резервов и фактическое выполнение данного разрешения.
1.7. Соблюдение страховой организацией условий, предусмотренных действующим законодательством при размещении страховых резервов:
1.7.1. - проверка соблюдения страховщиками принципов размещения страховых резервов, предусмотренных Законом Российской Федерации "О страховании" (диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности);
1.7.2. - наличие согласования Росстрахнадзором размещения средств страховых резервов иным образом, нежели предусмотрено Правилами размещения страховых резервов;
1.7.3. - проверка выполнения условий размещения страховых резервов, предусмотренных Правилами, утвержденными Росстрахнадзором.
2. Проверка достоверности предоставляемой бухгалтерской и статистической отчетности:
2.1. - проверки первичной бухгалтерской документации и вторичных учетных регистров с точки зрения правильности и достоверности отражения хозяйственных операций;
2.2. - соответствие учета страховщика Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций и Инструкции по его применению;
2.3. - проверка правильности составления бухгалтерской отчетности по формам, утвержденным Росстрахнадзором и ее достоверности;
2.4. - соблюдение требований раздельного учета операций по личному (отдельно по жизни) и имущественному страхованию;
2.5. - проверка правильности составления статистической отчетности и ее достоверности.
3. Проверка правильности определения размера ущерба и страховой выплаты:
3.1. - соответствие порядка определения размера ущерба и суммы страховой выплаты условиям заключенного договора и правилам страхования (в т.ч. обоснованность выплат);
3.2. - своевременность страховой выплаты и соблюдение страховщиком требований страхового законодательства в части выплаты штрафа при нарушении срока выплаты;
3.3. - проверка обоснованности отказов в страховых выплатах;
3.4. - соответствие условий выдачи ссуд по страхованию жизни действующему законодательству;
3.5. - учет и рассмотрение поступающих заявлений страхователей, своевременность и обоснованность принимаемых по ним решений.
4. Ознакомление с актами проверок ревизионной комиссии страховой организации.
5. Итоги проведения проверки работы страховой организации.
По результатам проверки составляется акт (совместно со страховщиком), в котором отражается:
5.1. - своевременность и правильность исполнения указаний Росстрахнадзора;
5.2. - нарушения действующего законодательства, вскрытые при проведении проверки;
5.3. - предложения по проведению мероприятий с целью устранения имеющихся недостатков.
По результатам проверки Управление контроля вносит соответствующие предложения руководству Росстрахнадзора. Результаты решения руководства Росстрахнадзора сообщаются страховой организации, территориальным инспекциям Росстрахнадзора, а также, в необходимых случаях, соответствующим органам государственной исполнительной власти.