| N счета | Нормативный документ | Комментарии | Содержание операции | Корреспонденция счетов |
| Дт | Кт |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 031 А Касса коммерческого кооперативного банка | Письмо ЦБ РФ от 21.12.89 N 254 | Учет кассовых операций ведется в порядке, установленном для государственных объединений и предприятий. Кассовое обслуживание коммерческого банка осуществляет РКЦ или банк, в котором открыт корреспондентский счет. Для этого в РКЦ или банке - корреспонденте создаются кассовые узлы. | Приходные кассовые операции | 031 | р/с клиентов, 960, 161, 904, 729 |
| Коммерческий банк заключает с РКЦ договор о кассовом обслуживании. | Расходные кассовые операции | р/с клиентов, 970, 161 | 031 |
| Выдача денег производится по денежному чеку, а сдача денег - по объявлению на взнос наличных денег. | Комбанком получено подкрепление денег | 031 | 161 |
| Сданы сверхлимитные остатки наличных денег | 161 | 031 |
| На балансе коммерческого банка операции по инкассации наличных денег клиентов учитываются на активно-пассивном счете 729 "Инкассированная выручка" и отражается следующими проводками: | 1) комбанком от инкассаторов принята выручка; | | |
| а) пересчитана к началу рабочего дня; | 031 | 729 |
| б) не пересчитана к началу операционного дня; | 729 | р/с клиента |
| в) пересчитана в течение операционного дня; | 031 | 729 |
| 2) обнаружена недостача наличных денег в инкассационных сумках; | р/с клиента | 729 |
| 3) обнаружены излишки наличных денег в инкассационных сумках | 729 | р/с клиента |
| Если в результате ревизии обнаружены недостачи или излишки, то составляется отдельный акт. Излишки приходуются, недостачи списываются для взыскания виновного лица. На балансе банка составляются следующие проводки: | 1) обнаружены излишки наличных денег в кассе; | 031 | 960 |
| 2) обнаружены излишки ценных бумаг; | Приход 9973, 9959, 9974, 9987, 9998 | |
| 3) обнаружена недостача наличных денег; | 904 | 031 |
| 4) погашена недостача наличных денег в этот же день; | 031 | 904 |
| 5) обнаружена недостача наличных денег (в этот же день не погашается); | 904 Приход 9960 | 031 |
| 6) погашена недостача наличных денег | 031 или 904 л/с "Зарплата" | 904 л/с виновного лица |
| 7) обнаружена недостача ценных бумаг | 904 л/с виновного лица Приход 9960 | 904 л/с владельца ц/б Расход 9973, 9959, 9974 (в зависимости от вида ц/б) |
| 8) погашена недостача ценных бумаг; | 031, 904 л/с "зарплата" | 904 л/с виновного лица Расход 9960 |
| 032 А Денежные средства в пути | Письмо ЦБ РФ от 21.12.89 N 254 | В случае сдачи коммерческим банком наличных денег в вечернюю кассу РКЦ (банка, открывшего корсчет) или на почту эти суммы до зачисления их на корсчет учитываются на счете N 032. | Комбанком получено подкрепление наличных денег через | 032 | 161 |
| инкассатора | 031 | 032 |
| 033 А Операционная касса вне кассового узла | N 240 от 16.02.96 | По дебету счета проводятся в банке (филиале) суммы наличных денег, поступивших в операционную кассу по произведенным операциям, а также суммы подкреплений, поступивших от банка. По кредиту счета проводятся суммы наличных денег, выплаченных операционной кассой, а также сданных в банк (филиал). Поступления и выдачи наличных денег из операционных касс учитываются банком в отдельной ведомости по ф. 744 и отражаются в отчетности о кассовых оборотах (ф. ф. 747, 748) коммерческого банка (филиала) по соответствующим символам днем их отражения в балансе банка. | 1) подкрепление операционной кассы; | 033 | 031 |
| 2) поступление денежной наличности от операционной кассы | 031 | 033 |
| 034 А Собственные акции, выкупленные у акционеров | N 342 от 21.03.91 | Ведется учет собственных акций, выкупленных банком у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования. | Выкуплены у акционеров акции банка | 034 | 031, 161, 164, 165, 166, 167, 168 |
| Выкупленные у акционера акции хранятся банком как наличные деньги в соответствии с инструкцией Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе. При этом на все акции, оприходованные на счет N 034, ведется опись с указанием номера, серии, номинальной стоимости. | Аннулированы акции | 010 | 034 |
| 035 А Касса обменного пункта | N 152 от 22.03.95 | Назначение счета: для учета наличных рублей в обменном пункте. Может быть у банков, имеющих зарегистрированные обменные пункты. | Выдача аванса кассиру обменного пункта | 035 | 031 на сумму аванса в наличных рублях |
| Инкассация и оприходование наличных рублей в кассу банка | 031 | 035 на сумму остатка в наличных рублях |
| 036 А Денежные средства в банкоматах | Телеграмма ЦБ РФ от 30.12.95 N 221 | Назначение счета: учет наличных денег, находящихся в банкоматах учреждений банков. По дебету счета отражаются вложенные деньги в банкоматы. По кредиту отражаются выданные из банкоматов деньги на основании карточек. | Вложение денег в банкоматы | 036 | 031 |
| Выдача денег из банкоматов на основании карточек | 717, 718 | 036 |
| 042 А Расчетные (текущие) счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка | Письмо ЦБ РФ от 21.12.89 N 254 | Назначение счета: учет хозрасчетными и нехозрасчетными предприятиями (организациями) банка по своему балансу операций по основной деятельности, проведенных по расчетному (текущему) счету, открытому в учреждении банка (балансовый счет N 608). По дебету счета проводятся суммы, поступившие на расчетный (текущий) счет предприятия (организации), открытый в учреждении банка. По кредиту счета проводятся суммы, списанные с расчетного (текущего) счета предприятия (организации), открытого в учреждении банка. В аналитическом учете ведутся лицевые счета указанных предприятий и организаций. | | | |
| 043 А Счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка по средствам на капитальные вложения | N 254 от 21.12.89 | Назначение счета: учет хозрасчетными и нехозрасчетными предприятиями (организациями) банка по своему балансу операций по финансированию капитальных вложений, проведенных по счету, открытому в учреждении банка (балансовый счет N 741). По дебету счета проводятся суммы, поступившие на счет финансирования капитальных вложений предприятия (организации), открытый в учреждении банка. По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счета финансирования капитальных вложений предприятия (организации), открытого в учреждении банка. В аналитическом учете ведутся лицевые счета указанных предприятий и организаций. | | | |
| 045 А-П Операции по продаже и оплате спецлотерей | Письмо ЦБ РФ от 30.12.95 N 221 | Назначение счета: учет средств, поступивших за проданные билеты спецлотерей, также выплаченных сумм по выигравшим билетам. По дебету счета отражаются суммы, выплаченные по выигравшим билетам, также суммы, перечисленные по назначению организациям - эмитентам лотерей, оставшиеся после оплаты выигрышей, суммы удержанного комиссионного вознаграждения. По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от продажи билетов лотереи. Расчеты производятся в соответствии с договорами, заключенными организациями, проводящими лотереи. | | | |