ПРИКАЗ ЦБ РФ от 06.05.93 N 02-78 (ред. от 07.02.97) "О ПРОВЕДЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ" (вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ ОБ ОБСЛУЖИВАНИИ И ОБРАЩЕНИИ ВЫПУСКОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ В Г. МОСКВЕ, ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ И УЧЕТА ПО НИМ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ИМЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ")
Приложение
Приложение 1
ФОРМА ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ОБЛИГАЦИЙ| Дата, служебные отметки | Куплено (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма платежа (в тыс. рублей) | Продано (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма выручки (в тыс. рублей) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| | | | | | | |
Приложение 2а
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛОВ ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕУсловные данные по выпуску 21002RMFS:
| Дата, служебные отметки | Куплено (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма платежа (в тыс. рублей) | Продано (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма выручки (в тыс. рублей) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 19.07.93 Остаток на начало | 500 | 88.55 | 44275.00 | | | |
| | 10 | 88.50 | 885.00 | 14 | 88.40 | 1237.60 |
| | 20 | 88.90 | 1778.00 | 3 | 88.76 | 26.28 |
| | 27 | 88.87 | 2399.49 | 25 | 88.90 | 2222.50 |
| | | 88.70 | 1419.20 | 20 | 88.91 | 1778.20 |
| | | | | 3 | 88.89 | 266.67 |
| Итого | 73 | | 6481.69 | 65 | | 5771.25 |
| Остаток на конец | 508 | 88.90 | 45161.20 | | | |
| Изменение портфеля | 886.20 тыс. руб. | Подпись отв. сотрудника |
| Сальдо расчетов | -710.44 тыс. руб. |
| Сумма переоценки | 175.76 тыс. руб. |
| Комиссия ММВБ | -122.53 тыс. руб. |
Условные данные по выпуску 21003RMFS:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
19.07.93
Остаток на начало | 430 | 86.47 | 37182.10 | | | |
| | 15 | 86.50 | 1297.50 | 20 | 86.51 | 1730.20 |
| | 10 | 86.51 | 865.10 | 5 | 86.50 | 432.50 |
| | 25 | 86.49 | 2162.25 | 14 | 86.49 | 1210.86 |
| | 16 | | | 10 | 86.49 | 864.90 |
| | | | | 10 | 86.55 | 865.50 |
| Итого | 50 | | 4324.85 | 59 | | 5103.96 |
| Остаток на конец | 421 | 86.46 | 36399.66 | | | |
| Изменение портфеля | -782.44 тыс. руб. | Подпись отв. сотрудника |
| Сальдо расчетов | 779.11 тыс. руб. |
| Сумма переоценки | -3.33 тыс. руб. |
| Комиссия ММВБ | -94.29 тыс. руб. |
Условные данные по выпуску 21002RMFS:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
19.07.93
Остаток на начало | 1500 | 89.72 | 134580.00 | | | |
| | 0 | | 0.00 | 0 | | 0.00 |
| Итого | 0 | | 0.00 | 0 | | 0.00 |
| Остаток на конец | 1500 | 89.75 | 134625.00 | | | |
| Изменение портфеля | 45 тыс. руб. | Подпись отв. сотрудника |
| Сальдо расчетов | 0 тыс. руб. |
| Сумма переоценки | 45 тыс. руб. |
| Комиссия ММВБ | 0 тыс. руб. |
Приложение 2б
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ПОКУПКИ ОБЛИГАЦИЙ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ
| Дата, служебные отметки | Куплено (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма платежа (в тыс. рублей) | Продано (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма выручки (в тыс. рублей) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 20.07.93 Остаток на начало | 0 | 0.00 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0.00 |
| | 1500 | 85.36 | 128040.00 | 0 | | 0.00 |
| Итого | 1500 | 85.36 | 128040.00 | 0 | | 0.00 |
| Остаток на конец | 1500 | 85.36 | 128040.00 | | | |
| Изменение портфеля | 128040.00 тыс. руб. | Подпись отв. сотрудника |
| Сальдо расчетов | -128040.00 тыс. руб. |
| Сумма переоценки | 0.00 тыс. руб. |
| Комиссия ММВБ | -1280.40 тыс. руб. |
Приложение 2в
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
| Дата, служебные отметки | Куплено (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма платежа (в тыс. рублей) | Продано (штук номиналом по 100 т.р.) | Цена сделки (в % к номиналу) | Сумма выручки (в тыс. рублей) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 20.07.93 Остаток на начало | 1500 | 89.75 | 134625.00 | | | |
| | 0 | | 0.00 | 1500 | 100 | 150000.00 |
| Итого | 0 | | 0.00 | 1500 | 100 | 150000.00 |
| Остаток на конец | 0 | 0.00 | 0.00 | | | |
| Изменение портфеля | -134625.00 тыс. руб. | Подпись отв. сотрудника |
| Сальдо расчетов | 150000.00 тыс. руб. |
| Сумма переоценки | 15375.00 тыс. руб. |
| Комиссия ММВБ | -1500.00 тыс. руб. |
Приложение 3
ФОРМА ЖУРНАЛА ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ| Дата, государственный регистр. номер | Изменение портфеля за день (измен. счета 194) | Сальдо расчетов (обороты по счету 904) | Сумма переоценки за день (прибыль / убыток) | Итог портфеля на конец дня (ост. счета 194) | Итог переоценки на конец дня (прибыль / убыток) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | | | | | |
Приложение 4а
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ(в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220)
Данные по колонкам "2" - "5" взяты из Приложения 2а.
Данные по колонке "6" условны.
| Дата, государственный регистр. номер | Изменение портфеля за день (измен. счета 194) | Сальдо расчетов (обороты по счету 904) | Сумма переоценки за день (прибыль / убыток | Итог портфеля на конец дня (ост. счета 194) | Итог переоценки на конец дня (прибыль / убыток) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 19.07.93 | | | | | |
| 21001RMFS | 45.00 | 0.00 | 45.00 | 134625.00 | 15000.00 |
| 21002RMFS | 886.20 | -710.44 | 175.76 | 45161.20 | 3000.00 |
| 21003RMFS | -782.44 | 779.11 | -3.33 | 36399.00 | 1000.00 |
| Итого | 148.76 | 68.67 | 217.43 | 216185.20 | 19000.00 |
| | Дт 194 | Дт 904 | Кт 662 | | |
(в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220)
Подпись отв. сотрудника
Приложение 4б
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЖУРНАЛА ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ(в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220)
Данные по собственным операциям по колонкам "2" - "5" взяты из Приложений 2б и 2в, а данные по колонке "6" условны.
Данные по операциям от имени Минфина условны.
| Дата, государственный регистр. номер | Изменение портфеля за день (измен. счета 194) | Сальдо расчетов (обороты по счету 904) | Сумма переоценки за день (прибыль / убыток | Итог портфеля на конец дня (ост. счета 194) | Итог переоценки на конец дня (прибыль / убыток) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 20.07.93 | | | | | |
| 21001RMFS | -134625.00 | 150000.00 | 15375.00 | 0.00 | 30375.00 |
| 21004RMFS | 128040.00 | -128040.0 | 0.00 | 128040.00 | 0.00 |
| Итого | -6585.00 | 21960.00 | 15375.00 | 128040.00 | 30375.00 |
| | Кт 194 | | Кт 662 | | |
| (в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220) |
| 20.07.93 | Операции по выпуску и погашению от имени Минфина России |
| 21001RMFS | 0.00 | -850000.0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| 21004RMFS | 0.00 | -125000.0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| Итого | 0.00 | 400000.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| | | Дт 904 | | | |
| Итог расчетов с Минфином России | 378040 | | |
| В том числе за счет бюджета | 0 | Дт 120 | |
| Подлежит перечислению в бюджет | 378040 | Кт 100 | |
Подпись отв. сотрудника
Приложение 4в
ПРИМЕР БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕДанные взяты из примера, содержащегося в Приложении 4а.
Дт 194 - 148,76 тыс. рублей
Дт 904 - 68.67 тыс. рублей
Кт 960 - 217,43 тыс. рублей
Содержание операции: 19 июля 1993 года портфель Банка России увеличился на 148,76 тыс. рублей, при этом положительная переоценка (прибыль Банка России) составила 217,43 тыс. рублей. Увеличение портфеля и сумма переоценки сбалансированы положительным сальдо расчетов с участниками рынка.
ПРИМЕР БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК ПО ИТОГАМ ОПЕРАЦИЙ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕДанные взяты из примера, содержащегося в Приложении 4б.
Дт 194 - 6585 тыс. рублей
Дт 904 - 400000 тыс. рублей
Кт 960 - 15375 тыс. рублей
Кт 100 - 378040 тыс. рублей
Содержание операции: 20 июля 1993 года портфель Банка России в целом увеличился на 6585 тыс. рублей, при этом положительная переоценка (прибыль Банка России) составила 153375 тыс. рублей. По итогам аукциона и погашения Облигаций Банк России должен перечислить в доход федерального бюджета 378040 тыс. рублей. Эта сумма является разницей между положительным сальдо расчетов Банка России (40000 тыс. рублей) и суммой, причитающейся самому Банку России по операциям с Облигациями за свой счет.
Утвержден
Приказом по Банку России
от 6 мая 1993 г. N 02-78