ПРИКАЗ ФНС РФ от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"
Приложение 1.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
Коды, определяющие способ представления уведомления о контролируемых сделках в налоговый орган
| Код | Наименование |
| 01 | на бумажном носителе (по почте) |
| 02 | на бумажном носителе (лично) |
| 03 | на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
| 04 | по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
| 05 | другое |
| 08 | на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
| 09 | на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Код, определяющий место представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках
| Код | Наименование |
| 111 | По месту жительства физического лица |
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 125 | По месту жительства адвоката |
| 126 | По месту жительства нотариуса |
| 213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 245 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации
| Код | Наименование |
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
| 0 | Ликвидация |
Код основания отнесения сделки к контролируемой
| Код | Наименование |
| 121 | Сделка между взаимозависимыми лицами |
| 122 | Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
| 123 | Сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
| 124 | Совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
| 131 | Сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между взаимозависимыми лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации), за 2012 год - 3 млрд. рублей, за 2013 - 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения") <1> |
| 132 | Хотя бы одна из сторон сделки между взаимозависимыми лицами является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
| 133 | Хотя бы одна из сторон сделки между взаимозависимыми лицами является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
| 134 | Хотя бы одна из сторон сделки между взаимозависимыми лицами освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
| 135 | Хотя бы одна из сторон сделки между взаимозависимыми лицами является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) |
<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4575.
Коды наименования сделки
| Код | Наименование |
| 001 | Агентирование |
| 002 | Аренда |
| 003 | Банковские гарантии |
| 004 | Банковский вклад |
| 005 | Банковский счет |
| 006 | Безвозмездное пользование |
| 007 | Выполнение научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок |
| 008 | Дарение |
| 009 | Доверительное управление имуществом |
| 010 | Договор авторского заказа |
| 011 | Договор об отчуждении исключительного права |
| 012 | Заем и кредит |
| 013 | Комиссия |
| 014 | Коммерческая концессия |
| 015 | Купля-продажа |
| 016 | Лицензионный договор |
| 017 | Мена |
| 018 | Наем жилого помещения |
| 019 | Оказание услуг |
| 020 | Перевозка |
| 021 | Подряд |
| 022 | Поручение |
| 023 | Поручительство |
| 024 | Расчеты |
| 025 | Рента |
| 026 | Страхование |
| 027 | Сублицензионный договор |
| 028 | Транспортная экспедиция |
| 029 | Уступка права требования |
| 030 | Финансирование под уступку денежного требования |
| 031 | Хранение |
| 032 | Иное |
Коды стороны сделки
| Код | Наименование стороны | Примечание |
| код | наименование сделки |
| 001 | агент | 001 | Агентирование |
| 002 | принципал | 001 003 | Агентирование Банковские гарантии |
| 003 | арендатор | 002 | Аренда |
| 004 | арендодатель | 002 | Аренда |
| 005 | гарант | 003 | Банковские гарантии |
| 006 | вкладчик | 004 | Банковский вклад |
| 007 | банк | 004 005 024 | Банковский вклад Банковский счет Расчеты |
| 008 | владелец счета | 005 | Банковский счет |
| 009 | ссудодатель | 006 | Безвозмездное пользование |
| 010 | ссудополучатель | 006 | Безвозмездное пользование |
| 011 | исполнитель | 007 019 | Выполнение научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок Оказание услуг |
| 012 | заказчик | 007 010 019 021 | Выполнение научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок Договор авторского заказа Оказание услуг Подряд |
| 013 | даритель | 008 | Дарение |
| 014 | одариваемый | 008 | Дарение |
| 015 | доверительный управляющий | 009 | Доверительное управление имуществом |
| 016 | учредитель управления | 009 | Доверительное управление имуществом |
| 017 | автор | 010 | Договор авторского заказа |
| 018 | приобретатель | 011 | Договор об отчуждении исключительного права |
| 019 | правообладатель | 011 014 | Договор об отчуждении исключительного права Коммерческая концессия |
| 020 | заемщик | 012 | Заем и кредит |
| 021 | заимодавец | 012 | Заем и кредит |
| 022 | кредитор | 012 029 | Заем и кредит Уступка права требования |
| 023 | комиссионер | 013 | Комиссия |
| 024 | комитент | 013 | Комиссия |
| 025 | пользователь | 014 | Коммерческая концессия |
| 026 | покупатель | 015 | Купля-продажа |
| 027 | продавец | 015 | Купля-продажа |
| 028 | лицензиар | 016 | Лицензионный договор |
| 029 | лицензиат | 016 027 | Лицензионный договор Сублицензионный договор |
| 030 | сторона | 017 | Мена |
| 031 | наймодатель | 018 | Наем жилого помещения |
| 032 | наниматель | 018 | Наем жилого помещения |
| 033 | отправитель | 020 | Перевозка |
| 034 | перевозчик | 020 | Перевозка |
| 035 | подрядчик | 021 | Подряд |
| 036 | доверитель | 022 | Поручение |
| 037 | поверенный | 022 | Поручение |
| 038 | должник | 023 | Поручительство |
| 039 | поручитель | 023 | Поручительство |
| 040 | плательщик | 024 | Расчеты |
| 041 | получатель ренты | 025 | Рента |
| 042 | плательщик ренты | 025 | Рента |
| 043 | страхователь | 026 | Страхование |
| 044 | страховщик | 026 | Страхование |
| 045 | сублицензиат | 027 | Сублицензионный договор |
| 046 | экспедитор | 028 | Транспортная экспедиция |
| 047 | клиент | 028 030 | Транспортная экспедиция Финансирование под уступку денежного требования |
| 048 | новый кредитор | 029 | Уступка права требования |
| 049 | финансовый агент | 030 | Финансирование под уступку денежного требования |
| 050 | поклажедатель | 031 | Хранение |
| 051 | хранитель | 031 | Хранение |
| 052 | иная сторона | 032 | |
Код основания признания цены сделки рыночной
| Код | Наименование |
| 0 | Нет |
| 1 | Цена сделки применяется в соответствии с предписанием антимонопольного органа (пункт 8 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) |
| 2 | Сделка была заключена по результатам биржевых торгов (пункт 9 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) |
| 3 | Цена сделки установлена на основании обязательной оценки (пункт 10 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) |
| 4 | Цена сделки определена в соответствии с соглашением о ценообразовании для целей налогообложения (пункт 11 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) |
Коды методов ценообразования
| Код | Наименование |
| 01 | Метод сопоставимых рыночных цен |
| 02 | Метод цены последующей реализации |
| 03 | Затратный метод |
| 04 | Метод сопоставимой рентабельности |
| 05 | Метод распределения прибыли |
| 06 | Комбинация методов |
| 07 | Определение рыночной цены по результатам независимой оценки,примененной в разовой сделке |
| 08 | Иное |
Код источника информации, используемого налогоплательщиком
| Код строки | Наименование |
| 251 | сведения о ценах и котировках российских и иностранных бирж |
| 252 | таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела |
| 253 | сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах |
| 254 | данные информационно-ценовых агентств |
| 255 | информация о сделках, совершенных налогоплательщиком |
| 256 | сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах |
| 257 | сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций |
| 258 | сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности |
| 259 | иная информация |
Код вида деятельности физического лица
| Код | Наименование |
| 1 | предпринимательская деятельность |
| 2 | нотариальная деятельность |
| 3 | адвокатская деятельность |
| 4 | иная деятельность |
Код условий поставки
| Код | Наименование | Примечание Название географического пункта погрузки/разгрузки |
| EXW | Франко-завод | Местонахождение завода |
| FCA | Франко-перевозчик | Указанное место |
| FAS | Свободно вдоль борта судна | Указанный порт погрузки |
| FOB | Свободно на борту судна | Указанный порт погрузки |
| CFR | Стоимость и фрахт | Указанный порт назначения |
| CIF | Стоимость, страхование и фрахт | Указанный порт назначения |
| CPT | Перевозка оплачена до ... | Указанное место назначения |
| CIP | Перевозка и страхование оплачены до ... | Указанное место назначения |
| DAF | Франко-граница | Указанное место |
| DES | Поставка с судна | Указанный порт назначения |
| DEQ | Поставка с пристани | Указанный порт назначения |
| DDU | Поставка без оплаты пошлины | Указанное место назначения |
| DDP | Поставка с оплатой пошлины | Указанное место назначения |
| XXX <1> | Иное наименование условия поставки | Описание условий поставки, приведенное в контракте |
<1> Сокращенный буквенный код условия поставки, состоящий из трех латинских символов, отличных от вышеуказанных в классификаторе сочетаний, который формируется налогоплательщиком самостоятельно исходя из условий договора.
Приложение N 2
к Порядку заполнения формы
уведомления о контролируемых сделках,
утвержденному приказом ФНС России
от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@