ПИСЬМО ЦБ РФ от 25.06.96 N 25-1-662
2.4. Задолженность по хозяйственной деятельности банка,
2.4. Задолженность по хозяйственной деятельности банка,
в т.ч. авансовые платежи поставщикам за товары и услуги, авансы предприятиям связи, задолженность по квартирной, арендной плате и за коммунальные услуги в домах банка, задолженность за форменную одежду, расчеты по капитальному ремонту, по несвоевременно оприходованным товарам и оказанным услугам. По этой же статье отражаются суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц за недостачу инвентаря, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, учитываемых на счетах N 921 "Хозяйственный инвентарь", N 942 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы". Эти суммы записываются по дебету счета N 904 в лицевых счетах виновных лиц и одновременно по кредиту этого же счета в сборном лицевом счете на сумму начетов
Д-т N 904 лицевой счет виновного лица
К-т N 904 сборный лицевой счет.
Взысканные суммы направляются в погашение дебиторской задолженности виновного лица и одновременно сумма начета списывается с пассивного счета N 904 и зачисляется в кредит счета N 960 "Операционные и разные доходы"
Д-т N 904 пассивный счет
К-т N 904 лицевой счет виновного лица
К-т N 960.
На суммы, подлежащие взысканию за недостачу или порчу материалов, хозяйственного инвентаря, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, учитываемых на счетах N 921, 940, 942, дебетуется счет N 904 по лицевому счету виновного лица и кредитуются счета N 921 "Хозяйственный инвентарь", N 940 "Хозяйственные материалы", N 942 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" с отнесением сумм возможных отклонений на счета N 960 "Операционные и разные доходы", N 970 "Операционные и разные расходы".
Д-т N 904 лицевой счет виновного лица
К-т N 960
К-т N 970.
При проверке указанных операций выявляется наличие длительной дебиторской и кредиторской задолженности, устанавливаются причины ее возникновения и принятые меры по ликвидации длительной задолженности. При отвлечении значительных сумм в дебиторскую задолженность необходимо проанализировать, не является ли такая операция скрытой кредитной операцией, проанализировать влияние задолженности на финансовое положение банка.