| Наименование операции | Участники расчетов на ОРЦБ |
| УРЦ ОРЦБ | РЦ ОРЦБ | РП БР |
| д-т | к-т | д-т | к-т | д-т | к-т |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Перечисление средств УРЦ ОРЦБ со счета основной деятельности в РЦ ОРЦБ | 411 | 161, 162, 164, 165 | 163 | 411 | 161, 162, 164, 165 | 163 |
| 2. Перечисление средств на счета основной деятельности из РЦ ОРЦБ | Оформляется обратными проводками |
| 3. Перевод средств для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | 412 | 411 | 411 | 412 | | |
| 4. Зачисление средств, причитающихся УРЦ ОРЦБ по итогам проведенных им операций | Оформляется обратными проводками |
| 5. Перевод средств для обеспечения завершения расчетов по операциям на ОРЦБ | 432 | 411 | 411 | 432 | | |
| 6. Использование обеспечения для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ | <*> | 432 | 432 | 303 | | |
| 7. Погашение ценных бумаг или купонов и покупка ценных бумаг при первичном размещении: | 412 | <*> | 303 | 412 | | |
| а) Погашение ценных бумаг или купонов |
| б) Приобретение ценных бумаг при первичном размещении | <*> | 412 | 412 | 303 | | |
| В случае использования средств от погашения ценных бумаг или купонов в тот же день для приобретения ценных бумаг при первичном размещении в аналитическом учете отражается только итоговое сальдо этих операций на основании отчетных документов по итогам операций в течение торговой сессии и выписок из РЦ ОРЦБ. |
| 8. Итоги торгов на вторичном рынке без учета комиссионного вознаграждения | | | | | | |
| а) УРЦ ОРЦБ является кредитором по отношению к РЦ ОРЦБ | 412 | <*> | 303 | 412 | | |
| б) УРЦ ОРЦБ является должником по отношению к РЦ ОРЦБ | <*> | 412 | 412 | 303 | | |
| 9. Списание комиссионного вознаграждения в пользу РЦ ОРЦБ | <*> | 412 | 412 | 960 | | |
| 10. Списание комиссионного вознаграждения организаций, обеспечивающих заключение и исполнение сделок на ОРЦБ | <*> | 412 | 412 | 904 | | |
| 11. Перевод Расчетным центром ОРЦБ комиссионного вознаграждения на счет | | | 167 | 163 | 163 | 167 |
| (в ред. Приказа ЦБ РФ от 03.03.97 N 02-49) |
| 12. Погашение РЦ ОРЦБ сальдо по итогам дня по балансовому счету N 303 | | | | | | |
| а) дебетовое сальдо, на основании выписки из РП БР | | | 163 | 303 | 190 | 163 |
| а) кредитовое сальдо, на основании выписки из РП БР | | | 303 | 163 | 163 | 190 |
| 13. Перечисление средств между Секторами ОРЦБ для покрытия дебетового сальдо по лицевому счету Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 303 | | | 303 по лицевому счету Сектора ОРЦБ, с которого переводятся средства | 303 по лицевому счету Сектора ОРЦБ, на который переводятся средств | | |
| (в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.05.97 N 02-222) |
| <*> УРЦ ОРЦБ закрывает задолженность, образующуюся по итогам его операций на ОРЦБ в соответствии с порядком бухгалтерского учета для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России (для Сектора "ГКО, ОФЗ-ПУ" счет N 904). |
| Примечание. УРЦ ОРЦБ - Участник Расчетного центра ОРЦБ; РЦ ОРЦБ - Расчетный центр ОРЦБ; РП БР - Расчетное подразделение Банка России. |