ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469 (ред. от 26.06.98) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Определения показателей, используемых в разделе 4

60. Финансовые услуги (комиссия)

Услуги по финансовому посредничеству, то есть деятельности по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов.

В графе 1 отражаются начисленные к уплате нерезидентам комиссии, относимые на расходы отчитывающегося банка, а в графе 2 - начисленные к получению от нерезидентов комиссии, относимые на доходы отчитывающегося банка.

Включаются начисленные комиссии за:

- открытие аккредитивов;

- андеррайтинг (услуги по организации выпуска ценных бумаг путем их покупки у эмитента при первичной эмиссии с дальнейшим размещением среди инвесторов);

- обмен наличной валюты, конверсионные безналичные операции;

- снятие наличной валюты;

- исполнение платежных поручений;

- инкассо и приобретение / продажу чеков;

- открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт;

- за неиспользованный остаток по кредитной линии;

- за управление активами, их учет и хранение;

- использование программ выпуска депозитарных расписок;

- брокерские комиссии;

- прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов.

Не включается оплата услуг иностранных платежных систем, которая включается в прочие виды услуг.

По определению, расходы на оплату финансовых услуг нерезидентов могут включать оплату услуг только финансовых учреждений - нерезидентов. Доходы от оказания финансовых услуг нерезидентам могут быть получены как от финансовых учреждений - нерезидентов, так и от других клиентов - нерезидентов.

61. Прочие услуги

Включаются услуги: консалтинговые (например, оплата иностранных консультантов), информационные (например, платежи за подключение к международным информационным системам), маркетинговые, связи, строительные и другие (платежи за лицензии).

В графе 1 отражаются начисленные расходы отчитывающегося банка за услуги, оказанные ему нерезидентами, а в графе 2 - начисленные доходы отчитывающегося банка за услуги, оказанные им нерезидентам.

62. Безвозмездные перечисления, выплаченные нерезидентам / полученные от нерезидентов

В графе 1 отражаются налоги, уплаченные налоговым органам других государств или удержанные в пользу этих органов, штрафы, начисленные к выплате нерезидентам (кроме повышенных процентов), и другие безвозмездные перечисления отчитывающегося банка нерезидентам.

В графе 2 отражаются штрафы, начисленные к получению от нерезидентов (кроме повышенных процентов) и другие безвозмездные перечисления нерезидентов отчитывающемуся банку.

63. Операции банка с финансовыми производными нерезидентов

В графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка за приобретение финансовых производных, выпущенных нерезидентами (например, опционов и фьючерсов). В графе 2 отражаются поступления отчитывающегося банка от продажи финансовых производных, выпущенных нерезидентами.

64. Операции нерезидентов с финансовыми производными банка

В графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка за выкуп у нерезидентов выпущенных им финансовых производных (например, опционов). В графе 2 отражаются поступления отчитывающегося банка от продажи нерезидентам выпускаемых им финансовых производных.

65. Прочие операции с нерезидентами

Операции с нерезидентами, которые не были отражены ни в разделе 1, ни по другим строкам раздела 4. Например, в графе 1 отражаются платежи нерезидентам за приобретение отчитывающимся банком у нерезидентов банковского оборудования или программного обеспечения.

66. Платежи банка для возмещения оплаченных нерезидентами расходов, осуществленных резидентами России за границей с использованием пластиковых карт, выпущенных отчитывающимся банком

Данное возмещение финансируется либо дебетованием счетов клиента, которому была выдана пластиковая карта, либо предоставлением ему овердрафтного кредита, и обычно осуществляется автоматически за счет средств залоговых депозитов, внесенных отчитывающимся банком.

67. Полученные от нерезидентов возмещения оплаченных отчитывающимся банком платежных документов, связанных с использованием пластиковых карт

Примером такой операции являются полученные от нерезидентов возмещения за оплату отчитывающимся банком слипов по кредитным картам, предъявленных к оплате резидентами, которые реализовали нерезидентам товары или оказали услуги с оплатой по пластиковым картам.