ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469 (ред. от 26.06.98) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Общая характеристика
73. В данном Приложении (за некоторыми исключениями) отражаются:
в графе 1 - платежи отчитывающегося банка в иностранной валюте в пользу нерезидентов, совершенные по поручению клиентов - резидентов (кроме кредитных организаций);
в графе 2 - поступления в иностранной валюте на счета отчитывающегося банка от нерезидентов в пользу его клиентов - резидентов (кроме кредитных организаций);
в графе 3 - поступления на счета клиентов - нерезидентов в российских рублях (кроме счетов типа "С", но включая счета "Т" и "И") от резидентов (кроме кредитных организаций);
в графе 4 - платежи со счетов клиентов - нерезидентов в российских рублях (кроме счетов типа "С", но включая счета "Т" и "И") в пользу резидентов (кроме кредитных организаций).
В частности, отражаются операции с нерезидентами следующих резидентов: предприятий, финансовых организаций, не являющихся кредитными организациями (например, инвестиционных фондов), физических лиц, федеральных и местных органов власти, общественных организаций. Далее по тексту пунктов 74 - 99, если нет оговорок, под термином клиент - резидент или резидент понимается одно из выше перечисленных юридических или физических лиц - резидентов.
74. В графе 1 отражаются как переводы нерезидентам, осуществленные отчитывающимся банком непосредственно через его счета "ностро" или аккредитивные счета в банках - нерезидентах (или счета "лоро" нерезидентов), так и переводы, осуществленные другими банками - резидентами по поручению отчитывающегося банка (например, по причине отсутствия необходимых для платежа корреспондентских отношений).
Аналогично в графе 2 отражаются переводы, поступающие от нерезидентов непосредственно на счета отчитывающегося банка в банках - нерезидентах (в пользу клиентов), а также на счета других банков - резидентов с дальнейшим перечислением на счета отчитывающегося банка (в пользу клиентов).
Платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у клиента возникает обязательство перед банком по возмещению расходов, понесенных последним в результате платежа. Данное обязательство клиента может быть немедленно погашено за счет дебетования расчетного счета клиента. Таким образом, платеж банка является совершенным по поручению клиента, если у банка либо возникает требование к клиенту, либо снижаются обязательства перед клиентом. Другими словами, признаком платежа по поручению клиентов является снижение нетто - задолженности банка перед клиентами.
Пример 1. Со своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж за осуществляемый одним из его клиентов импорт товаров в размере 100 тыс. долларов за счет средств клиента на его расчетном счете в банке, по которому клиент может получить овердрафтный кредит в размере 20 тыс. долларов. Остаток по счету клиента составлял 80 тыс. долларов. Кроме указанного платежа, со своего счета "ностро" в иностранном банке банк размещает депозит в другом банке - нерезиденте на сумму в 50 тыс. долларов.
Платеж в сумме 100 тыс. долларов совершен по поручению клиента, так как в результате платежа, с одной стороны, снижаются обязательства банка перед клиентом на 80 тыс. долларов за счет дебетования его расчетного счета, а с другой, увеличиваются требования к клиенту на 20 тыс. долларов в форме овердрафтного кредита. Поэтому этот платеж должен быть отражен в Приложении. Платеж в сумме 50 тыс. долларов не является совершенным по поручению клиента, так как в результате платежа не произошло снижения нетто - задолженности банка перед клиентами, и, следовательно, он не должен отражаться в Приложении.
Пример 2. Отчитывающийся банк переводит банку - нерезиденту покрытие по аккредитиву, открытому по поручению клиента - импортера. Данный платеж не отражается в Приложении, так как в результате платежа задолженность банка перед клиентом не изменяется. Затем после получения товара переведенное покрытие списывается. Данное списание отражается в Приложении, так как в его результате отчитывающийся банк получает требование к клиенту - импортеру.
Аналогичным образом определяются поступления на счета банка в пользу клиентов. Поступления на счета банка являются поступлениями в пользу клиентов, если в результате этих поступлений у банка возникает обязательство перед клиентами или, иначе говоря, увеличивается нетто - задолженность перед ними.
75. В Приложении все данные приводятся в эквиваленте долларов США. Порядок пересчета этих данных в доллары США указан в пункте 20.
Источником информации для заполнения Приложения являются данные об операциях клиентов банка, которыми он располагает как агент валютного контроля, и другие данные, которые получены им от клиентов.