| ПОКАЗАТЕЛИ | Критерии | Количество баллов |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ |
| 1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия | Высокий | |
| Средний | |
| Низкий | |
| 2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации | Да | |
| Частично | |
| Нет | |
| 3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности | Да | |
| Нет | |
| 4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменений в учет согласно рекомендациям аудиторов | Да | |
| Нет | |
| Не всегда | |
| 5. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях (в т.ч. консолидированной отчетности) | Да | |
| Нет | |
| 6.Проведение проверок своих филиалов, структурных подразделений либо собственными силами (внутренний аудит, ревизионная комиссия), либо при помощи аудиторских фирм | Да | |
| Нет | |
| 2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА |
| 7. Наличие учетной политики | Да, с обобщенными данными | |
| Да, с раскрытием сведений об учете и н/о | |
| Нет | |
| 8. Соответствие критериев, отраженных в учетной политике, критериям, установленным законодательством, и применение положений учетной политики в учете | Соответствуют | |
| Не соответствуют | |
| Нет учетной политики | |
| 9. Способ ведения учета и подготовки отчетности | Полностью компьютеризированный учет | |
| Смешанный | |
| Ручной | |
| 10. Тип используемой компьютерной программы | Использование лицензированной программы | |
| Программа разработана самим предприятием | |
| Использование нелицензированной программы | |
| Нет компьютеризации | |
| 11. Полнота и правильность отражения финансово- хозяйственных операций на счетах бухучета с учетом влияния на финансовый результат и налогооблагаемую базу (в соответствии с действующими нормативными положениями и учетной политикой и соблюдением методологии учета) | Да | |
| Нет, без влияния на финансовый результат и н/о базу | |
| Нет, с искажением финансового результата и н/о базы |
| 12. Своевременность отражения финансово-хозяйственных операций в бухучете | Да | |
| Нет | |
| Не всегда | |
| 13. Соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетности | Да | |
| Нет | |
| Не всегда | |
14. Наличие критических областей учета, где риск возникновения ошибок или искажений в определении налоговой базы и налоговых вычетов особенно высок:
строительство хозяйственным способом;
наличие непромышленной сферы;
наличие необлагаемых оборотов;
безвозмездная передача;
реализация за иностранную валюту (в у.е.);
6) наличие неденежных форм расчетов:
векселя
уступка права требования
взаимозачеты
- товарообменные (бартерные) операции | | |
| |
| Да / Нет | |
| Да / Нет | |
| Да / Нет | |
| Да / Нет | |
| Да / Нет | |
| Да / Нет |
| |
| 15. В случае наличия на предприятии нескольких видов деятельности ведение раздельного учета выручки и затрат | Да | |
| Другое | |
| Нет | |
| 3. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР |
| Применение процедур внутреннего контроля: | | |
| 16. Проведение сверок расчетов с партнерами (ежегодное, ежеквартальное) | Да | |
| Нет | |
| При необходимости | |
17. Отслеживание своевременности погашения дебиторской и кредиторской задолженностей ("работа" с задолженностями)
Контроль за сроками оплаты счетов с целью избежания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств | Да | |
| Нет | |
| Нерегулярно | |
| 18. Установление сроков сдачи внутренней отчетности в бухгалтерию предприятия | Да | |
| Нет | |
| Не всегда | |
| Нет | |
| 19. Проверка правильности осуществления документооборота и наличия разрешительных записей руководящего персонала, регистрация входящих и исходящих документов на предприятии | Да | |
| Нет | |
| Не всегда | |
| 20. Визирование первичных документов на предприятии | Да | |
| Нет | |
| Не всегда | |
| 21.Арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей по начислению НДС и формированию налоговых вычетов. Сверка данных предприятия и налоговых органов | Да | |
| Нет | |
| не всегда | |
| 22.Документальное оформление контрольных процедур | Да | |
| Нет | |
| Не всегда | |
| 23.Работа с персоналом: проведение оперативных совещаний, внутрифирменной учебы | Да | |
| Нет | |
| Иногда | |