"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СБОРУ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ ПРИ ПРОВЕРКЕ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004)



3.5. Проверка правильности формирования сумм НДС, заявленных к вычету по уплаченным суммам налога при ввозе товаров на таможенную территорию


При проверке сумм заявленных по строке 7 раздела 1 декларации (код строки 370, 380, 390) необходимо убедится в фактическом перечислении сумм налога в бюджет.

Согласно п.10 Постановления N 914, при ввозе товаров на таможенную территорию РФ основанием для регистрации в книге покупок счетов-фактур, и, соответственно, принятия НДС к вычету, является таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС таможенному органу.

Результаты проверки отражаются в рабочем документе по форме РД-5.1.В.

Форма РД-5.1В

Проверка сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию

Выборка: ______________________________

Объект налогообложения Таможенная декларация Фактическое перечисление сумм налога в бюджет Сумма налога, отраженная в книге покупок Сумма налога, заявленная к вычету
Наименование Сумма Номер Дата, поставщик Платежный документ, номер, Дата Сумма НДС Нал-вый период сумма Нал-вый период Сумма
По данным организации
По результатам проверки
Отклонение

Выявленные нарушения отражаются в отчетном документе по форме ОД-.5.В.

Форма ОД-5.В

Результаты проверки сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком при ввозе товаров и заявленных к вычету

Налоговый (Отчетный) Период Ссылка На РД Нарушение Нормативный документ Таможенная декларация Влияние на налоговые обязательства Рекомендации
Дата N Сумма НДС Поставщик