ПРИКАЗ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (ред. от 05.01.2004) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ"

Раздел 4. Налоги, удержанные в отчетном квартале (месяце) у источника выплаты доходов, связанных с деятельностью постоянного представительства

(в ред. Приказов МНС РФ от 29.11.2002 N БГ-3-23/681, от 05.01.2004 N БГ-3-23/1)

В разделе 4 указываются сведения о доходах иностранной организации от источников в Российской Федерации, относящихся к отделению этой организации в Российской Федерации, с которых производилось удержание налогов у источника выплаты.

(в ред. Приказа МНС РФ от 05.01.2004 N БГ-3-23/1)

В столбце 4 по строкам А, В, С, Е, F указываются брутто суммы доходов. По строке D "Доходы от отчуждения имущества" проставляется сумма доходов, рассчитанных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В столбце 8 указываются ставки налога, применяемые в отношении различных видов доходов в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, действующим в отношениях между Российской Федерацией и страной постоянного местопребывания иностранной организации - декларанта. В случае отсутствия соглашения ставки и суммы налогов, указываемые, соответственно, в столбцах 5, 6 и 8, 7, должны быть равны.

Разделы 5, 8, 9 предназначены для предусмотренного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах раздельного определения налоговой базы.

(в ред. Приказа МНС РФ от 05.01.2004 N БГ-3-23/1)

Расчеты налоговой базы по операциям с ценными бумагами, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке, составляются по формам соответствующих листов Декларации по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006) и прилагаются к налоговой декларации.