"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 24.05.2000)



КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ПО СОСТОЯНИЮ


Наименование головной кредитной организации
Местонахождение (почтовый адрес)
N
п / п 		Показатели головной кредитной организации А Показатели участников группы Промежуточный результат Произведенные корректировки (в т.ч. доходы и расходы от взаимных операций) Всего
отчет участника Б отчет участника ВБ...
увеличение уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9
ДОХОДЫ
1 Проценты полученные и аналогичные доходы 5 100 1 035 200
2 Комиссионные доходы
3 Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4 Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг 1 374 600
5 Доходы, полученные в форме дивидендов 1 900 138 000
6 Другие текущие доходы кредитных организаций
7 Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций 48 200 1 971 900
8 Итого доходов (с 1 по 7) 55 200 4 519 700
РАСХОДЫ
9 Проценты уплаченные и аналогичные расходы 3 000 78 200
10 Комиссионные расходы
11 Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12 Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг 1 160 400
13 Расходы по оплате труда
14 Эксплуатационные расходы 2 500 490 900
15 Другие текущие расходы кредитных организаций
16 Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций 40 400 2 944 100
17 Итого расходов (с 9 по 16) 45 900 4 673 600
18 Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19 Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг
20 Изменение величины прочих резервов -181 000
21 Непредвиденные доходы, за вычетом непредвиденных расходов -1 000 -16 200
22 Налог на прибыль 2 700 7 431
23 Отсроченный налог на прибыль
23 а Непредвиденные расходы после налогообложения
24 Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а) 5 600 3 469
25 Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу х х х
26 Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) х х х х

3. Пример включения данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случае, когда доля контроля совпадает с долей участия

В целях упрощения в примере:

а) представлены только те статьи балансового отчета, в которых отражаются показатели головной кредитной организации и участников группы;

б) показатели агрегированного балансового отчета головной кредитной организации А остаются неизменными;

в) бухгалтерские балансы некредитной организации Б на квартальные даты представлены в упрощенном виде;

г) положительная разница стоимости приобретения долей капитала амортизируется в течение 5 лет.