"ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ от 05.12.2002 N 205-П) (часть III, приложения 1-14) (ред. от 11.12.2006)



2. РАСХОДЫ


2. РАСХОДЫ
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
1. Банку России 21101
2. Кредитным организациям 21102
3. Банкам - нерезидентам 21103
4. Другим кредиторам 21104
Итого по символам 21101 - 21104 0
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
1. Банку России 21201
2. Кредитным организациям 21202
3. Банкам - нерезидентам 21203
4. Другим кредиторам 21204
Итого по символам 21201 - 21204 0
3. Уплаченные просроченные проценты
1. Банку России 21301
2. Кредитным организациям 21302
3. Банкам - нерезидентам 21303
4. Другим кредиторам 21304
Итого по символам 21301 - 21304 0
Итого по подразделу 0
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам
1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101
2. Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22102
3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103
4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104
5. Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105
6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106
7. Негосударственным финансовым организациям 22107
8. Негосударственным коммерческим организациям 22108
9. Негосударственным некоммерческим организациям 22109
10. Кредитным организациям 22110
11. Банкам - нерезидентам 22111
12. Физическим лицам - индивидуальным предпринимателям 22112
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.2006 N 1757-У)
13. Индивидуальным предпринимателям - нерезидентам 22113
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114
Итого по символам 22101 - 22114 0
2. Проценты, уплаченные по депозитам
1. Минфину России 22201
2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22202
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22204
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22205
6. Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22206
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208
9. Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210
11. Негосударственным финансовым организациям 22211
12. Негосударственным коммерческим организациям 22212
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22213
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214
15. Кредитным организациям 22215
16. Банкам - нерезидентам 22216
Итого по символам 22201 - 22216 0
3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
1. Минфину России 22301
2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22302
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22304
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305
6. Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22306
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308
9. Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310
11. Негосударственным финансовым организациям 22311
12. Негосударственным коммерческим организациям 22312
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22313
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314
15. Кредитным организациям 22315
16. Банкам - нерезидентам 22316
Итого по символам 22301 - 22316 0
Итого по подразделу 0
3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
1. Гражданам (физическим лицам) 23101
2. Физическим лицам - нерезидентам 23103
Итого по символам 23101 - 23103 0
Итого по подразделу 0
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
1. Процентный расход по облигациям 24101
2. Процентный расход по депозитным сертификатам 24102
3. Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103
4. Процентный расход по векселям 24104
5. Дисконтный расход по векселям 24105
7. Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагам 24107
Итого по символам 24101 - 24105, 24107 0
2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201
2. Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203
3. Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 24205
4. Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 24206
5. Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги 24207
Итого по символам 24201, 24203, 24205 - 24207 0
Итого по подразделу 0
5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 25101
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
Итого по символу 25101 0
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1455-У)
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201
Итого по подразделу 0
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы на содержание аппарата
1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101
2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения 26102
3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации 26103
4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации 26104
5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий) 26105
6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации 26106
7. Расходование средств сверх сумм (норм), гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами
на подготовку кадров 26107
на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108
8. Прочие расходы 26109
Итого по символам 26101 - 26109 0
2. Социально - бытовые расходы
1. Финансирование других социальных нужд 26214
Итого по подразделу 0
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:
1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101
2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102
3. Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103
4. Нарушение очередности платежей 28104
5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105
6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106
7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107
в том числе за неправильное начисление налога на доходы физических лиц 28108
8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109
9. Нарушение нормативов обязательных резервов 28110
10. Другие нарушения 28111
из них:
нарушения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России 28112
Итого по символам 28101 - 28111, кроме 28108 0
Итого по подразделу 0
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)
1. Отчисления в фонды и резервы
1. На возможные потери 29101
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У)
3. По другим операциям 29103
Итого по символам 29101 - 29103 0
2. Комиссия уплаченная
1. По кассовым операциям 29201
2. По операциям инкассации 29202
3. По расчетным операциям 29203
4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204
5. По другим операциям 29205
Итого по символам 29201 - 29205 0
3. Другие операционные расходы
1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301
2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302
3. Расходы по совершению расчетных операций 29303
4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304
5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306
6. Амортизационные отчисления по:
основным средствам 29307
основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 29312
нематериальным активам 29314
7. Типографские и канцелярские расходы 29315
8. Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) 29316
9. Содержание зданий и сооружений 29317
10. Расходы по охране 29318
11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319
12. Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29320
13. Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29321
14. Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29322
15. Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами:
на рекламу 29323
на представительские расходы 29324
на командировочные расходы 29325
16. Расходы по пусконаладочным работам 29326
17. Уплаченная госпошлина 29327
18. Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328
19. Прочие расходы 29329
Итого по символам 29301 - 29329 0
4. Другие произведенные расходы
1. По выбытию (реализации) и списанию имущества 29401
из них:
по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств 29417
2. По списанию дебиторской задолженности 29402
3. По доставке банковских документов 29403
4. По операциям с драгоценными металлами 29404
5. По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405
6. Арендная плата 29406
7. По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407
8. По операциям доверительного управления имуществом 29409
9. По проведению операций с опционами 29410
10. По форвардным операциям 29411
11. По фьючерсным операциям 29412
12. По операциям СВОП 29413
13. Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414
14. Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415
15. Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы 29416
16. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418
17. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419
18. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации 29420
19. Расходы по аудиторским проверкам 29421
20. Расходы по публикации отчетности 29422
21. Другие расходы 29423
22. Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425
Итого по символам 29401 - 29425, кроме символа 29417 0
Итого по подразделу 0
Всего расходов 20000
3. Результат деятельности
3.1 Сумма, списанная со сч. N 70502 и отнесенная непосредственно на убытки 35001 <*>
(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2004 N 1531-У)
3.2 Итого результат по отчету - Прибыль (символ 10000 минус символ 20000) 33001
- Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001 33002

<*> Заполняется только при составлении годового бухгалтерского отчета.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2004 N 1531-У)

Справка
1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:
а) прибыль 31005
б) убытки 32005
2. Количество филиалов кредитной организации, закончивших отчетный период с прибылью 31003
3. Сумма полученной ими прибыли 31004
4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших отчетный период с убытками 32003
5. Сумма допущенного ими убытка 32004

Руководитель Главный бухгалтер
"__" _________________ г.

Приложение 5
к Правилам ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации

(Приложение к Положению Банка России
от 5 декабря 2002 г. N 205-П
"О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации")