"УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ РАБОТЫ В СИСТЕМЕ МИНИСТЕРСТВА ТОРГОВЛИ СССР ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ УЩЕРБА ОТ ХИЩЕНИЙ, РАСТРАТ, НЕДОСТАЧ И ПОТЕРЬ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, ОТВЕТСТВЕННОСТИ РУКОВОДИТЕЛЕЙ И ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ТОРГОВЛИ ЗА СОСТОЯНИЕ ЭТОЙ РАБОТЫ И КООРДИНАЦИЮ ЕЕ С ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ" (утв. Приказом Минторга СССР от 28.06.83 N 140)

2. ПРОВЕДЕНИЕ СЛУЖЕБНОГО РАССЛЕДОВАНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ СООБЩЕНИЙ

2.1. В случае выявления хищений, растрат, недостач, порчи товарно-материальных ценностей, а равно при обнаружении фактов неоприходования излишков, списания сверх установленных норм убыли товаров, а также в других случаях необеспечения сохранности социалистической собственности на предприятии в 5-дневный срок должно быть проведено служебное расследование в целях установления причин и наказания виновных лиц, возмещения ущерба, выявления и устранения условий для совершения хищений, растрат, образования недостач (излишков) и порчи товарно-материальных ценностей.

Основанием для проведения служебного расследования являются: задержание с поличным, результаты инвентаризаций и ревизий, данные, содержащиеся в материалах претензионных, арбитражных и судебных дел, заявлениях и письмах граждан и др.

2.2. Служебное расследование проводится комиссией, образуемой приказом руководителя, в состав которой включаются заместитель руководителя предприятия (председатель), главный бухгалтер, юрисконсульт, работник контрольно-ревизионной службы, представители группы (поста) народного контроля, профсоюзного комитета и др.

2.3. По результатам служебного расследования комиссия составляет акт и представляет его на утверждение руководителю предприятия вместе с конкретными предложениями о привлечении к ответственности виновных лиц, возмещении материального ущерба и устранении условий для совершения хищений, растрат, образования недостач (излишков), потерь и порчи товаров и других материальных ценностей.

2.4. В соответствии с Инструкцией о порядке проведения инвентаризации ценностей, денежных средств и расчетов в организациях и на предприятиях системы Министерства торговли СССР руководители предприятий должны представлять своей вышестоящей организации сообщения о всех недостачах, растратах и хищениях (за исключением мелких недостач, допущенных в результате неопытности, просчета или других действий, не содержащих признаков уголовного преступления) в трехдневный срок со дня их окончательного установления.

К сообщению прилагается Карточка учета выявленных недостач, хищений (приложение N 1).

Руководители вышестоящих организаций в 5-дневный срок после получения сообщения о недостаче от подведомственных предприятий должны представлять соответственно министерству торговли автономной республики, управлению торговли (общественного питания) обл(край, гор)исполкома, республиканским конторам, объединениям, главным управлениям министерств торговли союзных республик, другим вышестоящим организациям сообщение о каждом случае недостачи и растраты на сумму 500 руб. и выше, а также информировать о принятых мерах. (В союзных республиках, не имеющих областного деления, сообщения направляются министерству торговли союзной республики).

Перечисленные выше организации обязаны представлять министерству торговли союзной республики сообщения о всех случаях недостач и растрат по сумме, размер которой устанавливает министерство торговли союзной республики, в 10-дневный срок с момента получения ими сообщений от подведомственных предприятий. Кроме того, об указанных недостачах, растратах и хищениях и принимаемых мерах на предприятиях местного подчинения должны быть проинформированы Совет Министров АССР, областной (краевой, городской) исполком Совета народных депутатов, им сообщаются также предложения по обеспечению сохранности ценностей.

О случаях недостач свыше 10 тыс.рублей министерства торговли союзных республик обязаны в 10-дневный срок с момента их выявления представить Министерству торговли СССР соответствующие сообщения.

2.5. На министерства торговли союзных и автономных республик, республиканские оптовые конторы и объединения, областные (краевые) и городские управления торговли и общественного питания возлагается контроль за правильностью и обоснованностью решений, принимаемых руководителями подведомственных предприятий по фактам выявленных недостач материальных ценностей и денежных средств, своевременностью и полнотой передачи материалов в следственные органы.