ПРИКАЗ Минфина РФ от 21.06.2001 N 46н (ред. от 24.12.2004) "О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ"

5. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств

29. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиентов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются органом федерального казначейства в хронологическом порядке в отдельные дела. Порядок хранения указанных документов устанавливает главный бухгалтер органа федерального казначейства. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой органа федерального казначейства на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные пунктом 18 настоящей Инструкции, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

30. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;

суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;

суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

прочие платежи;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие указанным операциям.

(в ред. Приказов Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н, от 24.12.2004 N 123н)

31. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить органу федерального казначейства о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Орган федерального казначейства при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера органа федерального казначейства на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

32. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы органом федерального казначейства клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера органа федерального казначейства или другого уполномоченного руководителем органа федерального казначейства работника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в органы федерального казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

33. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в органах федерального казначейства, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Органы федерального казначейства осуществляют учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

34. Органы федерального казначейства и клиенты при несоблюдении положений настоящей Инструкции несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Приложение N 2
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.06.2001 N 46н