ПРИКАЗ Минздрава СССР от 31.03.87 N 468 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ВЕДЕНИЮ ЖУРНАЛЬНО - ОРДЕРНОЙ ФОРМЫ УЧЕТА И ФОРМ ЖУРНАЛОВ - ОРДЕРОВ В АПТЕЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ"
2.2. Журнал - ордер N 2 по кредиту счетов N N 05, 06, 07, 08, 09, 10, 12, 13, 23, 29, 31, 44, 69, 70, 80, 84, 86, 87, 88, 89
Журнал - ордер N 2 используется для выявления оборотов по кредиту счетов, предназначенных для учета материальных ценностей, износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, учета затрат по непромышленным производствам и хозяйствам, расходов будущих периодов, учета издержек обращения, расчетов по страхованию, расчетов по оплате труда, учета недостач и потерь, учета фондов и резервов и учета финансовых результатов.
В журнале - ордере приведена номенклатура статей издержек обращения.
Для заполнения в журнале - ордере N 2 движения по статьям по дебету счета "Издержки обращения" ведется накопительная ведомость по издержкам в разрезе аптек в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов. Ведомость составляется на основании данных журналов - ордеров N 1, 4, 5, 7.
Для отражения в журнале - ордере N 2 кредитовых оборотов по счетам N N 05, 12, 13, 31, 80, 84 составляется накопительная ведомость на основании приходно - расходных документов, полученных от аптек.
Данные ведомостей N N 3, 4 заносятся по итогам в свод издержек обращения (приложения 2, 3) в разрезе статей и аптек. В этот же свод заносятся данные свода по заработной плате (приложение 4). Свод по заработной плате составляется на основании книги учета начисленной заработной платы, пенсий и пособий по социальному страхованию. Книга имеет следующий вид.
| N ведомости | Дата ведомости | З/пл. АУП | Итого з/пл. АУП | Произв. з/пл. | |||||
| осн. з/пл. | совмещ. | отпускн. и надбавки | осн. з/пл. | совмещ. | отпуска | доплаты, надбавки | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Итого | Несписочн. состав | сч. 31 | Итого з/пл. | Б/л | Пенсия | Всего начислено | ||
| к-во дней | сумма | к-во пенсий | сумма | |||||
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| УДЕРЖАНО | Всего удержано | К оплате | ||||||
| Подох. налог | Налог малос. | Аванс | Проф. взносы | Кредит | Соц. страх. | Сберкасса | ||
| 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | ||
Ежемесячно в книге выводится сальдо на конец месяца.
Данные этих сводных ведомостей заносятся по итогам в журнал - ордер N 2. Выявленные в журнале - ордере N 2 кредитовые обороты записываются в Главную книгу по корреспондирующим счетам.