ПРИКАЗ Минздрава СССР от 31.03.87 N 468 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ВЕДЕНИЮ ЖУРНАЛЬНО - ОРДЕРНОЙ ФОРМЫ УЧЕТА И ФОРМ ЖУРНАЛОВ - ОРДЕРОВ В АПТЕЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ"



ФОРМЫ ЖУРНАЛОВ - ОРДЕРОВ


УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 1 ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ N N 50 "КАССА", 56-1 "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ"
NN аптек Кредит счета N 50 (56-1) в дебет счетов Итого по кредиту Сальдо на конец дня (месяца) N строки
N ___ N 41 Товары N 44 Издержки обращения N 50 "Касса" N 51 Расчетные счета N 56 Прочие денежные средства N 69 Расчеты по страхованию N 70 Расчеты по оплате труда N 71 Расчеты с подотчетными лицами N 68 Расчеты с бюджетом N ___ N 76 Расчеты с разн. дебиторами и кредит. N 78 Внутривед. расчеты по тек. операциям N 80 Прибыли и убытки N 87 Фонды экономич. стимулир. N 88 Фонды специального назначения N 91 Спецссудный счет по товарообороту N ___
учр. N сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
Сальдо счета N 56-1 на начало месяца: х х х х
А Ведомость счета N 56-1 А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
х х х
Сальдо счета N 56-1 на конец месяца
Главный бухгалтер Исполнитель
(подпись) (подпись)

УТВЕРЖДЕНА
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ВЕДОМОСТЬ N 1 К ЖУРНАЛУ - ОРДЕРУ N 1 ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА N 50 "КАССА"
NN аптек Кассовый отчет дата N (аптека N) Сальдо на начало дня (месяца) Торговая выручка отделов: Кредит счетов Итого по дебету N строки
N N N N N N N N N 46 Реализация N __ N 51 Расчетный счет N 69 Расчеты по страхованию N __ N 71 Расчеты с подотчетными лицами N 68 Расчеты с бюджетом N 72 Расчеты по возмещению мат. ущерба N 76 Расчеты с разн. дебиторами и кредит. N __ N __ N 80 Прибыли и убытки N 91 Спецссудный счет по товарообороту N 96
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Сальдо счета N 56 - на начало месяца: х х х х х х х х х х х х х х х
А. Ведомость по счету N 56 за месяц: х х х х х х х х х х х х х х х А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
ИТОГО
Сальдо счета N 56 на конец месяца х х х х х х х х х х х х х х х х
Главный бухгалтер Исполнитель
(подпись) (подпись)

Приложение N к ж/о N 1

УТВЕРЖДЕНО
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ N 2 ОБОРОТОВ И САЛЬДО ПО СЧЕТУ N 56-1 "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ"

N строки Наименование предприятия, учреждения (аптека N) Наименование отд. Госбанка (отд. связи), куда сдана торговая выручка Сальдо на начало м-ца Проведено по дебету счета N 56-1 за м-ц (ж-о N 1) Сальдо на конец месяца Контрольные отметки
Кредит счета N 50 Дебет счетов итого зачтено (гр. 7 стр. А красным)
сумма сопровод. документ
сдано за м-ц (гр. 7 ж-о 1) зачислено госбанком и зачтено по авизо коррективы при расхождении
сч. N 51 N сч. 78 сч. N 91 недостачи излишки (красным)
дата N
76 68
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
ИТОГО
Контрольные итоги сч. 56-1
Составлена "__" ______ 19__ г. Бухгалтер (подпись)
Исполнитель (подпись)

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 2

Начислено Выдано, перечислено,
зачтено,
внесено и удержано
Категория персонала
административныйпроизводственныйнесписочный составитого сумма
Задолженность на начало месяца 1. Выдано наличными
в текущем месяце ...
1. По основным окладам 2. Перечислено в депоненты
2. По сдельным расценкам по исполнительным
листам и другие ......
3. Премия 3. Удержано за товары
в кредит .........
4. За очередные отпуска 4. Удержано профвзносов ...
5.
5. Подоходный налог .......
6.
6. Налог на
ИТОГО: холостяков, одиноких
и малосемейных
граждан СССР
7. Госстрах ....
Суммы, не входящие за счет соцстрахаа) пособие по временной 8. Сберкасса ...
в состав нетрудоспособности:
заработной платы 9. Исполнительные
листы ...
дни ... 10.
сумма . ИТОГО:
б) пособие по беременности и родам:
дни ...
сумма .
в) по уходу за ребенком: Задолженность
на конец
месяца		за
предприятием
количество
за
работниками
сумма .
г) пособие на детей и малообеспеченным семьям
количество
сумма .
д) пенсия
количество
сумма .
прочие выплаты
ИТОГО:
Всего
начислено:

Журнал - ордер закончен В Главной книге суммы оборотов отражены
дата дата
Исполнитель Главный (старший) бухгалтер
подпись подпись

Приложение 2 к ж/о N 2

УТВЕРЖДЕНА
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ВЕДОМОСТЬ - РАСШИФРОВКА ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ ПО РАЗНЫМ ЖУРНАЛАМ - ОРДЕРАМ

N N аптек N N ж/о ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. _____ Итого
ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
Итого
Итого
Итого по стр.
Всего
Главный бухгалтер Исполнитель
(подпись) (подпись)

Приложение 3 к ж/о N 2

УТВЕРЖДЕНА
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ВЕДОМОСТЬ - РАСШИФРОВКА ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ

N строки N аптеки С кредита 05/2 в дебет С кредита 12 в дебет С кредита 31 в дебет счета 44/070 С кредита 31 в дебет С кредита 84 в дебет С кредита 80 в дебет С кредита 80 в дебет С кредита 80 в дебет
N 63 44 Итого Сальдо на конец м. 44 N 13 N 63 N 78 Итого Сальдо на конец м. ж/о 2 ж/о 5 ж/о 4 ж/о 1 Итого Сальдо на конец месяца 44 44 44 44 44 Итого Сальдо на конец месяца 44 42 N 72 Итого Сальдо на конец м. 60 50
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
Главный бухгалтер Исполнитель
(подпись) (подпись)

Приложение 4 к ж/о N 2

УТВЕРЖДЕНО
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

СВОД ПО ЗАРПЛАТЕ

N строк Аптека N Начисл. соцстрах. 7% Начисл. профкомит. 0,15% Сальдо на начало м-ца Начислено
Зарплата Премия З/пл. несписочн. состав Итого: дебет N 44 Итого начислено кредит счета N 70 Пенсий и пособий по соцстраху
адм. упр. пер. произв. персонал дебет счета N 31 адм. упр. пер. произв. персонал Резерв премии (30%)
по б/листам пенсии
дни сумма к-во сумма
N 87 д-т N 14 к-т
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
Удержано Итого удержано Выплата из кассы Отнесено на депоненты Всего удержано и выплач. Сальдо на конец м-ца В т.ч. премия
Итого соцстрах Всего начислено кредит счета N 70 Всего начислено с остатком на начало м-ца Подоходный налог Налог с малосемейных Проф. взносы Кредит Госстрах Сберкасса
20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37
Главный бухгалтер Исполнитель
(подпись) (подпись)

Приложение 5 к ж/о N 2

УТВЕРЖДЕНО
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

СВОД ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ

N строки Аптека N Остаток на начало месяца Зарплата Премия Всего з-пл. с премией ... ст. _____ ст. _____ ... ст. _____
административно - управл. персонал производственный персонал адм. - упр. перс. произв. персонала ж/о N 2 разн. ж/о Итого разн. ж/о Итого ж/о N 2 разн. ж/о Итого
текущий отчетный период расходы следующ. отчетного периода текущий отчетный период расходы следующ. отчетного периода
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
ст. _____ ст. ___ ст. ___ ст. ___ ст. ___ ст. ___ ст. ___ ст. ___ ст. ___ Итого издержек за месяц Всего с начала года
ж/о N 2 разн. ж/о Итого ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __ ст. __
22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Главный бухгалтер Исполнитель
(подпись) (подпись)

Приложение 6 к ж/о N 2

УТВЕРЖДЕНО
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧЕТАМ N N 87, 88

Номера счетов и субсчетов Обороты с начала года до отчетного месяца Сальдо на начало месяца Обороты за отчетный месяц Сальдо на конец отчетного месяца
по дебету по кредиту д-т к-т по дебету по кредиту д-т к-т
А 1 2 3 4 5 6 7 8
N 87 "Фонды экономического стимулирования" 1. Фонд материального поощрения
2. Фонд социально - культурных мероприятий и жилищного строительства
3. Фонд развития торговли, производства, фонд предприятия, организации
4. На осуществление мероприятий по внедрению новой техники, модернизации оборудования и расширения аптечных учреждений и предприятий (производств)
5. На жилищное и культурное бытовое строительство, а также на ремонт жилищного фонда
5.1. - работникам аппарата управления
5.2. - работникам розничных аптечных учреждений
5.3. - работникам оптовых складов (баз)
5.4. - работникам прочих видов деятельности
6. На премирование, улучшение культурно - бытового обслуживания работников, приобретение путевок и оказание работникам единовременной помощи
6.1. - работникам аппарата управления
6.2. - работникам розничных аптечных учреждений
6.3. - работникам оптовых складов (баз)
6.4. - работникам прочих видов деятельности
7. Фонд премирования за сбор и сдачу лома черных и цветных металлов
8. Премии, присужденные по социалистическому соревнованию
9. Премии и единовременная помощь из фонда министра
10. Фонд премирования работников за содействие внедрению изобретений и рационализаторских предложений
11. Премирование за создание и внедрение новой техники, образуемое за счет издержек производства или обращения и оставляемое в распоряжении предприятий и организаций
12. Премирование за ввод в действие объектов строительства и производственных мощностей по предприятиям и организациям, не переведенным на новые условия работы
13. Премирование за заготовку лекарственного растительного сырья
14. Прочие виды премирования
N 88 "Фонды специального назначения" 1. Резерв 30% суммы премий из фонда заработной платы и фонда материального поощрения
2. Фонд возмещения потерь от списания лекарственных средств, срок годности которых истек
3. Фонд по заготовке лекарственного растительного сырья
3.1. На премирование работников административно - управленческого аппарата
3.2. На премирование работников аптечных учреждений
3.3. На расходы, связанные с изучением ресурсов лекарственного растительного сырья
3.4. Вознаграждения по расценкам за заготовку лекарственного растительного сырья
4. Фонд освоения новой техники
5. Резерв по оказанию временной финансовой помощи
6. Резервный (страховой) фонд совхозов

Главный бухгалтер Исполнитель
(подпись) (подпись)

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 3 ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ N N 01 - ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ФОНДЫ), 02 - ИЗНОС ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, 03 - КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ, 85 - УСТАВНЫЙ ФОНД, 86 - АМОРТИЗАЦИОННЫЙ ФОНД

Основные записи Текст (кратко) С кредита счетов (NN) В дебет счетов Итого оборот по кредиту
Наименование документа Дата % (процент) N 01 N 02 N 05 N 44 N 78 N 80 N 85 N 86 N
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
01
ИТОГО: 03
ИТОГО: 85
ИТОГО: 86
ИТОГО: 02
ИТОГО:
Всего по дебету счетов

Журнал - ордер закончен"__" ______ 19__ г. В Главной книге суммы оборотов отражены"__" _______ 19__ г.
Исполнитель Главный бухгалтер
подпись подпись

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 4 ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ: N N 14 - ПЕРЕОЦЕНКА ТОВАРНО - МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, 15 - ЗАГОТОВЛЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, 41 - ТОВАРЫ, 42 - ТОРГОВАЯ НАЦЕНКА И НАЛОГ С ОБОРОТА, 45 - ТОВАРЫ ОТГРУЖЕННЫЕ, ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ И УСЛУГИ, 46 - РЕАЛИЗАЦИЯ, 62 - РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
В дебет счетов С кредита счетов
Счет N Наименование 14 Переоценка товарно - материальных ценн. 15 Заготовление и приобретение товарно - материальных ценностей 41 - Товары 42 - Торговая наценка и налог с оборота 45 Товары отгруженные, выполненные работы и услуги 46-1 Реализация товаров оптом 46-2 Реализация товаров в розницу 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
14 Переоценка товарно - материальных ценностей
41-2 Товары в предприятиях розничной торговли
Внутрисистемный (между аптечными учреждениями)
Наложение
Наценка
Восстанов. на товары
Излишки
42-1 Торговая наценка на остаток товаров (скидка, наценка)
42-2 Отклонения от средневзвешенных цен
44 Издержки обращения
46-1 Реализация товаров, готовой продукции, работ и услуг оптом (складов, баз)
46-2 Товаров в розницу розничных аптечных учреждений
50 Касса
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
63 Расчеты по претензиям
72 Расчеты по возмещению материального ущерба
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
78 Внутриведомственные расчеты по текущим операциям
84 Недостачи и потери от порчи ценностей

ИТОГО Сальдо на конец месяца сч. N 41 Сальдо на конец месяца сч. N 62
Главный бухгалтер Исполнитель
подпись подпись

Приложение 7 к ж/о N 4

УТВЕРЖДЕНА
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ВЕДОМОСТЬ - РАСШИФРОВКА ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ:

NN 14 - Переоценка товарно - 46 - Реализация
материальных ценностей 62 - Расчеты с покупателями
41 - Товары и заказчиками и заказчиками
42 - Торговая наценка 83 - Доходы будущих
периодов

N п/п Аптека N С кредита счета 14 С кредита счета 41 С кредита счета 42 С кредита счета 46 С кредита счета 62 С кредита счета 83
42 78 Итого 14 41 42 44 46 60 72 76 84 Итого 41 42 46 68 72 78 83 Итого 46 50 62 Итого 70 Итого 42 Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51
Главный бухгалтер - руководитель контрольно - учетного сектора
Бухгалтер

Приложение 7а к ж/о N 4

УТВЕРЖДЕНА
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ВЕДОМОСТЬ РАСЧЕТА ТОРГОВЫХ НАЛОЖЕНИЙ ПО АПТЕКАМ
Аптека NN Торговые наложения (наценки, скидки) на остаток товаров на начало месяца Поступление наложений (наценок, скидок) за отчетный месяц Сумма наложений (наценки, скидки) Реализация товаров розничного товарооборота и внешнего Остаток товаров на конец месяца Всего товаров за отчетный месяц Средний % торговых наложений по розничным ценам Сумма торговых наложений реализованных товаров Торговые наложения на реализованные товары
гр. 2 + гр. 3 гр. 5 + гр 6 гр. 4 х 100 гр. 8 х гр. 6 гр. 4 - гр. 9
гр. 7 10
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Приложение 8 к ж/о N 4

УТВЕРЖДЕНА
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ВЕДОМОСТЬ ОТГРУЗКИ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ

NN п/п Платежное требование Покупатель Итого товаров Предъявлено по счетам - платежным требованиям, счетам - фактурам или заменяющим их документам Отметки об оплате и списании Сальдо на конец месяца
Наценка транспортные расходы Торговая скидка Итого сумма по счету - фактуре месяц прочие счета
число со спецссудного счета корресп. счет сумма
А Б В Г 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Сальдо на начало месяца
ИТОГО сальдо:
ИТОГО за месяц:
ВСЕГО:

Ведомость закончена"__" ______ 19__ г. В журнал - ордер N 4 соответствующие суммы перенесены.
Исполнитель Главный бухгалтер
подпись подпись

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 5 ПО КРЕДИТУ СЧЕТА N 60 "РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ" (ПО АПТЕКАМ)

N товарного отчета N счета Поставщик Характеристика товара Счет N 41 "Товары" 05 Материалы
Отдел N Отдел N Отдел N Итого по оптов. стоимости
41-2 41-3 41-4 41-5 41-2 41-3 41-4 41-5 41-2 41-3 41-4 41-5 41-2 41-3 41-4 41-5 41-2 41-3 41-4 41-5
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
ВСЕГО
12 Малоценные и быстроизнашивающ. предм. 44 - "Издержки обращения" 63 Расчеты по претензиям 84 78 Внутриведомственные расчеты по текущим операциям 80 Прибыли и убытки Принято к платежу к-т сч. N 60 Сальдо на начало месяца Отметки об оплате Сальдо на конец месяца
44-020 44-050 44-090 44-170 д-т сч. N 60 сч. N 78
д-т к-т д-т к-т
26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Журнал - ордер закончен"__" ______ 19__ г. В Главной книге суммы оборотов отражены"__" _______ 19__ г.
Исполнитель Главный бухгалтер
подпись подпись

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 5 ПО КРЕДИТУ СЧЕТА N 60 - РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ (СВОДНЫЙ)

N п/п Аптека N Кредит счета N 60 в дебет счетов Принято к платежу кредит счета N 60 Сальдо на начало месяца Отметки об оплате Сальдо на конец месяца Наложение
N 42-2 - Товары в предприятиях розничной торговли N 41-5 Тара под товаром и порожняя N 05 Материалы N 12 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы N 44 - Издержки обращения N 63 Расчеты по претензиям N 78 Внутриведомственные расчеты по текущим операциям N 84 Недостачи и потери от порчи ценностей N 80 Прибыли и убытки
N __ N __ N __ Итого Д-т К-т Д-т сч. N 60 сч. 78 Д-т К-т
по розничным ценам по оптовой цене
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

Журнал - ордер закончен"__" ______ 19__ г. В Главной книге суммы оборотов отражены"__" _______ 19__ г.
Исполнитель Главный бухгалтер
подпись подпись

Приложение 9 к ж/о N 5

УТВЕРЖДЕНО
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ВЕДОМОСТЬ N 6 АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ В ПОРЯДКЕ РАСЧЕТОВ ПО КРЕДИТОВЫМ СЧЕТАМ

N п/п Поставщики Сальдо на начало месяца С кредита счетов N 60 Поставщики и подрядчики д-т Обороты по дебету (платежи, перечисления) Сальдо на конец месяца
N 41/2 N 41/4 N 12 N N N с кредита счетов 50, 51, 56, 78 Д-т К-т
Д-т К-т
N 51 N 44 N 78
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Главный бухгалтер Исполнитель
(подпись) (подпись)

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 6 ПО КРЕДИТУ СЧЕТА N 71 "РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ"

Израсходовано согласно утвержденным авансовым отчетам
С кредита счета N 71
число м-ца Выдано Итого по дебету счета N 71 Аптека N Авансовый отчет Итого расход по авансовым отчетам Сдано в кассу Итого по кредиту счета Сальдо на конец месяца
кассовый ордер под отчет перерасход N 05 N 12 N 41 N 44 N __ N __ N __ кассовый отчет дебет счета N 50
кредит дата N
дата N дата N Д-т К-т
3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Ведомость закончены "__" ______ 19__ г. В Главной книге суммы оборотов отражены"__" _______ 19__ г.
Исполнитель Главный бухгалтер
подпись подпись

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 7 ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ N 63 - РАСЧЕТЫ ПО ПРЕТЕНЗИЯМ, 68 - РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ, 73 - РАСЧЕТЫ С РАБОЧИМИ И СЛУЖАЩИМИ ПО ДРУГИМ ОПЕРАЦИЯМ, 76 - РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ, 78 - ВНУТРИВЕДОМСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ ПО ТЕКУЩИМ ОПЕРАЦИЯМ, 79 - ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ

Наименование счетов Дебет счетов
42 44 50 70 91
Торговая наценка и налог с обращения Издержки обращения Касса Расчеты N Специальный ссудный счет по товарообороту N __ Итого
С кредита счета N 63 - "Расчеты по претензиям"
С кредита счета N 68 - "Расчеты с бюджетом"
С кредита счета N 72 "Расчеты по возмещению материального ущерба"
С кредита счета N 73-1 "Расчеты с рабочими и служащими по другим операциям" субсчет "За товары проданные в кредит"
С кредита счета N 76-1 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами субсчет "С организациями и лицами по исполнительным документам"
1.1. за алименты
1.2. по исправительно - трудовым работам
Сальдо на конец месяца
дебет счетов NN аптек дебет счетов Итого
С кредита счета N 76/3 (в дебет счетов 44, 50, 70 и т.д.) С кредита счетов N 78 (в дебет счетов N N 12, 31, 41, 44 и т.д.)
Итого сч. 78
в дебет счетов
С кредита счета N 79 (в дебет счетов N N 05, 12, 31, 33, 45, 70, 80)

Аналитические данные к счету N 68

Наименование статей аналитического учета Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
отчислениям от прибыли подоходному налогу с рабочих и служащих налогу на холостяков, одиноких и малосемейных граждан кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности (кроме депонентской) Депонированная заработная плата, по которой истекли сроки исковой давности прочим платежам экономия от сокращения административно - управленческих расходов разница от переоценки сверхнормативных запасов материальных ценностей, не прокредитованных сбербанком сокращение премии на 25%, не входящей в фонд зарплаты удержание штрафов и начетов прочие ИТОГО

- ордер закончен (дата)
В Главной книге суммы оборотов отражены (дата)
Исполнители Главный (старший) бухгалтер
Обороты за текущий месяц в аналитическом разрезе показываются непосредственно
по приложениям к журналу - ордеру документам (по первичным документам, листкам
расшифровкам других журналов - ордеров соответствующих ведомостей)
Главный бухгалтер Исполнитель
(подпись) (подпись)

Приложение 10 к ж/о N 7

УТВЕРЖДЕНА
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ВЕДОМОСТЬ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА N 78 "ВНУТРИВЕДОМСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ ПО ТЕКУЩИМ ОПЕРАЦИЯМ"

Аптека N Сальдо на начало месяца 01 Основные средства (фонды) 03 Капитальный ремонт 12 Малоценные и быстроизнаш. предметы 14 Переоценка тов. - мат. ценностей 33 Капитальные вложения 56 Прочие денежные средства 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 63 Расчеты по претензиям 69 Расчеты по страхованию 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 80 Прибыли и убытки 87 Фонды экономического стимулирования N __ N __ Итого по дебету
Всего

Главный бухгалтер Исполнитель
(подпись) (подпись)

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 8 ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ N N 51, 54, 55, 91

Дата выписки или за какое время представлено С кредита счетов в дебет счета N Итого по дебету счета N __
50 Касса 51 Расчетные счета 56 Прочие денежные средства 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 77 Внутриведомственные расчеты по перераспределению 80 Прибыли и убытки 86 Амортизационный фонд 91 Специальный ссудный счет N __ N __ N __ N __ N __

Запись в ведомость закончена "__" ______ 19__ г. Исполнитель
подпись
В Главную книгу записи произведены"__" ______ 19__ г. Главный бухгалтер
подпись

УТВЕРЖДЕНА
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ВЕДОМОСТЬ - РАСШИФРОВКА ПОСТУПЛЕНИЯ ТОРГОВОЙ ВЫРУЧКИ НА СЧЕТ N 91 "СПЕЦИАЛЬНЫЙ ССУДНЫЙ СЧЕТ"
Дата выписки Дата сдачи денег Сумма торговой выручки, зачисленная на счет N 91, кредит счета N 56 (1) Итого
N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
Итого за месяц
Записи в ведомость закончены "__" ______ 19__ г. Исполнитель
подпись
Главный бухгалтер
подпись

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468

ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 9 ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ N N 33 - КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ, 81 - ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ, 93 - ФИНАНСИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ, 96 - ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ И ЦЕЛЕВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
Номер счета Наименование Обороты по дебету с кредита счетов
33 Капитальные вложения 81 Использование прибыли 93 Финансирование капитальных вложений 96 Целевое финансирование и целевые поступления
А Б 1 2 3 4
03 Капитальный ремонт
07 Строительные материалы и оборудование к установке
12 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
14 Переоценка товарно - материальных ценностей
29 Обслуживающие производства и хозяйства
31 Расходы будущих периодов
33 Капитальные вложения
44 Издержки обращения
46 Реализация
50 Касса
51 Расчетный счет
05 Прочие счета в банках
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
63 Расчеты по претензиям
68 Расчеты с бюджетом
69 Расчеты по страхованию
70 Расчеты по оплате труда
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
80 Прибыли и убытки
85 Уставный фонд
86 Амортизационный фонд
87 Фонды экономического стимулирования
88 Фонды специального назначения
93 Финансирование капитальных вложений
ИТОГО:
Журнал - ордер закончен"__" ______ 19__ г. В Главной книге суммы оборотов отражены"__" _______ 19__ г.
Исполнитель Главный бухгалтер
подпись подпись