ПРИКАЗ ФНС РФ от 27.02.2007 N ММ-3-13/90@ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)" (Часть XVIII (версия 3.00003))

ЧАСТЬ XVIII. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ (ВЕРСИЯ 3.00003)

Формат передачи данных налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (далее - формат) предназначен для обеспечения возможности налогоплательщиками представления в налоговый орган налоговых деклараций в электронном виде, а также возможности ввода налоговыми органами данных налоговых деклараций в бумажном виде в базу данных АИС "Налог".

Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@);

Формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 28.03.2005 N 50н (зарегистрирован в Минюсте России 20.04.2005 N 6529) в редакции Приказа Минфина России от 19.12.2006 N 178н (зарегистрирован в Минюсте России 31.01.2007 N 8861);

Порядком заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденным Приказом Минфина России от 28.03.2005 N 50н (зарегистрирован в Минюсте России 20.04.2005 N 6529) в редакции Приказа Минфина России от 19.12.2006 N 178н (зарегистрирован в Минюсте России 31.01.2007 N 8861).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".

2. Структура представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронном виде

Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу по смысловому содержанию.

<файл отчетности>::=	<служебная часть><конец фрагмента>
	<информационная часть><конец фрагмента>
	<конец файла>
<служебная часть>::=	<общие сведения служебной части>
	<сведения об отправителе>
<информационная часть>::=	<общие сведения информационной части>
	<конец блока>
	<сведения о налогоплательщике>
	<описание формы отчетности><конец блока>
	<содержание формы>
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла>::= ===EOL
<сведения о налогоплательщике>::=
	<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>\|?УВНалЮЛ
	<сведения о налогоплательщике - индивидуальном предпринимателе><конец блока>
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
	<сведения об организации><конец блока>
	<сведения о руководстве организации><конец блока>

Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности>, <содержание формы> представлен в таблицах 4 - 8.

<содержание формы>::=	<Раздел 00001><конец блока>
	<Раздел 00002><конец блока>
	[<Раздел 00021><конец блока>]

Состав показателей блоков <Раздел 00001>, <Раздел 00002>, <Раздел 00021> соответственно представлен в таблицах 9 - 11.

3. Формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 11.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно, наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>;

I6 - <ОГРН>;

I7 - <ОГРНИП>;

E - <пустое выражение>.

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

<формат словосочетания>::=	<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
	<формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.

Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.

Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Таблица 1

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор файла	О	I1(35)	ИдФайл	<идентификатор отправителя><год><месяц> <день><часы><минуты> <секунды>
Тип информации	О	T2(12)	ТипИнф	ОТЧЕТНОСТЬНП
Версия формата	О	N(4.2)	ВерсФорм	3.00
Идентификатор получателя	О	K(4)	ИдПол	<код НО>
Версия передающей программы	Н	T(40)	ВерсПрог	<версия программы>
Количество документов	О	N(3)	КолДок	<количество документов> ДТ:/КолДок/ совпадает с количеством информационных частей

Сведения об отправителе - юридическом лице

Таблица 2

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование отправителя - юридического лица	О	T(1000)	НаимОтпрЮл	<название организации>
Телефон отправителя	О	T(20)\|E(0)	ТелОтпр	<номер телефона>
Е-mail отправителя	Н	T(45)	EmailОтпр	<адрес электронной почты>
Должность отправителя	Н	T(45)	ДолжнОтпр	<название должности>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя	Н	T2(60), T2(60), T2(60)	ФИООтпр	<фамилия>,<имя>, <отчество>

Сведения об отправителе - физическом лице

Таблица 3

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица	О	T2(60), T2(60), T2(60)	ФИООтпрФЛ	<фамилия>,<имя>, <отчество>
Телефон отправителя	О	T(20)\|E(0)	ТелОтпр	<номер телефона>
E-mail отправителя	Н	T(45)	EmailОтпр	<адрес электронной почты>

Информационная часть сообщения

Общие сведения информационной части

Таблица 4

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор документа	О	I2(33)	ИдДок	<идентификатор отправителя><год><номер документа>
Дата формирования документа	О	D(10)	ДатаДок	<дата документа>

Сведения об организации

Таблица 5

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Полное наименование организации	О	T(1000)	НаимЮЛПол	<название организации>
ИНН организации	О	I3(10)	ИННЮЛ	<ИНН организации>
КПП	О	I4(9)	КППЮЛ	<КПП>
Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)	О	K(8)	ОКВЭД	<код по ОКВЭД>
Номер контактного телефона налогоплательщика	О	T(20)\|E(0)	ТелНП	<номер телефона>

Сведения о руководстве организации

Таблица 6

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество руководителя	О	T2(60)\|E(0), T2(60)\|E(0), T2(60)\|E(0)	ФИОРук	<фамилия>,<имя>, <отчество> ДТ:/ФИОРук//=',,'
Представитель	О	(T2(60)\|E(0), T2(60)\|E(0), T2(60)\|E(0))	УпПред	<фамилия>,<имя>, <отчество>
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя	У	T(120)\|E(0)	ДокУпПред	<наименование документа> Уп:/УпПред//="

Сведения о налогоплательщике - индивидуальном предпринимателе

Таблица 7

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя	О	T2(60)\|E(0), T2(60)\|E(0), T2(60)\|E(0)	ФИО	<фамилия>,<имя>, <отчество> ДТ:/ФИО//=',,'
ИНН индивидуального предпринимателя	О	I5(12)	ИННФЛ	<ИНН> ДТ:/ФИО//=',,'
Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)	О	K(8)	ОКВЭД	<код по ОКВЭД>
Представитель	О	(T2(60)\|E(0), T2(60)\|E(0), T2(60)\|E(0))	УпПред	<фамилия>,<имя>, <отчество>
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя	У	T(120)\|E(0)	ДокУпПред	<наименование документа> Уп:/УпПред//="

Описание формы отчетности

Таблица 8

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	K(1)	ПризФОтч	Значение равно: 1 - налоговая отчетность
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	K(7)	КНД	Значение равно: 1151059
Наименование формы отчетности	Н	T(120)	НаимФОтч	НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕДИНОМУ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно: 3.00003
Период действия версии формата отчетности	О	D(10), D(10)\|E(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>, <дата конца действия версии>
Признак вида документа	О	K(1)	ПризВидДок	Значение равно: 1 - первичный\| 3 - корректирующий
Номер корректировки	У	N(3)	НомерКорр	<число> УП:/ПризВидДок/='3'
Признак налогового (отчетного) периода	О	K(1)	ПризПериодОтч	Значение равно: 6 - полугодие\| 0 - год
Отчетный год	О	N(4)	ГодПериодОтч	<год>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	K(3)	ОКЕИ	<код по ОКЕИ> Принимает значение: 383
Количество показателей в содержание формы	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Содержание формы отчетности

Раздел 1. Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика

Таблица 9

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Код бюджетной классификации	П	K(20)	П000010001000	<код>
Код по ОКАТО	П	K(11)	П000010002000	<код по ОКАТО>
Сумма единого сельскохозяйственного налога (авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу), подлежащая уплате за налоговый (отчетный) период (руб.)	П	N(15)	П000010003000	<сумма>
Сумма единого сельскохозяйственного налога к уменьшению за налоговый период (руб.)	П	N(15)	П000010004000	<сумма>

Раздел 2. Расчет единого сельскохозяйственного налога

Таблица 10

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Сумма доходов за налоговый (отчетный) период, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу	П	N(15)	П000020001003	<сумма>
Сумма расходов за налоговый (отчетный) период, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу	П	N(15)	П000020002003	<сумма>
Налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый (отчетный) период (стр. 010 - стр. 020)	П	N(15)	П000020003003	<сумма>
Сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, уменьшающая налоговую базу (код стр. 130 раздела 2.1 декларации)	П	N(15)	П000020004003	<сумма>
Налоговая база для исчисления единого сельскохозяйственного налога (авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу) за налоговый (отчетный) период (код стр. 030 - код стр. 040)	П	N(15)	П000020005003	<сумма>
Ставка единого сельскохозяйственного налога (%)	П	N(1)	П000020006003	Значение равно: 6
Сумма авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу, исчисленного за отчетный период (код стр. 050 x код стр. 060)	П	N(15)	П000020007003	<сумма>
Сумма авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу к уплате за отчетный период (переносится из кода стр. 070) - указывается по коду стр. 030 разд. 1 декларации за отчетный период	П	N(15)	П000020008003	<сумма>
Сумма единого сельскохозяйственного налога, исчисленного за налоговый период (код стр. 050 x код. стр. 060)	П	N(15)	П000020009003	<сумма>
Сумма единого сельскохозяйственного налога к уплате за налоговый период (код стр. 090 - код стр. 070) - указывается по коду стр. 030 раздела 1 декларации за налоговый период	П	N(15)	П000020010003	<сумма>
Сумма единого сельскохозяйственного налога к уменьшению за налоговый период (код стр. 070 - код стр. 090) - указывается по коду стр. 040 раздела 1 декларации за налоговый период	П	N(15)	П000020011003	<сумма>

Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый (отчетный) период (код строки 040 раздела 2 декларации)

Таблица 11

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Сумма не перенесенного убытка на начало налогового периода - всего (сумма по кодам строк 020 - 110)	П	N(15)	П000210001003	<сумма>
в том числе за:
20__ год	П	N(4)	П000210002001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210002003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210003001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210003003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210004001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210004003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210005001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210005003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210006001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210006003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210007001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210007003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210008001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210008003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210009001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210009003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210010001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210010003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210011001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210011003	<сумма>
Налоговая база за налоговый (отчетный) период (код стр. 030 разд. 2 декларации)	П	N(15)	П000210012003	<сумма>
Сумма убытка по коду стр. 010, уменьшающая налоговую базу за налоговый (отчетный) период (но не более чем на 30%), - указывается по коду стр. 040 разд. 2 декларации	П	N(15)	П000210013003	<сумма>
Сумма убытка за налоговый период	П	N(15)	П000210014003	<сумма>
Сумма не перенесенного убытка на конец налогового периода - всего (код стр. 010 - код стр. 130 + код стр. 140)	П	N(15)	П000210015003	<сумма>
в том числе за:
20__ год	П	N(4)	П000210016001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210016003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210017001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210017003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210018001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210018003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210019001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210019003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210019501	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210019503	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210020001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210020003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210021001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210021003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210022001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210022003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210023001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210023003	<сумма>
20__ год	П	N(4)	П000210024001	<год>
20__ год	П	N(15)	П000210024003	<сумма>

4. Требования по формированию значений конкретных реквизитов
Служебная часть сообщения

Реквизит "Идентификатор файла"

Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где

ИИ....ИИ - идентификатор отправителя,

ГГГГ - текущий год,

НН - текущий месяц,

ДД - число,

ЧЧ - часы,

ММ - минуты,

СС - секунды.

Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.

Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "*", и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):

ХХХХХХХХХХ	**	ХХХХХХХХХ.
ИНН		КПП

Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами "*":

ХХХХХХХХХХХХ	*********.
ИНН

Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":

ХХХХ*****************.

Реквизит "Тип информации"

Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.

Реквизит "Версия формата"

Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.

Реквизит "Идентификатор получателя"

Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.

Реквизит "Версия передающей программы"

Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.

Реквизит "Количество документов"

Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.

Информационная часть сообщения

Реквизит "Идентификатор документа"

Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;

ГГГГ - отчетный год;

КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.

Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.

Реквизит "Дата формирования документа"

Указывается дата формирования электронного документа.