N п/п | Содержание хозяйственной операции | Система финансового учета | Система производственного учета |
сумма | корреспондирующие счета | сумма | корреспондирующие счета |
Дт | Кт | Дт | Кт |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Приняты на учет полученные от поставщиков материалы | 26500 | 31 | 60 | 26500 | 10 | 31* |
2 | Отпущены материалы: | X | X | X | | | |
| - в основное производство; | | | | 42000 | 20 | 10 |
| - на общепроизводственные нужды; | | | | 15000 | 25 | 10 |
| - на общехозяйственные нужды | | | | 5500 | 26 | 10 |
3 | Начислена оплата труда работникам, всего в том числе: | 96000 | 32 | 70 | | | |
| - основному производственному персоналу | | | | 54000 | 20 | 32* |
| - общепроизводственному персоналу | | | | 24000 | 25 | 32* |
| - общехозяйственному персоналу | | | | 18000 | 26 | 32* |
4 | Начислены платежи по социальному налогу, всего | 25100 | 33 | 69 | | | |
| в том числе по: | | | | | | |
| - основному производственному персоналу | | | | 14100 | 20 | 33* |
| - общепроизводственному персоналу | | | | 6300 | 25 | 33* |
| - общехозяйственному персоналу | | | | 4700 | 26 | 33* |
5 | Начислена амортизация по основным средствам и нематериальным актам, всего | 54500 | 34 | 02 | | | |
| в том числе по: | | | | | | |
| - основным средствам основного производства | | | | 35700 | 20 | 34* |
| - по объектам общепроизводственного назначения | | | | 13600 | 25 | 34* |
| - по объектам общехозяйственного назначения | | | | 5200 | 26 | 34* |
| - амортизация нематериальных активов по объектам общехозяйственного назначения | | | | 500 | 26 | 34* |
6 | Отнесена сумма невозмещаемых налогов на увеличение общехозяйственных расходов | 10400 | 35 | 68 | 10400 | 26 | 35* |
7 | Отнесена стоимость работ и услуг сторонних организаций на увеличение общехозяйственных расходов | 8550 | 38 | 76 | 8550 | 26 | 38* |
8 | Отнесены общепроизводственные расходы на основное производство | X | X | X | 58900 | 20 | 25 |
9 | Отражена принятая готовая продукция | X | X | X | 177000 | 43 | 20 |
10 | Признана выручка от продажи продукции | 244150 | 62 | 90 | 244150 | 90* | 27 |
11 | Признана расходом отчетного периода производственная себестоимость проданной продукции | X | X | X | 165200 | 27 | 43 |
12 | Списаны общехозяйственные затраты в качестве расхода отчетного периода в соответствии с элемент - учетной политикой после признания выручки от продаж | X | X | X | 52850 | 27 | 26 |
| Заключительные записи: |
13 | Закрытие: | | | | | | |
| - счета материальных затрат | 26500 | 39 | 31 | X | X | X |
| - счета учета затрат на оплату труда | 96000 | 39 | 32 | X | X | X |
| - счета отчислений на социальные нужды | 25100 | 39 | 33 | X | X | X |
| - счета учета амортизации | 55000 | 39 | 34 | X | X | X |
| - счета учета налогов и других платежей | 10400 | 39 | 35 | X | X | X |
| - счета прочих затрат | 8550 | 39 | 38 | X | X | X |
14 | Оценены остатки материальных ценностей на начало периода, всего | 69400 | 39 | 30/1 | X | X | X |
| в том числе по: | | | | | | |
| - материалам | 50000 | 39 | 30/1-1 | X | X | X |
| - незавершенному производству | 12300 | 39 | 30/1-2 | X | X | X |
| - готовой продукции | 7100 | 39 | 30/1-3 | X | X | X |
15 | Оценены остатки материальных ценностей на конец месяца, всего | 72900 | 30/2 | 39 | X | X | X |
| в том числе: | | | | | | |
| - материалы | 14000 | 30/2-1 | 39 | X | X | X |
| - незавершенное производство | 40000 | 30/2-2 | 39 | X | X | X |
| - готовая продукция | 18900 | 30/2-3 | 39 | X | X | X |
16 | Закрытие счета затрат по обычной деятельности (признание в качестве расходов по обычным видам деятельности) | 218050 | 90 | 39 | X | X | X |