ПРИКАЗ Минфина РФ от 17.02.99 N 15н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ"

Книга расчетов с другими бюджетами

18. В этой карточке по счету 72 "Средства переданные и полученные" операции записываются в суммах годовых назначений: с выделением в графах 6 и 7 сумм, относящихся к текущему кварталу.

По счету 64 "Взаимные расчеты бюджетов различных уровней" операции записываются в суммах годовых расчетов, с выделением в графах 9 - 12 и 14 - 17 сумм, относящихся к поквартальным расчетам, а в графах 20 и 21 выведением остатка незаконченных расчетов, относящихся к поквартальным расчетам.

По окончании месяца по всем счетам подводятся итоги оборотов за данный месяц и с начала года.

В начале второго, третьего и четвертого кварталов в графы 6 и 7 переносятся суммы оборотов, относящихся к текущему кварталу, по средствам, переданным и полученным (данные берутся из поквартальных записей по взаимным расчетам: дебетовая сумма записывается в кредит, а кредитовая сумма - в дебет счета средств, переданных и полученных); в графы 20 и 21 переносится сумма остатка, относящаяся к текущему кварталу по взаимным расчетам (данные берутся из поквартальных записей по взаимным расчетам, путем определения дебетового или кредитового остатка и остатка долга от предыдущего квартала).