| Наименование операции | Участники расчетов на ОРЦБ |
| УРЦ ОРЦБ | РЦ ОРЦБ | РП БР |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Перечисление средств УРЦ ОРЦБ со счета основной деятельности в РЦ ОРЦБ | 411 | 161, 162, 164, 165 | 163 | 411 | 161, 162, 164, 165 | 163 |
| 2. Перечисление средств на счета основной деятельности в РЦ ОРЦБ | Оформляется обратными проводками |
| 3. Перевод средств для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | 412 | 411 | 411 | 412 | | |
| 4. Зачисление средств, причитающихся УРЦ ОРЦБ по итогам проведенных им операций на ОРЦБ (с учетом п. 2.3.3 настоящего Положения) | Оформляется обратными проводками |
| 5. Погашение ценных бумаг или купонов и покупка ценных бумаг при первичном размещении: | | | | | | |
| а) Погашение ценных бумаг или купонов | 412 | 904<*> | 303 | 412 | | |
| б) Приобретение ЦБ при первичном размещении | 904<*> | 412 | 412 | 303 | | |
| В случае использования средств от погашения ценных бумаг или купонов в тот же день для приобретения ценных бумаг при первичном размещении в аналитическом учете отражается только итоговое сальдо этих операций на основании отчетных документов по итогам операций в течение торговой сессии и выписок из РЦ ОРЦБ |
| 6. Итоги торгов на вторичном рынке (без учета налогов и комиссий) | | | | | | |
| а) УРЦ ОРЦБ является кредитором по отношению к РЦ ОРЦБ | 412 | 904<*> | 303 | 412 | | |
| б) УРЦ ОРЦБ является должником по отношению к РЦ ОРЦБ | 904<*> | 412 | 412 | 303 | | |
| 7. Списание налога на операции с ценными бумагами | 904<*> | 412 | 412 | 904 | | |
| 8. Списание комиссионного вознаграждения в пользу РЦ ОРЦБ | 904<*> | 412 | 412 | 960 | | |
| 9. Погашение РЦ ОРЦБ сальдо по итогам дня по балансовому счету N 303 | | | | | | |
| а) дебетовое сальдо на основании выписки из РП БР | | | 163 | 303 | 190 | 163 |
| б) кредитовое сальдо на основании выписки и РП БР | | | 303 | 163 | 163 | 190 |
| <*> - УРЦ ОРЦБ закрывает задолженность по балансовому счету 904, в соответствии с Временным порядком бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках утвержденного Приказом по Банку России от 6 мая 1993 г. N 02-78 с учетом изменений и дополнений, нормативных документов Банка России, регулирующих обслуживание и обращение ценных бумаг, а также с учетом настоящего Положения. |
Примечание. УРЦ ОРЦБ - Участник Расчетного центра ОРЦБ;
РЦ ОРЦБ - Расчетный центр ОРЦБ;
РП БР - Расчетное подразделение Банка России. |