ПИСЬМО ЦБ РФ от 22.12.94 N 132 (ред. от 30.04.96) "О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ"



ПИСЬМО

(в ред. Телеграммы ЦБ РФ от 17.02.95 N 144, от 13.03.95 N 29-95, Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239, Телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280)

1. В соответствии с действующим Законом Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" (ст. 43) и в целях унификации форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие формы отчетности по коммерческим банкам, предназначенные для публикации:

- Годовой баланс коммерческого банка (Приложение N 1);

- Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2) по итогам работы за год (Приложение N 2).

1.1. При установлении форм публикуемой отчетности Банк России исходит из требований Временной инструкции по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками от 24 августа 1993 г. N 17 с учетом последующих дополнений и действующего Плана счетов бухгалтерского учета и отчетности в коммерческих банках.

Для заполнения указанных форм коммерческие банки должны использовать разработочные таблицы, приведенные в Приложениях N 3 и N 4 к настоящему Письму.

1.2. Необходимо иметь в виду, что формы публикуемой отчетности не являются годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой коммерческими банками в Центральный банк РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, а предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации. Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений.

После опубликования отчетности в прессе коммерческий банк должен представить Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России копию этого издания. В соответствии с указаниями Банка России от 16 декабря 1994 г. N 129 "О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год" опубликованная в прессе отчетность по итогам деятельности за 1994 год вместе с аудиторским заключением должны быть представлены Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России до 1 июля 1995 года.

2. Учитывая предложения, поступающие от коммерческих банков, банковских ассоциаций, аудиторских фирм, вкладчиков и клиентов банков - предприятий, организаций и населения, Банк России, начиная с 1995 года, приступает к изданию Справочника по коммерческим банкам России, который будет включать не только общие сведения о банках и их реквизиты, но также годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках.

2.1. В этих целях устанавливается следующий порядок сбора и передачи отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках) для публикации в Справочнике по коммерческим банкам России.

Формы отчетности (Приложения N 1 и N 2) должны быть представлены коммерческими банками в Главное территориальное управление (Национальный банк) Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июля 1995 года как на бумажных оригиналах (в одном экземпляре), так и в виде их электронной записи на магнитных носителях.

Бумажный оригинал отчетности, предназначенной для публикации в Справочнике, должен быть подписан руководителем банка и главным бухгалтером, а также заверен печатью банка.

Руководители коммерческих банков несут ответственность за идентичность информации на магнитных и бумажных носителях.

2.2. Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны передать электронную информацию о публикуемой банками отчетности по модемной связи в срок до 10 июля т.г. в Департамент банковского надзора Банка России через Главный центр информатизации. При передаче информации в Департамент банковского надзора Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны сообщить о наличии у каждого банка аудиторского заключения (с указанием названия фирмы, номера и даты выдачи ей лицензии Банка России, фамилии руководителя) или его отсутствии.

Программное обеспечение для унифицированного сбора и передачи электронной информации будет сообщено дополнительно.

Настоящие указания доведите до сведения коммерческих банков.

И.о. Председателя Центрального
банка Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА

Приложения

Приложение 1
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132

(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)

БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

регистрационный номер __________

адрес ______________________________________________

(полный юридический)

млн. руб. (с одним
десятичным знаком
после запятой)

Актив
1. Денежные средства, счета в Центральном банке
2. Средства в кредитных организациях
3. Вложения в ценные бумаги, паи и акции
4. Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям
5. Основные средства и нематериальные активы
6. Прочие активы
7. Всего активов
Пассив
I. Обязательства
1. Средства Центрального банка
2. Средства кредитных организаций
3. Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций
4. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства
5. Прочие обязательства
6. Всего обязательств
II. Собственные средства (капитал)
7. Уставный фонд
8. Прочие фонды и другие собственные средства
9. Прибыль (убыток) +/- за отчетный год
10. Использовано прибыли в отчетном году
11. Нераспределенная прибыль (убыток) (стр. 9 - стр. 10)
12. Всего собственных средств (капитал) (стр. 7 + стр. 8 + стр. 11)
13. Всего пассивов
Внебалансовые статьи Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям Гарантии, поручительства, выданные банком

Председатель\r\n (Президент) кредитной\r\n организации _______________ _________\r\n (Ф.И.О.) (подпись) Место\r\n Главный бухгалтер печати\r\n кредитной организации ______________ __________\r\n (Ф.И.О.) (подпись)\r\n \r\n 1) Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской\r\nфирмой\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N Место\r\n - дата выдачи лицензии печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя подпись\r\n \r\n 2) Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской\r\nфирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N Место\r\n - дата выдачи лицензии печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя подпись\r\n

Примечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант.

Приложение 2
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132

(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

регистрационный номер _______

адрес _____________________________________________

(полный юридический)

млн. руб. (с одним
десятичным знаком
после запятой)

Доходы
1. Доходы от процентов за предоставленные кредиты
2. Доходы по операциям с ценными бумагами
3. Доходы по валютным операциям
4. Прочие доходы
Итого доходов
Расходы
1. Расходы по процентам за полученные кредиты, а также по вкладам и депозитам
2. Расходы по операциям с ценными бумагами
3. Расходы по валютным операциям
4. Прочие расходы
Итого расходов
Прибыль / убыток +/(результат б/с 980)

Председатель\r\n (Президент) кредитной\r\n организации _______________ _________\r\n (Ф.И.О.) (подпись)\r\n Главный бухгалтер\r\n кредитной организации ______________ __________\r\n (Ф.И.О.) (подпись)\r\n \r\n Место\r\n печати\r\n \r\n 1) Достоверность данного отчета о прибылях и убытках\r\nподтверждена аудиторской фирмой\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N Место\r\n - дата выдачи лицензии печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя подпись\r\n \r\n 2) Достоверность данного отчета о прибылях и убытках\r\nподтверждена аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе\r\nаудиторской проверки исправлений\r\n - название фирмы\r\n - лицензия N Место\r\n - дата выдачи лицензии печати\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя подпись\r\n

Примечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант.

Приложение 3
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132

(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239, Телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280)

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ____________________________

(млн. руб. с одним
десятичным знаком
после запятой)

Статьи балансового отчета Номера счетов
Актив
1. Денежные средства, счета в Центральном банке 031 + 035 + 036 + 060 + 061 + 062 + 161 + 164 (только для Сбербанка) + 681 + 816 + 821
2. Средства в кредитных организациях 072 + 076 в части других кредитных организаций + 079 в части кредитных организаций + 080 + 082 + 160 + 162 + 167 + 411 + 412 + 992
3. Вложения в ценные бумаги, паи и акции 034 + 059 + 083 + 191 + 192 + 193 + 194 + 825
4. Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям 054 + 055 + 056 + 057 + 058 + 074 + 075 + 076 в части операций, аналогичных кредитным + 077 + оставшаяся часть 079 + 085 + 086 + 145 + 180 + 182 + 195 + 197 + 21 + 23 + 25 + 27 + 29 + 31 + 33 + 35 + 37 + 39 + 41 (исключая 411 и 412) + 43 + 45 + 47 + 49 + 51 + 53 + 55 + 57 + 59 + 61 + 620 + 626 + 627 + + 628 + 630 + 65 + 672 + 712 + 716 + дебетовое сальдо 721 + дебетовое сальдо 725 + 728 + 76 + 77 + 780 + 781 + 806 + дебетовое сальдо 817 + 820 + 822 + 907 + (924 - 015 в части износа машин, оборудования, транспортных и других средств для сдачи в аренду (лизинга))
5. Основные средства и нематериальные активы 920 + 921 + 922 + 923 - оставшаяся часть 015 + 930 + 931 + 937 + 925
6. Прочие активы + 042 + 043 + 044 + 045 + 050 + оставшаяся часть 076 + дебетовое сальдо 089 + 155 + 156 + 303 + (808 - 809) <*> + 874 + дебетовое сальдо 890 + дебетовое сальдо 893 + + 901 + 904 + 905 + 932 + 933 + 940 + 941 + (942 - 012 в части средств на отдельном лицевом счете "Износ МБП") + 948 + 949
7. Всего активов стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6


<*> Если (808 - 809) > 0.

Пассив
I. Обязательства 1. Средства Центрального банка 623 + 624 + 824
2. Средства кредитных организаций 054 + 073 + 076 в части других кредитных организаций + 079 в части кредитных организаций + 081 + 087 + 160 + 162 + 164 + 168 + 411 + 412 + 604 + 631 в части кредитных организаций + 632 + 823
3. Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций 070 + 071 + 075 + 076 в части операций, аналогичных депозитным + 078 + оставшаяся часть 079 + 090 + 100 + 120 + 130 + 131 + 132 + 133 + 134 + 141 + 142 + 144 + + 145 + 157 + 170 + 172 + 173 + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 + 60 (исключая 604) + 614 + оставшаяся часть 631 + 64 + 672 + 673 + 69 + 70 + 710 + 711 + 713 + 714 + 715 + 717 + 718 + 720 + кредитовое сальдо 721 + 722 + 723 + 724 + кредитовое сальдо 725 + 726 + 732 + 733 + 734 + 735 + 736 + 737 + 738 + 739 + 74 + 750 + 751 + 752 + 807 + 810 + 811 + 812 + кредитовое сальдо 817 + 818 + 907 +
(в ред. Телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280)
4. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства 084 + 088 + 196 + 199 + 730 + 731
5. Прочие обязательства 044 + 045 + оставшаяся часть 076 + кредитовое сальдо 089 + 155 + 156 + 303 + 682 + (809 - 808) <*> + 819 + 874 + кредитовое сальдо 890 + кредитовое сальдо 893 + 900 + 904 + 905 + 932 + 936 + 943 + 944 + 945 + + 946 + 947 + 949 + 992
6. Всего обязательств стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5
II. Собственные средства (капитал) 7. Уставный фонд 010
8. Прочие фонды и другие собственные средства 011 + оставшаяся часть 012 + 016 + 018 + 019 (кредитовое сальдо) или - 019 (дебетовое сальдо) +/- 981 - 951
9. Прибыль (убыток) +/за отчетный год +/- 980
10. Использовано прибыли в отчетном году 950
11. Нераспределенная прибыль (убыток) стр. 9 - стр. 10
12. Всего собственных средств (капитал) стр. 7 + стр. 8 +/- стр. 11
13. Всего пассивов стр. 6 + стр. 12
Внебалансовые статьи
Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям 9920
Гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией 9925


<*> Если (809 - 808) > 0.

Примечания. 1. В случае, если на балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 6 "Прочие активы", либо в статье 5 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

2. Активные остатки расчетных (текущих) счетов клиентов (X раздел баланса) отражаются в статье 4 "Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям". Пассивные остатки ссудных счетов (X раздел баланса) отражаются в статье 3 "Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций".

Приложение 4
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132

(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

(млн. руб. с одним
десятичным знаком
после запятой)

Доходы (по б/с N 96) Символы по форме N 2
1. Доходы от процентов за предоставленные кредиты 100
2. Доходы по операциям с ценными бумагами 110 (в части операций с цветными бумагами)
3. Доходы по валютным операциям 110 (в части валютных операций)
4. Прочие доходы 111 + 112 + 113 + 114 + 116 + 117 + 118 + 119 + 450
Итого доходов 999
Расходы (по б/с N 97) Символ по форме N 2
1. Расходы по процентам за полученные кредиты, а также по вкладам и депозитам 200
2. Расходы по операциям с ценными бумагами 208 (в части операций с цветными бумагами)
3. Расходы по валютным операциям 208 (в части валютных операций)
4. Прочие расходы 010 + 070 + 207 + 209 + 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 218 + 219 + 220 + 403 + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 + 410 + 411 + 412 + 460
Итого расходов 999
Прибыль / убыток +/(результат б/с 980)

Примечание. Результат Отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) должен совпадать с данными по стр. 9 баланса (Приложение 1). В случае расхождения данных рекомендуется внести необходимые корректировки в статьи "Прочие доходы" или "Прочие расходы" Отчета.