ПИСЬМО ЦБ РФ от 22.12.94 N 132 (ред. от 30.04.96) "О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ"
ПИСЬМО
(в ред. Телеграммы ЦБ РФ от 17.02.95 N 144, от 13.03.95 N 29-95, Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239, Телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280)
1. В соответствии с действующим Законом Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" (ст. 43) и в целях унификации форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие формы отчетности по коммерческим банкам, предназначенные для публикации:
- Годовой баланс коммерческого банка (Приложение N 1);
- Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2) по итогам работы за год (Приложение N 2).
1.1. При установлении форм публикуемой отчетности Банк России исходит из требований Временной инструкции по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками от 24 августа 1993 г. N 17 с учетом последующих дополнений и действующего Плана счетов бухгалтерского учета и отчетности в коммерческих банках.
Для заполнения указанных форм коммерческие банки должны использовать разработочные таблицы, приведенные в Приложениях N 3 и N 4 к настоящему Письму.
1.2. Необходимо иметь в виду, что формы публикуемой отчетности не являются годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой коммерческими банками в Центральный банк РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, а предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации. Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений.
После опубликования отчетности в прессе коммерческий банк должен представить Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России копию этого издания. В соответствии с указаниями Банка России от 16 декабря 1994 г. N 129 "О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год" опубликованная в прессе отчетность по итогам деятельности за 1994 год вместе с аудиторским заключением должны быть представлены Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России до 1 июля 1995 года.
2. Учитывая предложения, поступающие от коммерческих банков, банковских ассоциаций, аудиторских фирм, вкладчиков и клиентов банков - предприятий, организаций и населения, Банк России, начиная с 1995 года, приступает к изданию Справочника по коммерческим банкам России, который будет включать не только общие сведения о банках и их реквизиты, но также годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках.
2.1. В этих целях устанавливается следующий порядок сбора и передачи отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках) для публикации в Справочнике по коммерческим банкам России.
Формы отчетности (Приложения N 1 и N 2) должны быть представлены коммерческими банками в Главное территориальное управление (Национальный банк) Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июля 1995 года как на бумажных оригиналах (в одном экземпляре), так и в виде их электронной записи на магнитных носителях.
Бумажный оригинал отчетности, предназначенной для публикации в Справочнике, должен быть подписан руководителем банка и главным бухгалтером, а также заверен печатью банка.
Руководители коммерческих банков несут ответственность за идентичность информации на магнитных и бумажных носителях.
2.2. Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны передать электронную информацию о публикуемой банками отчетности по модемной связи в срок до 10 июля т.г. в Департамент банковского надзора Банка России через Главный центр информатизации. При передаче информации в Департамент банковского надзора Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны сообщить о наличии у каждого банка аудиторского заключения (с указанием названия фирмы, номера и даты выдачи ей лицензии Банка России, фамилии руководителя) или его отсутствии.
Программное обеспечение для унифицированного сбора и передачи электронной информации будет сообщено дополнительно.
Настоящие указания доведите до сведения коммерческих банков.
И.о. Председателя Центрального
банка Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА
Приложение 1
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)
БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИрегистрационный номер __________
адрес ______________________________________________
(полный юридический)
млн. руб. (с одним
десятичным знаком
после запятой)
Председатель
\r\n (Президент) кредитной
\r\n организации _______________ _________
\r\n (Ф.И.О.) (подпись) Место
\r\n Главный бухгалтер печати
\r\n кредитной организации ______________ __________
\r\n (Ф.И.О.) (подпись)
\r\n
\r\n 1) Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской
\r\nфирмой
\r\n - название фирмы
\r\n - лицензия N Место
\r\n - дата выдачи лицензии печати
\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя подпись
\r\n
\r\n 2) Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской
\r\nфирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений
\r\n - название фирмы
\r\n - лицензия N Место
\r\n - дата выдачи лицензии печати
\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя подпись
\r\n
Примечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант.
Приложение 2
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИрегистрационный номер _______
адрес _____________________________________________
млн. руб. (с одним
десятичным знаком
после запятой)
Председатель
\r\n (Президент) кредитной
\r\n организации _______________ _________
\r\n (Ф.И.О.) (подпись)
\r\n Главный бухгалтер
\r\n кредитной организации ______________ __________
\r\n (Ф.И.О.) (подпись)
\r\n
\r\n Место
\r\n печати
\r\n
\r\n 1) Достоверность данного отчета о прибылях и убытках
\r\nподтверждена аудиторской фирмой
\r\n - название фирмы
\r\n - лицензия N Место
\r\n - дата выдачи лицензии печати
\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя подпись
\r\n
\r\n 2) Достоверность данного отчета о прибылях и убытках
\r\nподтверждена аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе
\r\nаудиторской проверки исправлений
\r\n - название фирмы
\r\n - лицензия N Место
\r\n - дата выдачи лицензии печати
\r\n - фамилия, имя, отчество руководителя подпись
\r\n
Примечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант.
Приложение 3
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239, Телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ____________________________(млн. руб. с одним
десятичным знаком
после запятой)
Примечания. 1. В случае, если на балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 6 "Прочие активы", либо в статье 5 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
2. Активные остатки расчетных (текущих) счетов клиентов (X раздел баланса) отражаются в статье 4 "Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям". Пассивные остатки ссудных счетов (X раздел баланса) отражаются в статье 3 "Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций".
Приложение 4
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. Письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ(млн. руб. с одним
десятичным знаком
после запятой)
Примечание. Результат Отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) должен совпадать с данными по стр. 9 баланса (Приложение 1). В случае расхождения данных рекомендуется внести необходимые корректировки в статьи "Прочие доходы" или "Прочие расходы" Отчета.