УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 31.12.98 N 473-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ "О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ" ОТ 01.06.98 N 31-П"



УКАЗАНИЕ

Внести в Положение Банка России "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 01.06.98 N 31-П ("Вестник Банка России" от 10.06.98 N 38) следующие изменения и дополнения.

1. Пункт 2

1.1. После абзаца первого пункта 2.1.4 дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

"При этом в случае формирования кредитной организацией фондов, являющихся источником выдачи ссуд (передачи денежных средств по кредитным договорам (договорам займа)) сотрудникам кредитной организации, указанные фонды, учитываемые на балансовом счете 10702 "Фонды специального назначения", не включаются в расчет капитала в соответствии с настоящим пунктом, а также пунктами 2.1.6 и 3.3 настоящего Положения.".

1.2. В абзаце втором пункта 2.1.7 слова "балансовые счета 60105, 60206" заменить словами "балансовый счет 60105", после слов "51104" дополнить словами "60206".

1.3. Дополнить новыми пунктами 2.1.8 и 2.1.9 следующего содержания:

"2.1.8. Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости размещенных обыкновенных акций и привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным. Указанная разница принимается в состав источников основного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.

Порядок расчета: часть балансового счета 10604.

2.1.9. Дополнительные собственные средства в части, образованной за счет некапитализированных остатков закрытого балансового счета 017 "Курсовые разницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте", перечисленные после 1 июля 1997 года на балансовый счет 012 по отдельному лицевому счету "Дополнительные собственные средства" (по действовавшему до 01.01.98 Плану счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях Российской Федерации) в соответствии с письмом Банка России от 22.04.97 N 435.

Порядок расчета: часть балансового счета 10704 в размере, удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.".

2. Пункт 3

2.1. Пункт 3.5.1.2 изложить в следующей редакции:

"3.5.1.2. Субординированный кредит предоставляется в валюте Российской Федерации (рублях), а также в иностранных валютах стран из числа "группы развитых стран".

Примечание. Состав "группы развитых стран" определен Инструкцией Банка России "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97 N 1 (сноска 3 к абзацу второму III группы активов пункта 3.1) в редакции Указания Банка России "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97 N 1" от 18.08.98 N 317-У.".

2.2. Пункт 3.5.1.4 изложить в следующей редакции:

"3.5.1.4. Проценты по субординированному кредиту, предоставленному в валюте Российской Федерации (рублях), не превышают размер ставки рефинансирования, установленной Банком России.

Проценты по субординированному кредиту, предоставленному в иностранной валюте, не превышают ставки LIBOR + 6% годовых по двенадцатимесячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на момент предоставления субординированного кредита. При этом под "моментом предоставления субординированного кредита" понимается дата поступления средств на счет кредитной организации и (или) первичного отражения по ее балансу.

Если договор о субординированном кредите содержит возможность изменения процентной ставки по предоставленному субординированному кредиту, то величина процентной ставки при ее изменении не может превышать:

- по субординированным кредитам, предоставленным в валюте Российской Федерации (рублях), - ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату пересмотра процентной ставки;

- по субординированным кредитам, предоставленным в иностранной валюте, - значения ставки LIBOR + 6% годовых по двенадцатимесячным межбанковским депозитам в соответствующей валюте на дату пересмотра процентной ставки.".

2.3. Пункт 3.5.1.7 после слов "определенные в пунктах 3.5.1.1 - 3.5.1.6 настоящего Положения" дополнить словами ", кроме случая, предусмотренного абзацем 3 пункта 3.5.1.4 настоящего Положения".

2.4. Первый абзац пункта 3.7 изложить в следующей редакции:

"3.7. Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным акциям.".

2.5. Дополнить новым пунктом 3.7(1) следующего содержания:

"3.7(1). Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным акциям. Указанная разница принимается в состав источников дополнительного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.

Порядок расчета: часть балансового счета 10604.".

2.6. Пункт 3.9

2.6.1. Абзац первый дополнить следующими словами:

"Перешедшие к кредитной организации доли (вклады) участников, подавших заявление о выходе из кредитной организации, учитываются в расчете капитала после принятия соответствующего решения общим годовым собранием участников, начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения указанного собрания. Указанные доли (вклады) учитываются в расчете капитала по действительной их стоимости, определяемой собранием участников на основании данных бухгалтерской отчетности за год, в течение которого участником было подано заявление о выходе из кредитной организации.".

2.6.2. Абзац третий изложить в следующей редакции:

"Порядок расчета: остаток балансового счета 104 за вычетом остатка балансового счета 10502 или его части (с учетом особенностей определения величины стоимости и срока включения в расчет, определенных настоящим пунктом).

Примечание. Действительная стоимость выкупленных долей (вкладов) может не совпадать с числящимся на соответствующем лицевом счете балансового счета 10502 остатком.".

2.7. Дополнить новым пунктом 3.9(1) следующего содержания:

"3.9(1). Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости долей кредитной организации.

Порядок расчета: часть балансового счета 10604.".

2.8. Пункт 3.10.1 изложить в следующей редакции:

"3.10.1. Величина субординированного кредита (займа), включаемого в состав источников дополнительного капитала в порядке, определенном пунктом 3.5 настоящего Положения, не может превышать 50% величины основного капитала, рассчитанной в соответствии с пунктом 2 настоящего Положения. При этом если субординированный кредит предоставлен в иностранной валюте, указанная величина определяется по официальному курсу Банка России, действующему на момент расчета собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.

В случае превышения указанной величины соответствующая часть субординированного кредита не включается в расчет капитала и рассматривается в составе привлеченных средств кредитной организации, в том числе и при расчете величины обязательных резервных требований. Указанная часть субординированного кредита, предоставленного в иностранной валюте, также переоценивается по официальному курсу Банка России, действующему на момент расчета собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.".

2.9. В пункте 3.10.3 слова "(за исключением определенного пунктом 3.9 настоящего Положения)" заменить на слова "(за исключением определенного пунктами 3.9 и 3.9(1) настоящего Положения)".

2.10. Пункт 3.11 изложить в следующей редакции:

"3.11. До 01.01.2002 величина средств, определенная в соответствии с пунктами 3.9 и 3.9(1) настоящего Положения, включается в расчет капитала без ограничений по величине. Начиная с отчетности на 01.01.2002, ограничения, установленные пунктом 3.10.2 настоящего Положения, применяются к совокупной величине дополнительного капитала, определенного в соответствии с пунктами 3.1 - 3.9(1) настоящего Положения. Одновременно теряет силу текст в скобках в пункте 3.10.3.".

3. Пункт 4.1 дополнить Примечанием следующего содержания:

"Примечание. В соответствии с пунктом 2.2 Указания Банка России "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам" от 25.12.97 N 101-У величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам рассчитывается как положительная разница между 40% от суммы расчетного резерва до 01.01.99 (75% от указанной суммы, начиная с отчетности на 01.02.99, и 100% от указанной суммы, начиная с отчетности на 01.02.2000) и величиной фактически сформированного резерва в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а по ссудной и приравненной к ссудной задолженности, отнесенной ко 2, 3, 4 группам риска.".

4. Пункт 5.

4.1. Абзац второй пункта 5.1 изложить в следующей редакции:

"Порядок расчета: данные, рассчитанные в соответствии с Приложением 5 к Инструкции Банка России "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97 N 1 (с учетом изменений и дополнений).".

4.2. Абзац второй пункта 5.2 изложить в следующей редакции:

"Порядок расчета: Сумма дебетовых остатков по балансовым счетам 604, 605, 607 за вычетом балансового счета 606(П), превышающую сумму источников собственных средств, рассчитанную в соответствии с пунктами 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9(1) настоящего Положения, а также остатков по балансовому счету 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" с учетом уменьшения на величину показателей, рассчитанных в соответствии с пунктами 2.2, 4.1 и 4.2 настоящего Положения.".

4.3. В абзаце третьем пункта 5.2 после слов "607" исключить слова ", 610, 611(А-П)".

5. В пункте 7 слова "(данные по строке 034, столбец 7 Приложения 1 к настоящему Положению)" заменить на слова "(данные по строке 038, столбец 4 Приложения 1 к настоящему Указанию)".

6. Приложение 1 к Положению изложить в редакции приложения к настоящему Указанию.

7. Настоящее Указание вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России".

Первый Заместитель
Председателя Банка России
А.А.КОЗЛОВ

Приложение
Наименование кредитной организации
Почтовый адрес

Форма N 134
Ежемесячная

тыс. руб.

N строки Наименование показателей Пункт Указания, определяющий порядок расчета (или иной порядок расчета) Остаток на отчетную дату ("__" _______ 199_ г.)
1 2 3 4
ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ
001 Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества 2.1.1
002 Эмиссионный доход 2.1.2
003 Стоимость безвозмездно полученного имущества 2.1.3
004 Часть фондов кредитной организации 2.1.4
005 Часть прибыли текущего года 2.1.5
006 Часть фондов, сформированная в текущем году 2.1.6
007 Часть резервов под обесценение вложений в ценные бумаги 2.1.7
008 Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) 2.1.8
009 Дополнительные собственные средства - часть счета 10704 2.1.9
010 Источники основного капитала ИТОГО: Сумма строк с 001 по 009
011 Нематериальные активы 2.2.1
012 Собственные выкупленные акции 2.2.2
013 Непокрытые убытки предшествующих лет 2.2.3
014 Убыток текущего года 2.2.4
015 ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ ИТОГО: строка 010 минус сумма строк с 011 по 014
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ
016 Прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной до 01.01.97 3.1
017 Часть резервов на возможные потери по ссудам 3.2
018 Фонды, сформированные в текущем году (или их часть) 3.3
019 Прибыль текущего года и предшествующих лет (или их часть) 3.4
020 Субординированный кредит (заем) 3.5 (3.5.4)
021 Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества 3.6
022 Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением не относящихся к кумулятивным 3.7
023 Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) 3.7(1)
024 Прибыль предшествующего года 3.8
025 Источники дополнительного капитала (без учета уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью) ИТОГО: сумма строк с 016 по 024
026 Источники дополнительного капитала (без учета уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью) с учетом ограничений 3.10
027 Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью 3.9
028 Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, и ее собственными средствами (капиталом) 3.9(1)
029 ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ ИТОГО: сумма строк с 026 по 028
030 Величина недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2 - 4 группы риска 4.1
031 Величина недосозданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги 4.2
032 Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней 4.3
033 Вложения банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, а также вложения в капитал кредитных организаций - резидентов 4.4
034 Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям - резидентам 4.5
035 ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ: сумма строк 015 и 029 минус сумма строк с 030 по 034
036 Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные кредитной организацией акционерам, участникам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 5.1
037 Превышение затрат на приобретение материальных активов (в т.ч. на приобретение основных средств) над собственными источниками 5.2
038 СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) ИТОГО: строка 035 минус суммы строк 036 и 037