ПРИКАЗ ГТК РФ от 16.09.2003 N 1023 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ТАМОЖЕННОЙ РЕВИЗИИ И ОСМОТРА ПОМЕЩЕНИЙ И ТЕРРИТОРИЙ, И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 октября 2003 г. N 5170
Приказ
В соответствии со статьями 375, 376 Таможенного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст. 2066) приказываю:
1. Утвердить следующие формы документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий:
1) акт таможенной ревизии (приложение 1);
2) предписание на проведение осмотра помещений и территорий (приложение 2);
3) акт осмотра помещений и территорий (приложение 3).
2. Утвердить Инструкцию по заполнению форм документов, используемых при проведении таможенной ревизии, осмотра помещений и территорий согласно приложению 4 к настоящему Приказу.
3. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ГТК России, до получения новых форм документов обеспечить их изготовление на местах.
4. Службе взаимодействия со средствами массовой информации (Пресс-службе ГТК России) (И.И. Скибинская) обеспечить опубликование настоящего Приказа в средствах массовой информации.
5. Заместителю председателя ГТК России А.А. Каульбарсу осуществлять контроль за исполнением настоящего Приказа.
Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2004 года.
Председатель Комитета
действительный
государственный советник
таможенной службы
Российской Федерации
М.В.ВАНИН
Приложение 1
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
\r\n
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (наименование таможенного органа)
\r\n
\r\n АКТ N ________
\r\n ____________________ таможенной ревизии
\r\n
\r\n"__" ______________ 200_ г. _____________________
\r\n (место составления)
\r\n
\r\nКомиссией в составе
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (должность, инициалы, фамилии членов ревизионной комиссии,
\r\n__________________________________________________________________
\r\n наименование таможенного органа)
\r\nна основании статьи 376 Таможенного кодекса Российской Федерации и
\r\nрешения начальника таможенного органа ____________________________
\r\n (наименование таможенного
\r\n органа)
\r\nот __________________ N ______ проведена таможенная ревизия ______
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (наименование проверяемого лица, фамилия и инициалы
\r\n индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, ОГРН, свидетельство
\r\n о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя,
\r\n свидетельство о включении в реестр лиц, осуществляющих
\r\n деятельность в области таможенного дела, место нахождения)
\r\n__________________________________________________________________
\r\nза период ________________________________________________________
\r\n (указывается ревизуемый период)
\r\nТаможенная ревизия проведена по документам, представленным по
\r\nактам приема-передачи ____________________________________________
\r\n (даты актов)
\r\n
\r\nЛицами, ответственными за ведение финансово-хозяйственной
\r\nдеятельности в проверяемом периоде, являлись:
\r\n
\r\n______________ ______________________ ____________________
\r\n (должность) (инициалы, фамилия) (период работы)
\r\n
\r\n______________ ______________________ ____________________
\r\n (должность) (инициалы, фамилия) (период работы)
\r\n
\r\n______________________________ открыты следующие банковские счета:
\r\n (наименование проверяемого
\r\n лица)
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (номера всех счетов и наименования банков,
\r\n__________________________________________________________________
\r\n где открыты данные счета)
\r\nДанная ______________________ таможенная ревизия начата: _________
\r\n (общая, специальная) (дата)
\r\nокончена: _______________
\r\n (дата)
\r\nВ ходе ______________________ таможенной ревизии установлено:
\r\n (общей, специальной)
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (содержание установленных таможенной ревизией нарушений
\r\n__________________________________________________________________
\r\n законодательства Российской Федерации, ссылка на нормативные
\r\n__________________________________________________________________
\r\n документы, предварительный расчет неуплаченных (уплаченных
\r\n__________________________________________________________________
\r\n в неполном объеме) таможенных платежей и иные сведения,
\r\n__________________________________________________________________
\r\n сведения о проведении экспертизы, инвентаризации
\r\n__________________________________________________________________
\r\n товаров, осмотре помещений и территорий и иных
\r\n__________________________________________________________________
\r\n действиях, произведенных при проведении
\r\n__________________________________________________________________
\r\n таможенной ревизии)
\r\nСоставлены протоколы об административных правонарушениях (вынесены
\r\nопределения):
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (указывается дата и номер протокола (определения)
\r\n__________________________________________________________________
\r\n и статья Кодекса Российской Федерации
\r\n__________________________________________________________________
\r\n об административных правонарушениях)
\r\nВыводы и предложения по устранению выявленных нарушений:
\r\n__________________________________________________________________
\r\n
\r\nПриложения на __ листах.
\r\n
\r\nЧлены ревизионной комиссии:
\r\n
\r\n_____________________ _______________
\r\n (инициалы, фамилия) (подпись)
\r\n
\r\n_____________________ _______________
\r\n (инициалы, фамилия) (подпись)
\r\n
\r\nЭкземпляр акта с _____________ приложениями на ___ листах получил:
\r\n (количество
\r\n приложений)
\r\n
\r\n_____________ ____________ _____________________
\r\n (должность) (подпись) (инициалы, фамилия)
\r\n
\r\n"__" _____________ 200_ г.
\r\n
\r\n
\r\n
Приложение 2
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
\r\n
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (наименование таможенного органа)
\r\n
\r\n ПРЕДПИСАНИЕ
\r\n на проведение осмотра помещений и территорий
\r\n
\r\n"__" ____________ 200_ г. N ________
\r\n
\r\n В соответствии со статьями 375, 376 Таможенного кодекса
\r\nРоссийской Федерации
\r\n ОБЯЗЫВАЮ:
\r\n 1. ___________________________________________________________
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (должность, инициалы и фамилия проверяющего)
\r\nслужебное удостоверение N ____________________ осмотреть помещение
\r\n(территорию), располагающееся по адресу: _________________________
\r\n__________________________________________________________________
\r\n 2. При отказе в обеспечении доступа в осматриваемое помещение
\r\n(или на территорию) произвести вскрытие указанных помещений, в том
\r\nчисле с пресечением сопротивления.
\r\n
\r\nНачальник
\r\nтаможенного органа ____________ ______________________
\r\n (подпись) (инициалы, фамилия)
\r\n
\r\nС настоящим предписанием ознакомлен:
\r\n
\r\n_____________ ____________ _____________________
\r\n (должность) (подпись) (инициалы, фамилия)
\r\n
\r\n"__" _____________ 200_ г.
\r\n
\r\n
\r\n
Приложение 3
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ\r\n
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (наименование таможенного органа)
\r\n
\r\n АКТ
\r\n осмотра помещений и территорий
\r\n
\r\n"__" ___________ 200_ г. _________________________
\r\n (место составления)
\r\n
\r\nОсмотр начат в __ час. ___ мин.
\r\nОсмотр окончен в __ час. ___ мин.
\r\n
\r\nМною, ____________________________________________________________
\r\n (должность, инициалы и фамилия лица, проводившего осмотр)
\r\n_________________________________________________________________,
\r\nна основании предписания (решения о проведении специальной
\r\nтаможенной ревизии) ______________________________________________
\r\n (от кого, о чем, дата и номер)
\r\n__________________________________________________________________
\r\nв присутствии владельца (пользователя) помещения либо его
\r\nпредставителя:
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (должность, фамилия и имя)
\r\nс участием специалиста __________________________________________,
\r\n (фамилия и инициалы, место жительства
\r\n и/или регистрации, реквизиты документа,
\r\n подтверждающего его профессиональную
\r\n компетенцию)
\r\nкоторому разъяснены его права и обязанности, установленные ст. 384
\r\nТаможенного кодекса Российской Федерации
\r\n __________________
\r\n (подпись)
\r\nв присутствии понятых:
\r\n1. _______________________________________________________________
\r\n (фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)
\r\n2. _______________________________________________________________
\r\n (фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)
\r\nи иных участвующих лиц:
\r\n1. _______________________________________________________________
\r\n (фамилия, имя, отчество, должность)
\r\n2. _______________________________________________________________
\r\n (фамилия, имя, отчество, должность)
\r\nв соответствии со ст. 375, 376 Таможенного кодекса Российской
\r\nФедерации произвел осмотр
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (указывается осматриваемый объект)
\r\n__________________________________________________________________
\r\n__________________________________________________________________
\r\n__________________________________________________________________
\r\n Участвующим лицам также объявлено о применении технических
\r\nсредств __________________________________________________________
\r\n (каких именно, кем именно)
\r\n Осмотр производился в условиях _______________________________
\r\n Осмотром установлено: ________________________________________
\r\n (что именно)
\r\n__________________________________________________________________
\r\n__________________________________________________________________
\r\n В ходе осмотра проводилась ___________________________________
\r\n (фотосъемка, видео-, аудиозапись
\r\n и т.п.)
\r\n__________________________________________________________________
\r\n К акту осмотра прилагаются ___________________________________
\r\n (схема места осмотра, чертеж,
\r\n__________________________________________________________________
\r\n фото, таблица и т.п.)
\r\n Перед началом, в ходе либо по окончании осмотра территории
\r\n(помещения) от участвующих лиц ___________________________________
\r\n__________________________________________________________________
\r\n (их процессуальное положение, инициалы и фамилия)
\r\nзаявления _______________________. Содержание заявления: _________
\r\n (поступили,
\r\n не поступили)
\r\nАкт прочитан _____________________________________________________
\r\n (лично или вслух должностным лицом)
\r\nЗамечания к акту _________________________________________________
\r\n (содержание замечаний либо указание на их
\r\n отсутствие)
\r\n
\r\nПонятые: __________________
\r\n (подпись)
\r\n
\r\n __________________
\r\n (подпись)
\r\n
\r\nСпециалист: __________________
\r\n (подпись)
\r\n
\r\nИные участвующие лица: __________________
\r\n (подпись)
\r\n
\r\n __________________
\r\n (подпись)
\r\n
\r\n______________________________________ __________________
\r\n (должность, инициалы и фамилия лица, (подпись)
\r\n проводившего осмотр)
\r\n
\r\n
Приложение 4
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023
I. Акт таможенной ревизии
1. Результаты проведения таможенной ревизии оформляются актом таможенной ревизии (далее - акт).
2. Акт должен состоять из вводной, аналитической (описательной), резолютивной частей. К акту могут делаться приложения.
3. Вводная часть должна содержать: номер, дату и место составления акта; состав ревизионной комиссии с указанием фамилий, инициалов, должностей; ревизуемый период; срок проведения таможенной ревизии (дату начала и окончания ревизии); основание для проведения ревизии; номер и дату решения о проведении ревизии; сведения о проверяемом лице (полное и сокращенное наименование юридического лица (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество, номер и дата свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), место нахождения, фамилию, имя, отчество должностных лиц проверяемой организации (руководителя и главного бухгалтера, ИНН, КПП, ОГРН, расчетные и валютные счета в банках, основные виды деятельности); перечень актов приемки - передачи документов, по которым проводилась ревизия; перечень истребованных, но не представленных документов;
4. Аналитическая (описательная) часть.
В аналитической (описательной) части указываются сведения о проведении экспертизы, инвентаризации товаров, осмотре помещений и территорий проверяемого лица и иных действиях при проведении таможенной ревизии; иные необходимые сведения.
Описательная часть акта должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в плане таможенной ревизии.
Объем акта не ограничивается, но текст акта должен быть предельно краток при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросы плана ревизии.
В акт следует включать только проверенные и документально подтвержденные факты.
Не допускается включать в акт различного рода выводы, предположения, данные, не подтвержденные документально.
Необходимо конкретно изложить содержание нарушения, произвести предварительный расчет размера неуплаченных (уплаченных не в полном объеме) таможенных платежей и отразить другие сведения, имеющие значение для принятия решения по акту.
В акт не следует включать плановые и отчетные данные, имеющиеся в периодической и годовой отчетности проверяемого лица.
5. Резолютивная часть акта должна содержать: сведения об установленных таможенной ревизией фактах нарушений законодательства Российской Федерации или об их отсутствии; размер предварительно рассчитанных неуплаченных (не полностью или несвоевременно уплаченных) таможенных платежей; предложения ревизионной комиссии по устранению выявленных нарушений, либо информацию об их устранении полностью, либо частично, в ходе проведения ревизии; сведения (реквизиты документов), подтверждающие факт добровольной уплаты таможенных платежей либо обеспечения их уплаты в срок, установленный п. 2 ст. 391 Таможенного кодекса Российской Федерации; указания о распоряжении изъятыми товарами или товарами, на которые был наложен арест в ходе таможенной ревизии; номера и даты составления протоколов (определений) в случае их составления.
6. Акт составляется в двух экземплярах.
II. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий7. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий должно содержать: дату и номер предписания, фамилию и инициалы, должность должностного лица, которому поручается проведение осмотра (если таких лиц несколько, то указываются все должностные лица), номер служебного удостоверения, объект осмотра; обязательное разрешение вышестоящих должностных лиц на право проверяющих провести вскрытие запертых помещений (в случае необходимости), в том числе с пресечением сопротивления; отметку об ознакомлении лица, чьи помещения и территории осматриваются (его представителя) с указанием фамилии и должности.
8. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий подписывает начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее.
III. Акт осмотра помещений и территорий9. По результатам осмотра помещений и территорий составляется акт осмотра помещений и территорий (далее - акт). В акте надлежит полно и объективно отразить все действия должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр, и указать обнаруженное с тем, чтобы получить достаточное представление об обстановке места осмотра, товарах и иных предметах.
10. Содержание акта осмотра.
В вводной части акта указываются: основания проведения осмотра; место, дата, время начала и окончания осмотра; должность, фамилия и инициалы лица, осуществившего осмотр и составившего акт; фамилия, инициалы, должность всех участников осмотра, а в отношении понятых - адрес места жительства; условия проведения осмотра (дождь, снег, температура воздуха при осмотре на открытой местности, характер освещения и т.д.); запись о разъяснении прав и обязанностей специалисту, участвующему в осмотре.
В основной (описательной) части акта осмотра описываются все действия лица, его осуществляющего, все обнаруженное при осмотре описывается в том порядке, в каком проводился осмотр, и в том виде, в каком обнаруженное наблюдалось в момент осмотра. При необходимости, описания снабжаются заголовками (например, при осмотре магазина: "Осмотр помещения склада", "Осмотр помещения бухгалтерии" и т.д.). При описании различных объектов используется принятая в специальной литературе терминология. Описываемые объекты могут быть пронумерованы в соответствии с их обозначениями на плане места осмотра.
В акте осмотра должны быть указаны конкретные технические средства (их наименование, тип, марка, модель), примененные при осмотре, условия и порядок их использования, объекты, в отношении которых они были применены, и полученные результаты. В акте осмотра должна быть отметка о предупреждении лиц, участвующих в осмотре, о применении при осмотре технических средств. Если в ходе осмотра делались перерывы, то поясняется их причина, а также время начала перерыва и время возобновления осмотра.
В заключительной части акта указываются: заявления специалиста; замечания понятых и других участников осмотра о неправильных, по их мнению, действиях должностного лица таможенного органа, о необходимости отражения в акте дополнительных обстоятельств, иные замечания, связанные с обстановкой места осмотра или влияющие на выявление важных по делу обстоятельств, приложения к акту осмотра (планы, схемы, таблицы и т.д.).
11. Акт подписывается всеми участниками осмотра и завершается подписью должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр.