Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 16.09.2003 N 1023 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ТАМОЖЕННОЙ РЕВИЗИИ И ОСМОТРА ПОМЕЩЕНИЙ И ТЕРРИТОРИЙ, И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ"

Приложение 1
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023

     ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n                (наименование таможенного органа)\r\n \r\n                          АКТ N ________\r\n             ____________________ таможенной ревизии\r\n \r\n"__" ______________ 200_ г.                  _____________________\r\n                                              (место составления)\r\n \r\nКомиссией в составе\r\n__________________________________________________________________\r\n    (должность, инициалы, фамилии членов ревизионной комиссии,\r\n__________________________________________________________________\r\n                наименование таможенного органа)\r\nна основании статьи 376 Таможенного кодекса Российской Федерации и\r\nрешения начальника таможенного органа ____________________________\r\n                                       (наименование таможенного\r\n                                               органа)\r\nот __________________ N ______ проведена таможенная ревизия ______\r\n__________________________________________________________________\r\n       (наименование проверяемого лица, фамилия и инициалы\r\n индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, ОГРН, свидетельство\r\n    о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя,\r\n     свидетельство о включении в реестр лиц, осуществляющих\r\n   деятельность в области таможенного дела, место нахождения)\r\n__________________________________________________________________\r\nза период ________________________________________________________\r\n                      (указывается ревизуемый период)\r\nТаможенная ревизия  проведена  по  документам,  представленным  по\r\nактам приема-передачи ____________________________________________\r\n                                     (даты актов)\r\n \r\nЛицами, ответственными    за    ведение    финансово-хозяйственной\r\nдеятельности в проверяемом периоде, являлись:\r\n \r\n______________     ______________________     ____________________\r\n (должность)         (инициалы, фамилия)        (период работы)\r\n \r\n______________     ______________________     ____________________\r\n (должность)         (инициалы, фамилия)        (период работы)\r\n \r\n______________________________ открыты следующие банковские счета:\r\n  (наименование проверяемого\r\n            лица)\r\n__________________________________________________________________\r\n           (номера всех счетов и наименования банков,\r\n__________________________________________________________________\r\n                    где открыты данные счета)\r\nДанная ______________________ таможенная ревизия начата: _________\r\n        (общая, специальная)                              (дата)\r\nокончена: _______________\r\n              (дата)\r\nВ ходе ______________________ таможенной ревизии установлено:\r\n        (общей, специальной)\r\n__________________________________________________________________\r\n     (содержание установленных таможенной ревизией нарушений\r\n__________________________________________________________________\r\n  законодательства Российской Федерации, ссылка на нормативные\r\n__________________________________________________________________\r\n   документы, предварительный расчет неуплаченных (уплаченных\r\n__________________________________________________________________\r\n     в неполном объеме) таможенных платежей и иные сведения,\r\n__________________________________________________________________\r\n        сведения о проведении экспертизы, инвентаризации\r\n__________________________________________________________________\r\n         товаров, осмотре помещений и территорий и иных\r\n__________________________________________________________________\r\n             действиях, произведенных при проведении\r\n__________________________________________________________________\r\n                       таможенной ревизии)\r\nСоставлены протоколы об административных правонарушениях (вынесены\r\nопределения):\r\n__________________________________________________________________\r\n        (указывается дата и номер протокола (определения)\r\n__________________________________________________________________\r\n              и статья Кодекса Российской Федерации\r\n__________________________________________________________________\r\n               об административных правонарушениях)\r\nВыводы и предложения по устранению выявленных нарушений:\r\n__________________________________________________________________\r\n \r\nПриложения на __ листах.\r\n \r\nЧлены ревизионной комиссии:\r\n \r\n_____________________                              _______________\r\n (инициалы, фамилия)                                  (подпись)\r\n \r\n_____________________                              _______________\r\n (инициалы, фамилия)                                  (подпись)\r\n \r\nЭкземпляр акта с _____________ приложениями на ___ листах получил:\r\n                  (количество\r\n                  приложений)\r\n \r\n_____________           ____________         _____________________\r\n (должность)             (подпись)            (инициалы, фамилия)\r\n \r\n"__" _____________ 200_ г.\r\n \r\n \r\n 

Приложение 2
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023

     ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n                (наименование таможенного органа)\r\n \r\n                           ПРЕДПИСАНИЕ\r\n          на проведение осмотра помещений и территорий\r\n \r\n"__" ____________ 200_ г.                               N ________\r\n \r\n    В соответствии  со  статьями  375,  376  Таможенного   кодекса\r\nРоссийской Федерации\r\n    ОБЯЗЫВАЮ:\r\n    1. ___________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n          (должность, инициалы и фамилия проверяющего)\r\nслужебное удостоверение N ____________________ осмотреть помещение\r\n(территорию), располагающееся по адресу: _________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n    2. При  отказе в обеспечении доступа в осматриваемое помещение\r\n(или на территорию) произвести вскрытие указанных помещений, в том\r\nчисле с пресечением сопротивления.\r\n \r\nНачальник\r\nтаможенного органа ____________             ______________________\r\n                    (подпись)                 (инициалы, фамилия)\r\n \r\nС настоящим предписанием ознакомлен:\r\n \r\n_____________           ____________         _____________________\r\n (должность)             (подпись)            (инициалы, фамилия)\r\n \r\n"__" _____________ 200_ г.\r\n \r\n \r\n 

Приложение 3
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование таможенного органа)\r\n \r\n АКТ\r\n осмотра помещений и территорий\r\n \r\n"__" ___________ 200_ г. _________________________\r\n (место составления)\r\n \r\nОсмотр начат в __ час. ___ мин.\r\nОсмотр окончен в __ час. ___ мин.\r\n \r\nМною, ____________________________________________________________\r\n (должность, инициалы и фамилия лица, проводившего осмотр)\r\n_________________________________________________________________,\r\nна основании предписания (решения о проведении специальной\r\nтаможенной ревизии) ______________________________________________\r\n (от кого, о чем, дата и номер)\r\n__________________________________________________________________\r\nв присутствии владельца (пользователя) помещения либо его\r\nпредставителя:\r\n__________________________________________________________________\r\n (должность, фамилия и имя)\r\nс участием специалиста __________________________________________,\r\n (фамилия и инициалы, место жительства\r\n и/или регистрации, реквизиты документа,\r\n подтверждающего его профессиональную\r\n компетенцию)\r\nкоторому разъяснены его права и обязанности, установленные ст. 384\r\nТаможенного кодекса Российской Федерации\r\n __________________\r\n (подпись)\r\nв присутствии понятых:\r\n1. _______________________________________________________________\r\n (фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)\r\n2. _______________________________________________________________\r\n (фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)\r\nи иных участвующих лиц:\r\n1. _______________________________________________________________\r\n (фамилия, имя, отчество, должность)\r\n2. _______________________________________________________________\r\n (фамилия, имя, отчество, должность)\r\nв соответствии со ст. 375, 376 Таможенного кодекса Российской\r\nФедерации произвел осмотр\r\n__________________________________________________________________\r\n (указывается осматриваемый объект)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n Участвующим лицам также объявлено о применении технических\r\nсредств __________________________________________________________\r\n (каких именно, кем именно)\r\n Осмотр производился в условиях _______________________________\r\n Осмотром установлено: ________________________________________\r\n (что именно)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n В ходе осмотра проводилась ___________________________________\r\n (фотосъемка, видео-, аудиозапись\r\n и т.п.)\r\n__________________________________________________________________\r\n К акту осмотра прилагаются ___________________________________\r\n (схема места осмотра, чертеж,\r\n__________________________________________________________________\r\n фото, таблица и т.п.)\r\n Перед началом, в ходе либо по окончании осмотра территории\r\n(помещения) от участвующих лиц ___________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (их процессуальное положение, инициалы и фамилия)\r\nзаявления _______________________. Содержание заявления: _________\r\n (поступили,\r\n не поступили)\r\nАкт прочитан _____________________________________________________\r\n (лично или вслух должностным лицом)\r\nЗамечания к акту _________________________________________________\r\n (содержание замечаний либо указание на их\r\n отсутствие)\r\n \r\nПонятые: __________________\r\n (подпись)\r\n \r\n __________________\r\n (подпись)\r\n \r\nСпециалист: __________________\r\n (подпись)\r\n \r\nИные участвующие лица: __________________\r\n (подпись)\r\n \r\n __________________\r\n (подпись)\r\n \r\n______________________________________ __________________\r\n (должность, инициалы и фамилия лица, (подпись)\r\n проводившего осмотр)\r\n \r\n \r\n

Приложение 4
к Приказу ГТК России
от 16.09.2003 N 1023

1. Результаты проведения таможенной ревизии оформляются актом таможенной ревизии (далее - акт).

2. Акт должен состоять из вводной, аналитической (описательной), резолютивной частей. К акту могут делаться приложения.

3. Вводная часть должна содержать: номер, дату и место составления акта; состав ревизионной комиссии с указанием фамилий, инициалов, должностей; ревизуемый период; срок проведения таможенной ревизии (дату начала и окончания ревизии); основание для проведения ревизии; номер и дату решения о проведении ревизии; сведения о проверяемом лице (полное и сокращенное наименование юридического лица (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество, номер и дата свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), место нахождения, фамилию, имя, отчество должностных лиц проверяемой организации (руководителя и главного бухгалтера, ИНН, КПП, ОГРН, расчетные и валютные счета в банках, основные виды деятельности); перечень актов приемки - передачи документов, по которым проводилась ревизия; перечень истребованных, но не представленных документов;

4. Аналитическая (описательная) часть.

В аналитической (описательной) части указываются сведения о проведении экспертизы, инвентаризации товаров, осмотре помещений и территорий проверяемого лица и иных действиях при проведении таможенной ревизии; иные необходимые сведения.

Описательная часть акта должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в плане таможенной ревизии.

Объем акта не ограничивается, но текст акта должен быть предельно краток при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросы плана ревизии.

В акт следует включать только проверенные и документально подтвержденные факты.

Не допускается включать в акт различного рода выводы, предположения, данные, не подтвержденные документально.

Необходимо конкретно изложить содержание нарушения, произвести предварительный расчет размера неуплаченных (уплаченных не в полном объеме) таможенных платежей и отразить другие сведения, имеющие значение для принятия решения по акту.

В акт не следует включать плановые и отчетные данные, имеющиеся в периодической и годовой отчетности проверяемого лица.

5. Резолютивная часть акта должна содержать: сведения об установленных таможенной ревизией фактах нарушений законодательства Российской Федерации или об их отсутствии; размер предварительно рассчитанных неуплаченных (не полностью или несвоевременно уплаченных) таможенных платежей; предложения ревизионной комиссии по устранению выявленных нарушений, либо информацию об их устранении полностью, либо частично, в ходе проведения ревизии; сведения (реквизиты документов), подтверждающие факт добровольной уплаты таможенных платежей либо обеспечения их уплаты в срок, установленный п. 2 ст. 391 Таможенного кодекса Российской Федерации; указания о распоряжении изъятыми товарами или товарами, на которые был наложен арест в ходе таможенной ревизии; номера и даты составления протоколов (определений) в случае их составления.

6. Акт составляется в двух экземплярах.

7. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий должно содержать: дату и номер предписания, фамилию и инициалы, должность должностного лица, которому поручается проведение осмотра (если таких лиц несколько, то указываются все должностные лица), номер служебного удостоверения, объект осмотра; обязательное разрешение вышестоящих должностных лиц на право проверяющих провести вскрытие запертых помещений (в случае необходимости), в том числе с пресечением сопротивления; отметку об ознакомлении лица, чьи помещения и территории осматриваются (его представителя) с указанием фамилии и должности.

8. Предписание на проведение осмотра помещений и территорий подписывает начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее.

9. По результатам осмотра помещений и территорий составляется акт осмотра помещений и территорий (далее - акт). В акте надлежит полно и объективно отразить все действия должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр, и указать обнаруженное с тем, чтобы получить достаточное представление об обстановке места осмотра, товарах и иных предметах.

10. Содержание акта осмотра.

В вводной части акта указываются: основания проведения осмотра; место, дата, время начала и окончания осмотра; должность, фамилия и инициалы лица, осуществившего осмотр и составившего акт; фамилия, инициалы, должность всех участников осмотра, а в отношении понятых - адрес места жительства; условия проведения осмотра (дождь, снег, температура воздуха при осмотре на открытой местности, характер освещения и т.д.); запись о разъяснении прав и обязанностей специалисту, участвующему в осмотре.

В основной (описательной) части акта осмотра описываются все действия лица, его осуществляющего, все обнаруженное при осмотре описывается в том порядке, в каком проводился осмотр, и в том виде, в каком обнаруженное наблюдалось в момент осмотра. При необходимости, описания снабжаются заголовками (например, при осмотре магазина: "Осмотр помещения склада", "Осмотр помещения бухгалтерии" и т.д.). При описании различных объектов используется принятая в специальной литературе терминология. Описываемые объекты могут быть пронумерованы в соответствии с их обозначениями на плане места осмотра.

В акте осмотра должны быть указаны конкретные технические средства (их наименование, тип, марка, модель), примененные при осмотре, условия и порядок их использования, объекты, в отношении которых они были применены, и полученные результаты. В акте осмотра должна быть отметка о предупреждении лиц, участвующих в осмотре, о применении при осмотре технических средств. Если в ходе осмотра делались перерывы, то поясняется их причина, а также время начала перерыва и время возобновления осмотра.

В заключительной части акта указываются: заявления специалиста; замечания понятых и других участников осмотра о неправильных, по их мнению, действиях должностного лица таможенного органа, о необходимости отражения в акте дополнительных обстоятельств, иные замечания, связанные с обстановкой места осмотра или влияющие на выявление важных по делу обстоятельств, приложения к акту осмотра (планы, схемы, таблицы и т.д.).

11. Акт подписывается всеми участниками осмотра и завершается подписью должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр.