ПРИКАЗ МНС РФ от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 (ред. от 03.06.2004) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ" (Листы 8-11)



Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 декабря 2003 г. N 5294

Приказ

(в ред. Приказа МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)

: Листы 01 - 03 Декларации по налогу на прибыль организаций включены в базу отдельным документом.

Листы 04 - 07 Декларации по налогу на прибыль организаций включены в базу отдельным документом.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

ЛИСТ 08 РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ СРОЧНЫХ СДЕЛОК, НЕ ОБРАЩАЮЩИМИСЯ НА ОРГАНИЗОВАННОМ РЫНКЕ

: Порядок заполнения Листа 08 содержится в разделе 15 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-02/585

Внереализационные расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке 030
Итого прибыль (убыток) (строка 010 + строка 020 - строка 030) 040
Сумма положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет предприятия или организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев) 050
Налоговая база (строка 040 - строка 050) 060
30% от налоговой базы (строка 060 х 0,3) 070
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 080
Сумма убытка или части убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения, уменьшающая налоговую базу за отчетный (налоговый) период (не выше 30% строки 060) 090
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый период). Исходящее сальдо (строка 080 - строка 090) 100
Налоговая база (строка 060 - строка 090), отражается по строкам 180 - 200 Листа 02 110
* Данный Лист не заполняется банками при проведении операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых выступает иностранная валюта, а исполнение производится путем поставки базисного актива.

ЛИСТ 09 ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И НАЛОГОВАЯ БАЗА, ПОЛУЧЕННАЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫМ ПЕНСИОННЫМ ФОНДОМ ОТ РАЗМЕЩЕНИЯ ПЕНСИОННЫХ РЕЗЕРВОВ

: Порядок заполнения Листа 09 содержится в разделе 16 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-02/585

бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг 030
от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 040
сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже расчетной цены 050
в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 060
от долевого участия в других организациях 070
в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог по которым удерживается налоговым агентом 080
от осуществления других инвестиций (вложений) 090
Сумма размещенных пенсионных резервов за отчетный период 100
Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва 110
i=1
(Сумма строка 100 х Ставка ЦБi х кол-во дней i : 365)
i = n
в том числе:
приходящийся на ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг ({(строка 020 + строка 030 - строка 170): [положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 170) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 180) +строка 060 + строка 070 + строка 080 + положит. знач. (строка 090 - строка 190)]} х строка 110) 120
приходящийся на ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг ({(строка 040 + строка 050-строка 180) : [(положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 170)+ положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 180) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + положит. знач. (строка 090 - строка 190)]} х строка 110) 130
(в ред. Приказа МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)
в виде процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам ({строка 060 : [(положит. знач. (строка 020 + строка 030 - строка 170) + положит. знач. (строка 040 + строка 050 - строка 180) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + положит. знач. (строка 090 - строка 190)]} х строка 110) 140
приходящиеся на вложения в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 180
приходящиеся на другие инвестиции (вложения) 190
Прочие расходы, связанные с получением дохода от размещения пенсионных резервов - всего, 200
в том числе приходящиеся на:
вложения в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 200 х строка 170 : строка 160) 210
вложения в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 200 х строка 180 : строка 160) 220
другие инвестиции (строка 200 х строка 190 : строка 160) 230
Процент отчислений на уставную деятельность от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, % 240
Отчисления от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, (сумма строк с 260 по 310) 250
в том числе:
отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 250 х строка 020 : (строка 010 - строка 030 - строка 050)) 260
отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (строка 250 х строка 040 : (строка 010 - строка 030 - строка 050)) 270
отчисления от доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (строка 250 х строка 060 : (строка 010 - строка 030 - строка 050)) 280
отчисления от доходов, полученных от долевого участия в других организациях (строка 250 х строка 070 : (строка 010 - строка 030 - строка 050)) 290
отчисления от доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемых налоговым агентом (строка 250 х строка 080 : (строка 010 - строка 030 - строка 050)) 300
отчисления от осуществления других инвестиций (вложений) (строка 250 х строка 090: (строка 010 - строка 030 - строка 050)) 310
бумаг Российской Федерации, полученных при новации 340
сумма положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет предприятия или организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев) 341
часть процентного дохода, подлежащего исключению при погашении государственных ценных бумаг, полученных в результате новации в пределах прибыли от погашения указанных ценных бумаг 350
другие суммы, исключаемые из прибыли по операциям с ценными бумагами, полученными в результате новации в соответствии с требованиями Федерального закона от 09.05.2001 N 50-ФЗ 360
Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 370
Суммы, исключаемые из прибыли по строке 370, 380
в том числе:
сумма прибыли от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, направляемая на покрытие убытка, полученного первичными владельцами от реализации (выбытия) государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации 390
сумма положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет предприятия или организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев) 400
сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ серии III, приходящихся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев) 410
Доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 420
Прибыль (убыток) от осуществления других инвестиций (вложений) 430
организованном рынке ценных бумаг (прибыль строки 320 - строка 330) 440
30% от налоговой базы (строка 440 х 0,3) 450
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 460
Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 470
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (строка 460 - строка 470) 480
Налоговая база от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (прибыль строки 370 - 380) 490
30% от налоговой базы (строка 490 х 0,3) 500
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 510
Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 520
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (строка 510 - строка 520) 530
Налоговая база от осуществления других инвестиций (прибыль строки 430 - строка 431) 540
30% от налоговой базы (строка 540 х 0,3) 550
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 560
Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 570
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (строка 560 - строка 570) 580
Налоговая база, отражаемая по строкам 180 - 200 Листа 02 (строка 440 - строка 470 + строка 490 - строка 520 + строка 540 - строка 570) 590

ЛИСТ 10 ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ИМУЩЕСТВА (В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ), РАБОТ, УСЛУГ, ПОЛУЧЕННЫХ В РАМКАХ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ, ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ

: Порядок заполнения Листа 10 содержится в разделе 17 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-02/585

течение установленного срокаСредства , срок использования которых не истек Использовано не по назначению или не использовано в установленный срок (графа 5-графа 7-графа 8)
1 2 3 4* 5 6* 7 8 9
ИТОГО (код строки 020) Х Х Х
* Указанную графу заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11.08.95 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 НК, по которым установлен срок использования.

ЛИСТ 11 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОТ ВЫПОЛНЕНИЯ СОГЛАШЕНИЯ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

: Порядок заполнения Листа 11 содержится в разделе 18 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-02/585

от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)
Наименование соглашения о разделе продукции
(код строки 001)
Показатели Код
строки 		Сумма
1 2 3
Доход от выполнения соглашения о разделе продукции - всего (строка 020 + строка 030), 010
(в ред. Приказа МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)
в том числе:
Стоимость прибыльной продукции, принадлежащей налогоплательщику от выполнения соглашения о разделе продукции (строка 280 Приложения N1 к листу 11) 020
(в ред. Приказа МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)
Внереализационные доходы* 030
Расходы, уменьшающие налоговую базу - всего (строка 050 + строка 090) 040
Не относимые к возмещаемым - всего (строка 060 + строка 070), 050
в том числе:
Расходы, произведенные (понесенные) до вступления соглашения в силу - всего060
Расходы, произведенные (понесенные) с даты вступления соглашения в силу - всего 070
в том числе:
невозмещенные управленческие расходы 080
(в ред. Приказа МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)
Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам* 090
Итого прибыль (убыток) (строка 010 - строка 040) 100
Налоговая база (строка 100) 110
Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса (строка 110 Приложение N 2 к листу 11) 120
Налоговая база для исчисления налога (строка 110 - строка 120) 130
Ставка налога на прибыль - всего, (%),140
в том числе:
В федеральный бюджет 150
В бюджет субъекта Российской Федерации 160
В местный бюджет 170
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего, 180
в том числе:
180 - строка 220, если строка 180 больше строки 220), (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1) 260
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего** (строка 180 - строка 220, если строка 180 меньше строки 220) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 130 подраздела 1.1 Раздела 1) 270
** Данные заполняются на основании отдельно заполняемого подраздела 1.1 Раздела 1 в части налога на прибыль от выполнения соглашения о разделе продукции. По организациям, имеющим обособленные подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета используются данные Листа 11, а в части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - данные отдельно заполняемых налогоплательщиком Приложений N 5 и 5 "а" к Листу 02 в части налога на прибыль от выполнения соглашения о разделе продукции.

Приложение N 1 К ЛИСТУ 11. РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ПРИБЫЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ, ПРИНАДЛЕЖАЩЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ, ОТ ВЫПОЛНЕНИЯ СОГЛАШЕНИЯ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)
Наименование соглашения о разделе продукции
(код строки 001)
Показатели Код
строки 		Сумма
1 2 3
Объем произведенной продукции (в натуральном выражении) 010
Цена продукции 020
Сумма налога на добычу полезных ископаемых 030
Объем произведенной продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископаемых (строка 030 / строка 020) 040
Предельный уровень компенсационной продукции в отчетном (налоговом) периоде, установленный соглашением, но не выше размера, определяемого в соответствии со статьей 346.34 Налогового кодекса, в долях (0,75 или 0,90) 050
В показателях объема продукции (строка 010 х строка 050) 060
Сумма возмещаемых расходов в отчетном (налоговом) периоде - всего (строка 080 + строка 090 + строка 100), 070
в том числе:
Остаток невозмещенных расходов на начало отчетного периода (строка 250 расчета за предыдущий отчетный период) 080
Расходы, понесенные до даты вступления соглашения в силу 090
Расходы, понесенные с даты вступления соглашения в силу, - всего 100
В том числе:
расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования, с учетом ограничений, установленных соглашением 110
расходы на освоение природных ресурсов, указанные в пункте 1 статьи 261 НК, - всего 120
расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией имущества, которое было передано государством в безвозмездное пользование налогоплательщику в соответствии со статьей 11 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" 130
160, если строка 160 меньше строки 170, или показатель строки 170 если строка 160 больше строки 170) 150
Фактически понесенные управленческие расходы160
Фактически понесенные управленческие расходы в пределах норматива, установленного соглашением, в отчетном (налоговом) периоде 170
суммы налогов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 НК 180
Стоимость компенсационной продукции в отчетном (налоговом) периоде с учетом предельного уровня компенсационной продукции (строка 060 х строку 020) 190
Стоимость компенсационной продукции, направляемой на возмещение расходов (показатель строки 070, если строка 070 меньше строки 190, или показатель строки 190, если показатель строки 190 больше показателя строки 070) 200
Сумма управленческих расходов в пределах 2 процентов от общей суммы расходов, возмещаемых налогоплательщику в отчетном периоде, в соответствии с пунктом 9 статьи 346.38 НК (строка 200 x 2 / 100) 210
Превышение управленческих расходов (строка 150 - строка 210) 220
Сумма расходов, возмещенных инвестору в отчетном (налоговом) периода (строка 200 - строка 220, если показатель строки 220 больше нуля) 230
Объем компенсационной продукции, направленной на возмещение расходов в отчетном (налоговом) периоде (строка 230 / строка 020) 240
Остаток невозмещенных затрат на конец отчетного (налогового) периоде (строка 070 - строка 230 - строка 220, если показатель строки 220 больше нуля) 250
Доля налогоплательщика в прибыльной продукции, полученной от выполнения соглашения о разделе продукции 260
(в ред. Приказа МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)
Объем прибыльной продукции, принадлежащей налогоплательщику от выполнения соглашения о разделе продукции ((строка 010 - строка 040 - строка 240) х строка 260) 270
(в ред. Приказа МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)
Стоимость прибыльной продукции, принадлежащей налогоплательщику от выполнения соглашения о разделе продукции (строка 270 х строка 020) 280
(в ред. Приказа МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)

Приложение N 2 К ЛИСТУ 11. ОТРИЦАТЕЛЬНАЯ ВЕЛИЧИНА (ИЛИ ЕЕ ЧАСТЬ) НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПРЕДЫДУЩИХ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ, УМЕНЬШАЮЩАЯ НАЛОГОВУЮ БАЗУ В СООТВЕТСТВИИ С ПУНКТОМ 14 СТАТЬИ 346.38 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса
Наименование соглашения о разделе продукции
(код строки 001)
Показатели Код
строки 		Сумма
1 2 3
Остаток неперенесенной отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов на начало налогового периода - всего 010
в том числе:
за год 020
за год 030
за год 040
за год 050
за год 060
за год 070
за год 080
за год 090
за год 100
Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу за налоговый период 110
(в ред. Приказа МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)
Остаток неперенесенной отрицательной величины налоговой базы на конец налогового периода - всего (строка 010 - строка 110 + убыток по строке 100 Листа 11) 120
в том числе:
за год 130
за год 140
за год 150
за год 160
за год 170
за год 180
за год 190
за год 200
за год 210
(в ред. Приказа МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)