ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 11.03.96 N НП-6-06/164 "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА"
ПИСЬМО
Письмом от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672 Госналогслужбой России доведена до госналогинспекций новая форма налоговой декларации иностранного юридического лица 1101FE(1996) по его деятельности за 1995 год.
Госналогслужба России доводит для сведения и руководства прилагаемые Методические рекомендации по заполнению декларации, разработанные в соответствии с действующим в 1995 году законодательством: Законом Российской Федерации от 27.12.91 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" Инструкцией Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц" Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.92 N 552 "Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли" (с учетом изменений и дополнений, внесенных Постановлениями Правительства Российской Федерации от 01.07.95 N 661 и от 20.11.95 N 1133); Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.10.95 N 115 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций за 1995 год".
Доведите указанные Методические рекомендации до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Заместитель Руководителя
Госналогслужбы РФ -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
Н.В.ПОПОВ
В Госналогинспекцию по ___________________________________________
| Форма 1101FE Госналогслужба России | НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА | 1996 |
| 1. Наименование | |
| 2. Почтовый адрес в России | |
| Почтовый код |
| 3. Почтовый адрес места основной деятельности в России | |
| |
| Почтовый код |
| Идентификационный номер налогоплательщика | F | | | | | | | | | | |
| 4. Страна инкорпорации (регистрации) | |
| 5. Почтовый адрес в стране инкорпорации | |
| Почтовый код |
| 6. Иностранное государство, по законодательству которого доходы, указанные в настоящей декларации, подлежат налогообложению | |
| 7. Лицо, уполномоченное представлять декларацию |
| Тип представителя | |
| Наименование (Имя) | |
| Почтовый адрес, телефон | |
| Почтовый код |
| 8. Виды деятельности, осуществляемые в Российской Федерации |
| Описание основного вида деятельности | |
| Прочие виды деятельности | Да | Нет |
| A | Строительные, монтажные, пусконаладочные работы | | |
| B | Посреднические операции и сделки | | |
| C | Оказание услуг любого рода | | |
| D | Игорный бизнес, видеопоказ и прокат видео- и аудиокассет | | |
| E | Реализация товаров | | |
| F | Подготовительная и вспомогательная деятельность в пользу головного офиса (Representative office) | | |
| G | Другая деятельность (указать)
| | |
9. Осуществлялась ли деятельность в Российской Федерации
через постоянное представительство
в смысле соглашения об избежании двойного
налогообложения России с иностранным государством | Да | Нет |
| Указать страну Соглашения | |
| 10. Расчет валовой прибыли | | (тыс. рублей) |
| Валовая выручка от реализации | A | |
| НДС, спецналог и акцизы | B | |
| Затраты на производство реализованной продукции | C | |
| Прибыль от реализации (A-B-C) | D | |
| Дивиденды | E | |
| Проценты | F | |
| Лицензионные доходы | G | |
| Доходы от сдачи в аренду | H | |
| Прочие доходы | I | |
| Прочие расходы | J | |
| Валовая прибыль (D + (с E по I) - J) | K | |
11. Затраты
| Заработная плата и др. выплаты | L | |
| Сырье и материалы | M | |
| Услуги сторонних организаций | N | |
| Арендная плата | O | |
| Лизинговые платежи | P | |
| Выплаты | в России | Q1 | |
| процентов | за границу | Q2 | |
| Лицензионные | в России | R1 | |
| выплаты | за границу | R2 | |
| Командировочные расходы | S | |
| Представительские расходы | T | |
| Расходы на подготовку и переподготовку кадров | U | |
| Расходы на рекламу | V | |
| Начисленная амортизация | W | |
| Отчисления в страховые фонды | X | |
| Затраты на транспорт | Y | |
| Прочие затраты | Z | |
| Из сумм затрат расходы, переданные головным офисом | AA | |
| Итого затрат (с L по Z) | AB | |
12. Расчет облагаемой прибыли
| Валовая прибыль | A | |
| Инвестиционные вычеты | B | |
| Затраты на природоохранные мероприятия | C | |
| Взносы на благотворительность | D | |
| Другие вычитаемые суммы | E | |
| Облагаемая прибыль (A - (с B по E)) | F | |
13. Активы (на 01.01.96)
| Денежные средства | A | |
| Дебиторы | B | |
| Запасы | C | |
| Товары | D | |
| Акции, облигации | E | |
| Государственные ценные бумаги | F | |
| Прочие инвестиции | G | |
| Нематериальные активы | H | |
| Основные средства | I | |
| Прочие активы | J | |
| Всего активов (с A по J) | K | |
14. Пассивы (на 01.01.96)
(обязательства + капитал)
| Кредиты банков | A | |
| Прочие заемные средства | B | |
| Авансы полученные | C | |
| Прочие кредиторы | D | |
| Счет головного офиса | E | |
| Прибыль | F | |
| Всего пассивов (с A по F) | J | |
15. Дополнительные сведения
| Метод признания выручки: | | Да | Нет |
| по отгрузке | A | | |
| по оплате | B | | |
| Метод оценки запасов: | | Да | Нет |
| LIFO | C | | |
| FIFO | D | | |
| другой (указать) | E | |
| |
| Налог, удержанный у источника | | Сумма |
| F | |
| Декларация | Подтверждаю, что все указанные в этой декларации сведения и соответствующие записи, используемые для установления облагаемого дохода, правильны |
| Подпись | | Дата | |
Налоговая декларация получена "___" ________ 199_ г.
| Подпись |
| Приложения | на __ листах |
| | Печать (Штамп) |
| |